【導(dǎo)讀】i 羀莃薂羃羋莃蚅螆膄莂袇羈膀莁薇襖肆莀蠆聿荿螁袂芁莈蒁肈膇莇薃袀肅蕆蚆肆罿蒆螈衿芇蒅蕆螞芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羈薈薁螅莇薇螃肀芃薆裊袃腿薅薅肈肅膂蚇袁羀膁螀肇艿芀葿袀膅艿薂肅肁艿蚄袈肇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄芄蒀螇羀莃薂羃羋莃蚅螆膄莂袇羈膀莁薇襖肆莀蠆聿荿螁袂芁莈蒁肈膇莇薃袀肅蕆蚆肆罿蒆螈衿芇蒅蕆螞芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羈薈薁螅莇薇螃肀芃薆裊袃腿薅薅肈肅膂蚇袁羀膁螀肇艿芀葿袀膅艿薂肅肁艿蚄袈肇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄芄蒀螇羀莃薂羃羋莃蚅螆膄莂袇羈膀莁薇襖肆莀蠆聿荿螁袂芁莈蒁肈膇莇薃袀肅蕆蚆肆罿蒆螈衿芇蒅蕆螞芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羈薈薁螅莇薇螃肀芃薆裊袃腿薅薅肈肅膂蚇袁羀膁螀肇艿芀葿袀膅艿薂肅肁艿蚄袈肇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄芄蒀螇羀莃薂羃羋莃蚅螆膄莂袇羈膀莁薇襖肆莀蠆

　　

【正文】 ，部門負(fù)責(zé)人為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作 ，監(jiān)管部門為行政辦公室 )設(shè)立 “ 財(cái)產(chǎn) 保管 卡 ”三 份 ，一份交行政辦公室，一份交財(cái)務(wù)部，一份由使用部門留存。 領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑 部門負(fù)責(zé)人 核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。 移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記 “ 財(cái)產(chǎn)保管卡 ”。 本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)，須呈請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方能辦理退庫， 行政辦公室 對(duì)該退回品得例行管理。 工具卡及資材管理表由 行政辦公室 建立，包括內(nèi)容：工具名稱、規(guī)格型號(hào)、購入日期、購入數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、領(lǐng)用部門及領(lǐng)用人、交回日期、交回部門及交回人、交回?cái)?shù)量，交回時(shí)工具狀態(tài)等相關(guān)詳細(xì)資料。 第二十三條 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理 辦公設(shè)備 的購置：由各部門根據(jù)需要， 分別編制“采購預(yù)算” 報(bào) 行政 辦公室審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由 行政 辦公室按 預(yù)算 統(tǒng)一購買，并 由行政管理部建 立實(shí)物 賬 ，詳細(xì)14 登記辦公 設(shè)備 的進(jìn)、出情況。 本項(xiàng)資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料 賬 處理，于驗(yàn)收后直接以設(shè)備或費(fèi)用列 賬 。 本項(xiàng)資產(chǎn) 各部門 應(yīng)列出品別，于請(qǐng)購時(shí)由資材倉庫在請(qǐng)購單上蓋 “ 列入財(cái)產(chǎn)管 理 ”章并會(huì) 管理部門后辦理請(qǐng)購。于辦理驗(yàn)收后 “ 請(qǐng)購單 ”的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會(huì)計(jì)部門整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記 “ 財(cái)產(chǎn)保管卡 ”。 本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)，應(yīng)依個(gè)人別設(shè)立 “ 財(cái)產(chǎn)保管卡 ”。其余均以 部門 設(shè)立 “ 財(cái)產(chǎn)保管卡 ”， 部門主管 為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作。 對(duì)于非消耗性文具用品的保持期限及對(duì)象， 應(yīng)按人事規(guī)定進(jìn)行管理 。 移交時(shí)有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊(cè)須一份送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于 “ 財(cái)產(chǎn)保管卡 ”。于不用或報(bào)廢時(shí)，得編制保管清冊(cè) ， 視情況轉(zhuǎn)呈后，送交管理部門點(diǎn)收 (報(bào)廢部分免辦點(diǎn)收 )及轉(zhuǎn)記于 “ 財(cái)產(chǎn)保管卡 ”。 并轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)做賬務(wù)轉(zhuǎn)移處理。 第二十四條 在建工程項(xiàng)目的管理規(guī)定 一、合同簽訂 項(xiàng)目 合同必須嚴(yán)格履行合同會(huì)簽手續(xù)，合同簽訂后要及時(shí)發(fā)放并登記臺(tái)帳 ，備案到行政部門，財(cái)務(wù)部門。 