【正文】 構 常 務 副 總 裁資 產(chǎn) 管 理 中 心 審 計 部資 金 管 理 部 財 務 部集 團 總 裁 2 第二節(jié) 財務職能 第一條 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務、稅務、財經(jīng)等相關正常、法規(guī)、制度。 第五條 編制財務預算，并監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，配合有關部門做好預算的考核工作。 第九條 做好對各公司、內(nèi)部財務管理工作的檢查與指導。除法律規(guī)定和本公司領導同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬目，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。 記賬 憑證的摘要應 簡明扼要，正確運用會計科目，記賬憑證同3 所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。 第七條 各公司上 報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。 因此，填寫票據(jù)和結算憑證，必須做到標準化、規(guī)范 化， 要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。 第 二 節(jié) 單 據(jù) 審核標準 第一條、憑單的 使用及 審核 《收入 憑 單》 針對公司所有收入項目的記錄證明，包括公司內(nèi)部員工預支差旅費或零星采購借款等結余時收回的現(xiàn)金憑單、稅務退稅款、利息收入等所有收入項目。 《核銷單》用于 個 人借款 包括差旅費報銷 及采購借款 等核銷 ，主要用于前期已經(jīng)支付款項，現(xiàn)取得發(fā)票沖銷賬務時使用 。 《 出 差旅費報銷單 》主要是針對所有出差到本市以外的地區(qū)所產(chǎn)生的差旅費項目，附件為：包括車、船及其他交通工具產(chǎn)生的費用票據(jù)、取得的正式機打住宿費發(fā)票及《計劃工作日志》。 第 三 條 、 收到外部發(fā)票的審核 費用報銷發(fā)票的 審核 內(nèi)容包括 公司名頭 (公司全稱 )、 日期、 項目、 金額 、 并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票 專用章 。 第 四 條 、 票據(jù)丟失 對于丟失發(fā)票 的情況，全部 由 當事人自己承擔， 財務不予報銷 。 各部門所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用 、坐支 。 印鑒管理 經(jīng)批準后開設的 賬 戶， 各 公司必須在正式使用 前 ，將印鑒復印件、銀行開戶申請表復印件、印鑒管理人簽名原件 送 達到 該公司財務 負責人 處 ，以便統(tǒng)一歸檔管理。 第三條 支票管理 規(guī)定 6 支票必須符合以下要求方能 收、支 ： 不能撕毀 、折疊、 破損或涂改。 發(fā)票未取回時 （即預付款項時） ，填寫“ 借款 憑證 ”，逐級審批后到財務領取支票， 必須明確經(jīng)辦人，借款人要與業(yè)務的實際收款單位一致， 支票領出后 最遲 三天 內(nèi)持發(fā)票到財務 核銷 ，如不及時 核銷 ， 資金管理部 有權拒發(fā)新的支票 ，如月底還未 核銷 ， 資產(chǎn)管理中心 有權扣發(fā)經(jīng)辦人當月工資 。 作廢支票由出納請示財務經(jīng)理確認作廢后，將存根聯(lián)與支票的票號剪切下來貼在支票領用簿對應的編號上。 為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限 額 內(nèi) 減少呆賬、壞7 賬，對應收賬款 做到 “現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨 ”，所以原則上月末不允許有應收貨款余額 ，特殊情況必須附著合同，并要在合同期限內(nèi)收回款項 。 所有預付款，必須在前 賬 結清之后方可再 預 付。 第三節(jié) 存貨管理 第一條 物料驗收、入庫管理 物料驗收 所有的物料到貨 時由 采購部提供一份《到貨明細表》， 由物流管理部 依據(jù)《到貨明細表》應寫明物料的品名、規(guī)格、數(shù)量、供應商及到貨時間等內(nèi)容。 3) 包裝嚴重破損，致使物料污染 。取樣完畢后，保管員應協(xié)助取樣的化驗員將打開包裝的物料外包裝封好，粘貼好“取樣證”，并將物料放置于貨位上。 倉庫保管員接到“物料檢驗報告”（不合格的）后，應及時將不合格物料移入不合格品庫，填寫貨位卡，并在貨位卡的插槽內(nèi)插放“不合格證”（在貨位卡的背面），通知物流管理部 、 采購員。 倉庫保管員 依據(jù)物料入庫有效憑證，開具 《入庫單》，入庫單一式四聯(lián)，第一聯(lián)庫房留存，第二聯(lián)財務記賬，第三聯(lián)物流會計核對，第四聯(lián)采購 備案 。 第二條 訂貨： 制作周期： 按到貨周期確定提前訂貨的時間 如下： 國內(nèi)產(chǎn)品到貨周期為一個月，國外成品到貨周期為二個月； 國內(nèi)原料到貨周期為一個月， 國外原料到貨周期為二個月 ； 包材到貨周期為十五天， 車間生產(chǎn)周期為二個月 。 第三條 存貨的 管理 方式 ： 庫存產(chǎn)品 以庫房倉儲方式進行管理 。成品出入庫進行每箱產(chǎn)品開箱驗貨；原料、包材出入庫按物品屬性不同，進行稱重、清點數(shù)量等方式進行驗貨 ， 驗貨后開具入庫單， 并登記臺賬。 由于個人原因造成的損失由當事人承擔。 第三條 資產(chǎn) 管理部門 固定資產(chǎn)按下列類別，由 公司 指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由 行政管理 部門會同使用部門自行制定。按實際標準使用量確定請購計劃單。 第六條 資產(chǎn) 編號 固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽 和 “財產(chǎn)登記 卡 ” 。 