【文章內(nèi)容簡介】 程及相關管理制度的規(guī)定執(zhí)行。 第八十五條本制度規(guī)定與相關法律法規(guī)或公司章程相抵觸時，以相關法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準。 第八十六條本制度（草案）經(jīng)集團公司董事會審議通過后施行，修訂亦同。本制度解釋權歸集團財務管理中心。財務管理組織制度第一章 總則第一條 為規(guī)范集團公司以及納入集團范圍內(nèi)企業(yè)的財務組織管理，根據(jù)《公司法》、集團公司各項管理制度要求及國家有關法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件的要求，制定本制度。 第二條 財務管理關系遵循的原則發(fā)揮集團整體優(yōu)勢，互惠互利，平等、競爭、效率的原則，共同發(fā)展壯大。依據(jù)《公司法》建立各自的法人治理結構，各自享有獨立的法人財產(chǎn)權，獨立行使民事權利，承擔民事責任。依據(jù)資產(chǎn)（股權）紐帶關系，分別按全資子公司（或子企業(yè)）、控股公司、參股公司、分公司（以下簡稱各公司）處理集權與分權關系，集團公司享有資產(chǎn)收益權，重大決策權。并依法對各公司實施財務活動監(jiān)督管理權。遵守合同協(xié)議，按市場規(guī)則辦事，維護法人權利，按章程分配收益。第二章 財務管理關系第三條 集團公司所屬各子公司的全部或部分資本金為集團公司投入，集團公司與各子公司是投資與被投資關系。集團與全資子公司、控股子公司的財務關系。（1）集團公司行使出資者財務管理的決策職能，集團公司財務管理中心行使出資者財務管理的執(zhí)行職能；（2）依照《公司法》和國家有關規(guī)定，集團公司通過規(guī)范母子公司之間的各項財權與事權關系，行使資產(chǎn)收益權、重大決策權；（3）子公司董事會行使經(jīng)營者財務管理和經(jīng)營管理的決策職能，子公司財務機構行使經(jīng)營者財務管理的執(zhí)行職能；（4）集團對子公司財務機構的建立，會計政策與制度、資產(chǎn)管理、對外投資、資金籌措的統(tǒng)一，對外擔保、資產(chǎn)損失的處置、收益分配等重大方面進行約束控制。集團公司內(nèi)部各公司之間的財務關系（1）各全資子公司、控股子公司均為獨立法人，實行獨立核算，自負盈虧；（2）各子公司之間相互提供產(chǎn)品、勞務協(xié)作等，其價格制定遵從市場原則，由子公司雙方協(xié)商定價，并簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議；（3）子公司與控股子公司之間可以互相參股；（4）子公司與子公司之間的資金借貸、收支業(yè)務結算按市場原則辦理。集團公司與分公司之間的內(nèi)部財務關系分公司不具有獨立的法人資格，是集團公司的主要生產(chǎn)部門，以成本控制為主，內(nèi)部獨立核算，自計盈虧，其經(jīng)營財務統(tǒng)一受集團公司控制并管理；財務上實行兩級管理、三級核算。第四條 建立嚴格的經(jīng)濟責任和獎懲制度?！敖Y果管理與過程管理結合”、“外部約束與內(nèi)部自律結合”。把子公司經(jīng)營者的利益分配與資本保值增值相結合，通過強化集團公司對子公司的外部財務管理和子公司內(nèi)部控制制度，實施經(jīng)濟責任制指標全過程的考核評價，嚴格獎懲兌現(xiàn)。第五條 制訂集團公司對子公司的財務管理辦法及細則，子公司的哪些財務會計行為（或事項）應由集團公司決策；怎樣確保集團的財務制度在子公司全面貫徹實施；如何確認子公司對集團公司的資本實施保值增值等，集團公司公司財務管理中心將規(guī)定對子公司的財務管理辦法并細化成財務細則進行管理。第六條 各子公司依據(jù)國家有關規(guī)定和集團公司財務管理制度及原則，結合本公司經(jīng)營特點，制定內(nèi)部財務管理制度，約束經(jīng)營者的經(jīng)營行為和財務行為，形成母子公司財務配套制度體系。第七條 完善財務組織分工，實行財務總經(jīng)理委派制、財務經(jīng)理備案制。股東會、集團董事會決定子公司是否設財務總經(jīng)理，財務總經(jīng)理為董事會在財務管理上的高級專業(yè)人員，為其提供專業(yè)顧問和授權進行日常經(jīng)營者財務決策。下屬子公司財務總經(jīng)理由集團公司委派；公司財務管理中心經(jīng)理由本級公司董事會任命并報集團公司備案；原則上未經(jīng)集團公司批準不應撤換。同時子公司設財務部，負責履行子公司財務管理的執(zhí)行職能；分公司不設財務總經(jīng)理；集團公司委派的財務人員統(tǒng)一由集團公司公司財務管理中心考核、調(diào)配。