【正文】 低值易耗品賬務(wù)處理（按數(shù)量、單價、金額） 在購入時：借：低值易耗品 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額（取得增值稅專用發(fā)票時） 貸：銀行存款 一次攤銷 50%，借：管理費(fèi)用 低值易耗品攤銷（按部門記） 貸：低值易耗品 二次攤銷 50%（在報廢時） 分錄同一次攤銷。 （財產(chǎn)登記卡一式三聯(lián)，財務(wù)部一聯(lián)，行政辦公室一聯(lián)，使用部門一聯(lián)， 編號規(guī)則按行政辦公室的標(biāo)準(zhǔn)確定 ） 。 第八條 資產(chǎn) 增減報告 行政辦公室 應(yīng)于次月 5 日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等項目 的“財產(chǎn)登記卡” 編制 “ 固定資產(chǎn)增置表 ”與財務(wù) 部門 及使用部門 核對，并填列異常或更正內(nèi)容 ，采用電腦處理報表代替之。 第九條 資產(chǎn) 盤點(diǎn) 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點(diǎn) 兩 次 （年中和年末） 。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。 增置及登記 第十一條 資產(chǎn) 增置手續(xù) 11 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門 (土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門 )應(yīng)即填寫 “ 財產(chǎn)登記卡 ” 一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“ 財產(chǎn)登記卡 ” ，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入 “ 財產(chǎn)登記卡” ，第三聯(lián)送使用部門留存。 第十二條 資產(chǎn) 受贈處理 固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 第十四條 資產(chǎn) 保險 固定資產(chǎn)應(yīng) 按 規(guī)定辦理 財產(chǎn) 保險 ，由行政辦公室負(fù)責(zé)。 第十六條 資產(chǎn)送修處理 固定資產(chǎn) 故障 須送廠商修復(fù)時，應(yīng) 書面申請送修報告 ，內(nèi)容包括需維修的備件、數(shù)量及金額 ，由行政管理部填寫“物品出門單”， 一式 兩 聯(lián)，第一聯(lián) 行政部門留 存，第 二 聯(lián)由 門衛(wèi)做出門依據(jù)，在出門票上注明預(yù)計送回時間并簽字確認(rèn) ，修理完畢后，憑維修單位給填寫的”維修單”、修理費(fèi)發(fā)票和書面的送修 報告做為修理費(fèi)用 及門衛(wèi)返回的出門票同時做為 報銷憑據(jù)。 第十八條 資產(chǎn) 減損處理 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具 “ 固定資產(chǎn)減損單 ”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意 見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 “ 財產(chǎn)登記卡 ”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收 (盤虧部分免辦繳庫 )，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。 第十九條 閑置固定資產(chǎn)處理 固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個 月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具 “ 閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表 ”，擬定處理意見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理： 管理部門應(yīng)即按 “ 閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表 ”所列經(jīng)批示計售部分開具 ”固定資產(chǎn)讓售比價單 ”一式四聯(lián)由總經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于 “ 標(biāo)售比價單 ”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈總經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。 提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具 “ 固定資產(chǎn)減損單 ”一式四聯(lián) (資材倉庫聯(lián)免填 )，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入 “ 財產(chǎn)登記卡 ”，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。 13 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備處理 第二十一條 馬達(dá)儀表處理 本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應(yīng)每件填具 “ 財產(chǎn)登記卡 “ 加蓋 “ 附屬設(shè)備管理 ”章 (馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本規(guī)定辦理 )，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 “ 財產(chǎn)登記卡 ”(馬達(dá)、儀表專用卡自訂 )，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)使用部門自存。 需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。 每年必須全面盤點(diǎn)一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。 減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應(yīng)蓋 “ 附屬設(shè)備管理 ”章以資區(qū)別。 本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人 (共同使用者以科別設(shè)立，部門負(fù)責(zé)人為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作 ，監(jiān)管部門為行政辦公室 )設(shè)立 “ 財產(chǎn) 保管 卡 ”三 份 ，一份交行政辦公室，一份交財務(wù)部，一份由使用部門留存。 移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記 “ 財產(chǎn)保管卡 ”。 