二 、 進(jìn)度結(jié)算及決算 分包工程的進(jìn)度結(jié)算及決算，由經(jīng)營管理部及工程、質(zhì)量、安全、供應(yīng)部門共同負(fù)責(zé)， 由 工程管理部負(fù)責(zé)實(shí)際形象、工程量的核定，質(zhì)量部門負(fù)責(zé)工程質(zhì)量鑒定、供應(yīng)部門負(fù)責(zé)材料實(shí)際供應(yīng)量的核定，經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)工程價(jià)款結(jié)算。經(jīng)營管理部應(yīng)經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)了解工程情況，認(rèn)真核對(duì)工程量，發(fā)現(xiàn)問題有權(quán)予以糾正。 分包工程工作量由項(xiàng)目經(jīng)理部直接報(bào)外包完成。 結(jié)算程序 ⑴ 分包商按照項(xiàng)目經(jīng)理部規(guī)定的結(jié)算日期辦理結(jié)算。 ⑵ 分包商工程結(jié)算書編制完畢，首先報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理部的工程管理部、質(zhì)量保證部、安全保衛(wèi) 部、物資供應(yīng)部等部門審批，然后報(bào)經(jīng)營管理部審核，經(jīng)營管理部審核后，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，最后送達(dá)財(cái)務(wù)部門。 ⑶ 工程決算。工程竣工，經(jīng)甲乙雙方及建設(shè)單位共同驗(yàn)收合格，填寫工程竣工驗(yàn)收單，分包方將竣工資料移交給項(xiàng)目經(jīng)理部后，編制工程決算書，送達(dá)經(jīng)營管理部，經(jīng)營管理部審批后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審核，然后報(bào)送公司審計(jì)，經(jīng)公司審批后方可辦理竣工決算。 撥款和質(zhì)量保證金 15 ⑴ 分包商不辦理工程進(jìn)度結(jié)算或決算手續(xù)，財(cái)務(wù)一律不予付款； ⑵ 工程在沒有辦理竣工手續(xù)前，工程款最多撥付工程總造價(jià)的 85%； ⑶ 質(zhì)量保證金原則上按工程造價(jià)的 5%扣留，工程竣工一年后，無質(zhì)量 問題 ，一次結(jié)清質(zhì)量保證金（公司與建設(shè)單位承包合同有單獨(dú)規(guī)定的，按合同規(guī)定）。 對(duì)公司人員的紀(jì)律約束 ⑴ 各級(jí)外包工程管理人員要秉公辦事，堅(jiān)持原則，盡職盡責(zé)。 ⑵ 各級(jí)人員要廉潔自律，嚴(yán)禁對(duì)分包商吃、拿、卡、要，索賄受賄，如有違犯者，按公司有關(guān)規(guī)定處理。 ⑶ 對(duì)在工程管理中給公司造成損失的單位、個(gè)人，公司將視其情節(jié)輕重，予以經(jīng)濟(jì)處罰及行政處分。 三 、其他 本管理制度為公司范圍內(nèi)通用辦法，各項(xiàng)目經(jīng)理部可根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和各自工程實(shí)際 情況進(jìn)行補(bǔ)充和完善。 第 五 章 負(fù)債管理 第一節(jié) 長、 短期借款 第一條 長、 短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以 上 (或一年以下 ) 的 各種借款。 第二條 公司若向 銀行或其他金融機(jī)構(gòu) 借款，需由經(jīng)辦人提交 長、 短期借款申請(qǐng)，由 資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人 和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理借款手續(xù)。 第三條 企業(yè)借入的各種 長、 短期借款，借記 “銀行存款 ”科目，貸記本科目；歸還借款做相反的會(huì)計(jì)分錄。資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用，借記 “財(cái)務(wù)費(fèi)用 ”、 “利息支出 ”等科目，貸記 “銀行存款 ”、 “應(yīng)付利息 ”等科目。 第二節(jié) 其他應(yīng)收款管理 為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就備用金管理規(guī)定如下： 第一條 定額 備用金 定額使用備用金的對(duì)象、用途和金額限制 定額使用備用金的對(duì)象 用 途 限制金額 出納 （每日） 日常費(fèi)用報(bào)銷 不超過 3000 元 行政采購 零星采購需要使用 1000 元 /人 16 包材采購 零星采購需要使用 1000 元 /人 物流 零星支付運(yùn)費(fèi)需要使用 20203000 元 /崗位； 司機(jī) 支付油費(fèi) 等車輛費(fèi)用 20203000 元 /人 定額備用金申請(qǐng)程序 1) 借款人填寫 《 借款單 》及《 支付憑單 》 ； 《借款單》 寫清借款事由 、借款金額、還款日期或者核銷日期 。 2) 部門主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行初審，原則上借款金額不能高于借款人月 工資的 50%，若高于此標(biāo)準(zhǔn)則需主管人為其擔(dān)保 。 3) 財(cái)務(wù)經(jīng)理按借款人的往來情況對(duì)其 合理性 審核 分析，按現(xiàn)金管理制度作出是非判斷，提 交資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人及公司總裁審批后方可付款。 定額備用金管理 1) 根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理；備用金額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對(duì)使用對(duì)象和用途范圍半年審定一次 。 2) 定額備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時(shí)備用金性質(zhì)借 支他人。 