第八條 集團公司各級財務部門應配合監(jiān)事會監(jiān)督董事和經(jīng)理在執(zhí)行公司職務時有無違反法律法規(guī)或公司章程的行為。配合集團公司審計部門為監(jiān)督子公司的經(jīng)營活動和財務收支的合法性、真實性、合理性，開展對子公司的審計。配合會計師事務所完成母子公司的年度會計報表的審計。 第二章 組織架構第九條 組織架構圖出納會計報表資產(chǎn)管理財務管理及分析融資及資本金管理預算控制會計審核核會計及成本核算稅 務、保險集團財務總經(jīng)理下屬企業(yè)財務總經(jīng)理下屬企業(yè)財務經(jīng)理集團財務經(jīng)理第十條 財務會計機構職能經(jīng)營計劃管理職能：負責建立經(jīng)營計劃體系，組織其他職能部門編制經(jīng)營計劃，監(jiān)督計劃執(zhí)行情況、評價考核計劃成果。資金管理職能負責管理資金的來源、運用以及分配，重點強調(diào)現(xiàn)金頭寸的管理，控制公司資金的流動性風險管理，同時也保證資金的盈利性與風險的權衡。財務預算與分析職能協(xié)調(diào)并組織集團公司各部門年度預算或相關預測的編制，并在其他部門的預算或相關預測的基礎上編制年度或預測。參與評議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預算。參與公司融資、投資計劃的編制工作。定期、不定期撰寫財務分析報告向董事會和總經(jīng)理報告公司經(jīng)營情況、預算指標完成情況及財務預警；對公司財務及經(jīng)營提出建議；對公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財務意見。對預算完成情況進行監(jiān)督、分析、匯報。會計核算、報告與財務信息披露職能負責集團公司會計核算業(yè)務，包括保持會計記錄、準備對外報送的會計報表、合并會計報表及相關的內(nèi)部管理報表；負責收集財務信息，編制對外報送的財務信息披露。財務監(jiān)督與考核職能按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進行會計監(jiān)督管理。參與審核集團公司重大經(jīng)濟合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進行財務監(jiān)督。對集團公司費用預算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支計劃完成情況進行考核；對公司公司財務管理中心下屬會計機構工作完成情況進行考核。資產(chǎn)管理職能為保證公司實物資產(chǎn)的安全與完整，負責制訂或參與協(xié)助相關部門共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關管理制度，包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預算制度、固定資產(chǎn)清查盤點制度、工程審核制度、設備及工程驗收制度、設備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報廢與處置、設備維護保養(yǎng)制度、備品配件預算制度、備品配件盤點制度、安全庫存量制度、備品配件驗收入庫制度、備品配件庫齡分析制度等。稅務管理職能負責公司的稅務相關工作，嚴格遵守國家稅收法律、法規(guī)的有關規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。保證公司合理、合法地納稅，實現(xiàn)涉稅零風險。保證稅金核算準確、完整，正確反映公司的納稅情況。充分尊重稅法，在經(jīng)營過程中進行納稅籌劃，合法減輕稅收負擔，維護自身的合法權益。財務戰(zhàn)略規(guī)劃職能：負責與其他相關部門一起研究、策劃集團公司的財務戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務規(guī)劃等；負責和投資部門一起規(guī)劃集團公司資本運作方案；負責制定集團公司會計核算制度與程序、財務管理制度與財務規(guī)范；負責制訂集團公司財務指標。成本管理職能：以公司經(jīng)營目標為導向，按成本發(fā)生的各環(huán)節(jié)、與成本責任部門共同落實責任成本，以責任成本為目標，進行全過程的成本監(jiān)控、預警、反饋、分析匯報。融資管理：負責測算項目發(fā)展資金需求，聯(lián)絡各類金融機構為項目發(fā)展提供資金支持。