工具卡及資材管理表由 行政辦公室 建立，包括內(nèi)容：工具名稱、規(guī)格型號、購入日期、購入數(shù)量、預(yù)計使用時間、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、領(lǐng)用部門及領(lǐng)用人、交回日期、交回部門及交回人、交回數(shù)量，交回時工具狀態(tài)等相關(guān)詳細(xì)資料。 本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料 賬 處理，于驗收后直接以設(shè)備或費(fèi)用列 賬 。于辦理驗收后 “ 請購單 ”的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記 “ 財產(chǎn)保管卡 ”。其余均以 部門 設(shè)立 “ 財產(chǎn)保管卡 ”， 部門主管 為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作。 移交時有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一份送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于 “ 財產(chǎn)保管卡 ”。 并轉(zhuǎn)交財務(wù)做賬務(wù)轉(zhuǎn)移處理。 二 、 進(jìn)度結(jié)算及決算 分包工程的進(jìn)度結(jié)算及決算，由經(jīng)營管理部及工程、質(zhì)量、安全、供應(yīng)部門共同負(fù)責(zé)， 由 工程管理部負(fù)責(zé)實(shí)際形象、工程量的核定，質(zhì)量部門負(fù)責(zé)工程質(zhì)量鑒定、供應(yīng)部門負(fù)責(zé)材料實(shí)際供應(yīng)量的核定，經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)工程價款結(jié)算。 分包工程工作量由項目經(jīng)理部直接報外包完成。 ⑵ 分包商工程結(jié)算書編制完畢，首先報項目經(jīng)理部的工程管理部、質(zhì)量保證部、安全保衛(wèi) 部、物資供應(yīng)部等部門審批，然后報經(jīng)營管理部審核，經(jīng)營管理部審核后，報項目經(jīng)理審批，最后送達(dá)財務(wù)部門。工程竣工，經(jīng)甲乙雙方及建設(shè)單位共同驗收合格，填寫工程竣工驗收單，分包方將竣工資料移交給項目經(jīng)理部后，編制工程決算書，送達(dá)經(jīng)營管理部，經(jīng)營管理部審批后報項目經(jīng)理審核，然后報送公司審計，經(jīng)公司審批后方可辦理竣工決算。 對公司人員的紀(jì)律約束 ⑴ 各級外包工程管理人員要秉公辦事，堅持原則，盡職盡責(zé)。 ⑶ 對在工程管理中給公司造成損失的單位、個人，公司將視其情節(jié)輕重，予以經(jīng)濟(jì)處罰及行政處分。 第 五 章 負(fù)債管理 第一節(jié) 長、 短期借款 第一條 長、 短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以 上 (或一年以下 ) 的 各種借款。 第三條 企業(yè)借入的各種 長、 短期借款，借記 “銀行存款 ”科目，貸記本科目；歸還借款做相反的會計分錄。 第二節(jié) 其他應(yīng)收款管理 為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就備用金管理規(guī)定如下： 第一條 定額 備用金 定額使用備用金的對象、用途和金額限制 定額使用備用金的對象 用 途 限制金額 出納 （每日） 日常費(fèi)用報銷 不超過 3000 元 行政采購 零星采購需要使用 1000 元 /人 16 包材采購 零星采購需要使用 1000 元 /人 物流 零星支付運(yùn)費(fèi)需要使用 20203000 元 /崗位； 司機(jī) 支付油費(fèi) 等車輛費(fèi)用 20203000 元 /人 定額備用金申請程序 1) 借款人填寫 《 借款單 》及《 支付憑單 》 ； 《借款單》 寫清借款事由 、借款金額、還款日期或者核銷日期 。 3) 財務(wù)經(jīng)理按借款人的往來情況對其 合理性 審核 分析，按現(xiàn)金管理制度作出是非判斷，提 交資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人及公司總裁審批后方可付款。 2) 定額備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時備用金性質(zhì)借 支他人。 4) 公司財務(wù)部必須于每月月末對借款人進(jìn)行對賬，并編制《其他應(yīng)收款對賬 單 》 ，往來雙方 簽字確認(rèn)的《其他應(yīng)收款對賬單》備案給資金管理部經(jīng)理 、資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé) 人。 臨時備用金支付方式 包括：現(xiàn)金、支票、其他銀行結(jié)算方式 。 2) 部門主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核 ，并在《出差計劃日志表》上簽字確 認(rèn)； 3) 職能中心總 經(jīng)理 、公司總經(jīng)理對本部門借支款進(jìn)行總體監(jiān)督； 4) 財務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進(jìn)行審核，出納對審批手續(xù)和前期借款清查審核 A. 未轉(zhuǎn)正員工控制借支； B. 經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)律的員工控制借支； 臨時備用金管理 1) 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還， 原則上不允許 費(fèi)用報銷抵沖 ，若屬特殊費(fèi)用則需提前申請?zhí)顚憽兑皇乱簧暾垺?。 3) 臨時備用金附件為 《 借款單 》 ， 臨時借款 時間 不 超過 1 周否 則需簽訂 《 借款協(xié)議 》 。 出納備用金的管理 1) 出納備用金的使用者只能是財務(wù)部門出納員； 2) 出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險柜存放現(xiàn)金，并且存放地點(diǎn)符合公安、 公司安全管理原則； 3) 保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況需要超出的，必須向財務(wù) 經(jīng)理 申請 報批后實(shí)行； 4) 特殊情況下的大額存放，必須及時向 資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人 反映，以便采取相應(yīng)的安全措 施； 5) 出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對 賬 實(shí)數(shù)據(jù)； 出納備用金提款流程：依據(jù)所需支付的金額填寫《 調(diào)撥單 》，注明取款的銀行賬戶，由 財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人審批、資金管理部經(jīng)理最終確定簽字后出納方可提現(xiàn)。 第二條 財務(wù) 部 必須嚴(yán)格按照合同的規(guī)定對應(yīng)付賬款進(jìn)行管理， 經(jīng)辦人 必須在每月 25 日 前 將 發(fā)票、 預(yù)算、《 入庫單 》 、 屬于 生產(chǎn)用輔料 的，還需《質(zhì)量檢驗合格報告》 等單據(jù)送 達(dá) 財務(wù)部， 財務(wù) 方 可掛賬 。 付款時，借：應(yīng)付賬