3) 定額備用金必須借款時(shí)間最長不超過一年，每年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理 申請(qǐng)審批手續(xù)。 4) 公司財(cái)務(wù)部必須于每月月末對(duì)借款人進(jìn)行對(duì)賬，并編制《其他應(yīng)收款對(duì)賬 單 》 ，往來雙方 簽字確認(rèn)的《其他應(yīng)收款對(duì)賬單》備案給資金管理部經(jīng)理 、資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé) 人。 第二條 臨時(shí)備用金 臨時(shí)備用金范圍 1) 因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款； 2) 理賠等事故性質(zhì)借支； 3) 押金等性質(zhì)借支； 4) 因生活困難而暫支款； 5) 其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。 臨時(shí)備用金支付方式 包括：現(xiàn)金、支票、其他銀行結(jié)算方式 。 臨時(shí)備用金申請(qǐng)程序 17 1) 個(gè)人提出申請(qǐng)，必須真實(shí)詳細(xì)的注明借支事由、金額、出差性質(zhì)的必須 填寫《出差計(jì)劃日志表》 ； 同時(shí)注明還款時(shí)間及還款方式。 2) 部門主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核 ，并在《出差計(jì)劃日志表》上簽字確 認(rèn)； 3) 職能中心總 經(jīng)理 、公司總經(jīng)理對(duì)本部門借支款進(jìn)行總體監(jiān)督； 4) 財(cái)務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進(jìn)行審核，出納對(duì)審批手續(xù)和前期借款清查審核 A. 未轉(zhuǎn)正員工控制借支； B. 經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)律的員工控制借支； 臨時(shí)備用金管理 1) 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還， 原則上不允許 費(fèi)用報(bào)銷抵沖 ，若屬特殊費(fèi)用則需提前申請(qǐng)?zhí)顚憽兑皇乱簧暾?qǐng)》 。 2) 各部門員工變更或離職必須及時(shí)辦理清 賬 手續(xù)，人事部門有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門清 賬 ， 否則造成的損失由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)。 3) 臨時(shí)備用金附件為 《 借款單 》 ， 臨時(shí)借款 時(shí)間 不 超過 1 周否 則需簽訂 《 借款協(xié)議 》 。 第三條 出納備用金 出納備用金的申領(lǐng)： 1) 出納領(lǐng)取備用金要求開具基本戶銀行 現(xiàn)金 支票，不得從銷售款中坐支； 2) 出納備用金的金額控制在 3000 元以內(nèi)。 出納備用金的管理 1) 出納備用金的使用者只能是財(cái)務(wù)部門出納員； 2) 出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，并且存放地點(diǎn)符合公安、 公司安全管理原則； 3) 保險(xiǎn)柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況需要超出的，必須向財(cái)務(wù) 經(jīng)理 申請(qǐng) 報(bào)批后實(shí)行； 4) 特殊情況下的大額存放，必須及時(shí)向 資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人 反映，以便采取相應(yīng)的安全措 施； 5) 出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對(duì) 賬 實(shí)數(shù)據(jù)； 出納備用金提款流程：依據(jù)所需支付的金額填寫《 調(diào)撥單 》，注明取款的銀行賬戶，由 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人審批、資金管理部經(jīng)理最終確定簽字后出納方可提現(xiàn)。 18 第三 節(jié) 應(yīng)付賬款管理 第一條 應(yīng)付 賬 款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù) 。 第二條 財(cái)務(wù) 部 必須嚴(yán)格按照合同的規(guī)定對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行管理， 經(jīng)辦人 必須在每月 25 日 前 將 發(fā)票、 預(yù)算、《 入庫單 》 、 屬于 生產(chǎn)用輔料 的，還需《質(zhì)量檢驗(yàn)合格報(bào)告》 等單據(jù)送 達(dá) 財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù) 方 可掛賬 。財(cái)務(wù)部 接收發(fā)票時(shí)需仔細(xì)核對(duì)采購合同和《入庫單》，價(jià)格或數(shù)量不符時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收； 掛賬時(shí)，借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 /原材料 等 貸：應(yīng)付賬款 （按廠商分類） 第三條 財(cái)務(wù)部根據(jù)合同付款前， 付款 憑證后面需要附發(fā)票、 合同、《 入庫單 》 、 預(yù)算審批單，逐級(jí)審批后方可付款。 付款時(shí)，借：應(yīng)付賬款