1其他綜合管理職能：（1）負責提交并執(zhí)行董事會利潤分配和股利分配方案；（2）負責會計檔案的管理工作；（3）負責保管有價證券；負責保管財務公章；（4）組織、協(xié)調(diào)公司各項外部檢查和審計工作，包括年度會計報表審計、中期會計報表審閱、年度外匯年檢等；（5）協(xié)助辦理各項資產(chǎn)保險業(yè)務的報批手續(xù)；（6）負責建立財務人員崗位責任制；對委派財務主管人員提名和考核，提出聘任、調(diào)動和解聘建議。第十一條 崗位職責 集團財務總經(jīng)理崗位描述：財務總經(jīng)理是指由集團公司董事會決定的，全面負責對企業(yè)的財務、會計活動進行全面監(jiān)督與管理的高級管理人員。崗位職責：（1）審核集團公司的重要財務報表和報告，與集團公司法人共同對財務報表和報告的質(zhì)量負責；（2）參與審定集團公司的財務管理規(guī)定及其他經(jīng)濟管理制度，監(jiān)督檢查集團子公司財務運作和資金收支情況；（3）監(jiān)督檢查企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購建支出和匯往境外資金及擔保貸款事項；（4）參與審定集團公司重大財務決策，包括審定集團公司財務預、決算方案，參與審定集團公司重大經(jīng)營性、投資性、融資性的計劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務重組方案，參與擬訂集團公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（5）對董事會批準的集團公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)督；（6）依法檢查集團公司財務會計活動及相關業(yè)務活動的合法性、真實性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止違反國家財經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營行為，并向董事會報告；（7）依法審定集團公司及子公司財務、會計、審計機構負責人的任免、晉升、調(diào)動、獎懲事項；（8）負責保管財務印章。承擔的經(jīng)濟和法律責任：（1）對報出的集團公司的財務報表和報告的真實性，與集團公司法人共同承擔責任；（2）對集團公司因財務管理混亂、財務決策失誤所造成的經(jīng)濟損失承擔相應責任；（3）對集團公司重大投資項目決策失誤造成的經(jīng)濟損失，承擔相應責任；（4）對集團公司嚴重違反財經(jīng)紀律的行為承擔相應責任。財務總經(jīng)理主要權限：（1）對集團及下屬企業(yè)違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和企業(yè)各項內(nèi)控制度，有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，有權制止或者糾正。制止或者糾正無效時，提請董事會處理。（2）有權組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟核算、財務會計和成本管理方面的工作。（3） 主管審批財務收支工作。除一般的預算內(nèi)財務收支可以由財會機構主管人或者其他指定人員審批外，重大的財務收支，須經(jīng)財務總經(jīng)理報董事長批準。（4）預算、財務收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務專題報告、會計決算報表，須經(jīng)財務總經(jīng)理簽署。（5）涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)財務總經(jīng)理會簽。（6）會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應當事先征求財務總經(jīng)理的意見。財會機構負責人或者會計主管人員的人選，應當由財務總經(jīng)理進行業(yè)務考核，依照有關規(guī)定審批。集團財務管理中心經(jīng)理崗位描述：組織并負責集團公司的財務管理、預算管理、會計管理及會計監(jiān)督等方面的工作，參與集團公司績效管理、投資管理、預算管理等重要經(jīng)營問題的研究、分析、論證的中級財務管理人員。