每月確定后打印一份并簽字備案。 第十條 資產(chǎn) 增置、營造、修繕處理 固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應分別依照有關規(guī)定辦理。 第十三條 資產(chǎn) 登記 管理 土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權后，由總務部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權登記后，轉記入“ 房屋、土地登記卡 ”，變更時亦同。 第十七條 資產(chǎn) 出租或外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會同會計部門后按序呈總經(jīng)理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、12 運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區(qū)應另填 ”物品出門單 ”一式三 聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。 發(fā)貨時，由標售經(jīng)辦人填寫 “ 物品出門 單 ”一式六聯(lián) (承運商聯(lián)勿填 )憑以入廠提貨，經(jīng) 辦人 簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開具 “ 繳款單 ”向出納解繳貨款，并于 “ 物品出門票 ”備注欄填寫 “ 固定資產(chǎn)讓售比價單 ”號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉會計部門復核。 移轉時通知管理部門于 “ 財產(chǎn)登記卡 ”上記載移轉情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應填寫 “物品出門單 ”辦理交運。 各使用部門和資產(chǎn)管理部門需 自訂管理對象的標準 (如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等 )。 領用本項資產(chǎn)時，如系新領或追加領料單須經(jīng)部門負責人核準，如系以舊換新者，憑 部門負責人 核準的領料單辦理。 第二十三條 事務性什項設備處理 辦公設備 的購置：由各部門根據(jù)需要， 分別編制“采購預算” 報 行政 辦公室審核匯總，按審批權限批準后，由 行政 辦公室按 預算 統(tǒng)一購買，并 由行政管理部建 立實物 賬 ，詳細14 登記辦公 設備 的進、出情況。 本項資產(chǎn)列為個人保管時，應依個人別設立 “ 財產(chǎn)保管卡 ”。于不用或報廢時，得編制保管清冊 ， 視情況轉呈后，送交管理部門點收 (報廢部分免辦點收 )及轉記于 “ 財產(chǎn)保管卡 ”。經(jīng)營管理部應經(jīng)常深入現(xiàn)場了解工程情況，認真核對工程量，發(fā)現(xiàn)問題有權予以糾正。 ⑶ 工程決算。 ⑵ 各級人員要廉潔自律，嚴禁對分包商吃、拿、卡、要，索賄受賄，如有違犯者，按公司有關規(guī)定處理。 第二條 公司若向 銀行或其他金融機構 借款，需由經(jīng)辦人提交 長、 短期借款申請，由 資產(chǎn)管理中心負責人 和公司總經(jīng)理批準后，方可辦理借款手續(xù)。 2) 部門主管就其借支事由的真實性、必要性進行初審，原則上借款金額不能高于借款人月 工資的 50%，若高于此標準則需主管人為其擔保 。 3) 定額備用金必須借款時間最長不超過一年，每年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理 申請審批手續(xù)。 臨時備用金申請程序 17 1) 個人提出申請，必須真實詳細的注明借支事由、金額、出差性質的必須 填寫《出差計劃日志表》 ； 同時注明還款時間及還款方式。 第三條 出納備用金 出納備用金的申領： 1) 出納領取備用金要求開具基本戶銀行 現(xiàn)金 支票，不得從銷售款中坐支； 2) 出納備用金的金額控制在 3000 元以內(nèi)。財務部 接收發(fā)票時需仔細核對采購合同和《入庫單》，價格或數(shù)量不符時，財務人員有權拒收； 掛賬時，借：管理費用 /制造費用 /原材料 等 貸：應付賬款 （按廠商分類） 第三條 財務部根據(jù)合同付款前， 付款 憑證后面需要附發(fā)票、 合同、《 入庫單 》 、 預算審批單，逐級審批后方可付款。 18 第三 節(jié) 應付賬款管理 第一條 應付 賬 款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務 。 2) 各部門員工變更或離職必須及時辦理清 賬 手續(xù)，人事部門有義務及時通知財務部門清 賬 ， 否則造成的損失由相關責任人負責。 第二條 臨時備用金 臨時備用金范圍 1) 因公司業(yè)務需要暫支款，包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務借支等工作性質的一次性借支款； 2) 理賠等事故性質借支； 3) 押金等性質借支； 4) 因生活困難而暫支款； 5) 其他經(jīng)批準的暫支款。 定額備用金管理 1) 根據(jù)工作需要、管理需要原則進行辦理；備用金額度根據(jù)支出業(yè)務變化，對使用對象和用途范圍半年審定一次 。資產(chǎn)負債表日，應按計算確定的短期借款利息費用，借記 “財務費用 ”、 “利息支出 ”等科目，貸記 “銀行存款 ”、 “應付利息 ”等科目。 三 、其他 本管理制度為公司范圍內(nèi)通用辦法，各項目經(jīng)理部可根據(jù)公司有關規(guī)定和各自工程實際 情況進行補充和完善。 撥款和質量保證金 15 ⑴ 分包商不辦理工程進度結算或決算手續(xù)，財務一律不予付款； ⑵ 工程在沒有辦理竣工手續(xù)前，工程款最多撥付工程總造價的 85%； ⑶ 質量保證金原則上按工程造價的 5%扣