主要崗位職責（1）參與制訂集團公司財務管理、預算管理、會計核算制度，并參與監(jiān)督各項制度的執(zhí)行；（2）組織集團公司的會計核算、財務預算的編制和財務報表的匯總、審核；確保財務信息的準確、及時；（3）進行稅務規(guī)劃，識別稅務風險、提出規(guī)避風險的改進建議；在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負擔；（4）組織對集團公司財務指標進行分析與評估，為公司的相關決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進行提供事實依據(jù)；（5）組織集團公司對外投資的財務可行性研究及收益分析；（6）組織制定集團公司資金運作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；（7）組織集團公司內(nèi)部收費價格的調(diào)研、制定工作；（8）組織集團公司財務系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；（9）對集團公司外匯申領，各類除社會保險外的其他保險進行審核；（10）與財政、稅務、銀行、審計等外部機構建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司財務管理工作的順利進行；（11）組織建立并保存集團公司財務檔案，并按公司及部門有關規(guī)定及時上繳檔案，以確保部門運行的有效和集團內(nèi)知識、信息的共享；（12）制定和完善部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務流程、財務預算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；（13）負責下屬主管的業(yè)績考核，并根據(jù)考核結果和實際工作表現(xiàn)實施溝通、培訓、獎懲和工作調(diào)整，幫助其進行職業(yè)生涯設計，建立有效的激勵約束機制。主要管理權限（1）對集團公司辦公會中討論的事務具有建議權；（2）對集團本部財務人員和全資公司財務經(jīng)理的人員招聘、辭退、考核、獎懲和晉升有主要建議權； （3）對集團公司財務、會計管理制度的制定、修改有審議權；（4）對部門內(nèi)的工作計劃和預算有審議權；（5）對財務管理事務，有權要求集團本部相關人員和外派管理人員予以配合；（6）對集團公司現(xiàn)金支出有審核權；（7）對集團下屬的全資子公司、控股公司的股權融資、財務杠桿比例一定幅度以上變化有建議權。集團財務管理中心財務管理及財務分析崗位（財務經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設獨立崗）崗位描述：負責集團公司的財務分析等財務管理工作，以支持集團公司重大決策和經(jīng)營管理。主要崗位職責（1）負責對集團公司財務狀況進行專門的分析測算，編寫財務狀況分析報告，上報季度、年度分析結果；（2）負責對集團公司的投資項目包括對外投資、對子公司（包括成員企業(yè)及參股公司）的投資及成員企業(yè)對外投資提供財務方面的分析意見，為制定集團公司投資規(guī)劃，新設、收購、合并、轉(zhuǎn)讓、撤銷子公司和投資項目以及子公司和投資項目增加或減少注冊資金提供財務決策依據(jù)；（3）負責定期對成員企業(yè)的經(jīng)營情況和財務狀況及財務管理工作進行檢查，對存在的問題進行指導，提出建設性意見和方案；（4）對集團公司投資項目進行評標，對建設項目驗收提出建議；（5）負責擬定、修改、完善集團公司財務分析等財務管理制度等相關文件；（6）負責組織進行集團公司財務分析，為集團公司重大財務決策提供依據(jù)；（7）負責建立健全對子公司的財務分析制度，指導子公司進行財務分析工作，對財務分析中暴露的問題進行專題調(diào)研和檢查，并將有關結論和意見向集團領導進行報告；（8）負責組織實施集團公司的內(nèi)部價格、收費工作；（9）負責組織集團公司對外投資的財務可行性研究和財務收益分析。主要管理權限（1）對集團公司的財務分析報告有建議權；（2）各成員企業(yè)上報的財務分析報告有建議權；（3）在財務分析工作范圍內(nèi)，有權要求相關人員給予配合；（4）對集團公司的財務管理制度有建議權；（5）對集團公司的財務分析和財務預算有主要建議權；（6）對集團本部及各成員企業(yè)上報的財務分析有審核權；（7）對集團本部及各成員企業(yè)上報的財務預算有審核權；（8）在財務分析、預算管理工作范圍內(nèi)，有權要求相關人員給予配合。集團財務管理中心融資及資本金管理崗位（財務經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設獨立崗位）崗位描述負責集團公司資信維護工作，具體實施籌資方案。負責集團公司的資金及融資管理工作。主要崗位職責（1）負責具體實施融資及資信維護工作，收集、分析國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，對集團公