【正文】 公務開支應隨用隨支，及時報銷。各成員企業(yè)應對定額備用金的借支和報銷辦法作出規(guī)定。各成員企業(yè)應對員工個人借款限額及審批權限作出規(guī)定。 （五）對其他應收款壞帳損失的處理應依照應收帳款的有關規(guī)定執(zhí)行。對集團母公司符合確認壞帳條件的其他應收款應由集團母公司財務部提出壞帳處理申請，提交總裁辦公會議批準。 20 （二）應收票據(jù)貼現(xiàn)須由所在公司總裁（總經(jīng)理或經(jīng)理）或分管財務領導（或財務負責人）批準。各成員企業(yè)應規(guī)定預付帳款的支付審批權限，并按規(guī)定行權。 第五十九條 集團公司各成員企業(yè)之間相互提供產(chǎn)成品、半成品、原材料等，一律實行市場化管理，按照雙方合同或協(xié)議中商定的價格進行結算。物流公司應在保證存貨質量的前提下，以較低的價格購進存貨。 第六十一條 各成員企業(yè)應根據(jù)本企業(yè)的實際情況，選擇采用國家 財務制度統(tǒng)一規(guī)定的適合本企業(yè)的存貨的核算方法及存貨領用和發(fā)出的計價方法。因業(yè)務需要變更方法時，須由所在公司分 21 管財務領導（或財務負責人）批準。 第六十二條 領用的低值易耗品、包裝物、周轉材料均應選擇采用國家統(tǒng)一規(guī)定的適合本企業(yè)的攤銷方法進行攤銷。各成員企業(yè)應對領用低值易耗品、包裝物、周轉材料所采用的攤銷方法作出具體規(guī)定，并報集團母公司財務部審核備案。 第六十三條 有頂帳物資的成員企業(yè)應加強對頂帳物資頂回、保管、頂出或變賣的管理，并做出相應規(guī)定。 第六十四條 對存貨每月應進行一次局部清查，有條件的企業(yè)每季應進行一次全面清查。盤盈、盤虧和毀損的存貨應區(qū)分企業(yè)性質，按以下程序報批： 22 股份有限公司一次申請?zhí)幚淼谋P盈、盤虧和毀損的金額在 10 萬元以下的，由所在公司按規(guī)定的內(nèi)部審批權限審批，并報集團母公司財務部備案； 10 萬元以上的，由所在公司財務部提交所在公司總經(jīng)理辦公會議進行研究，形成處理意見后，報集團母公司總裁審批，集團母公司財務部備案，必要時提交集團母公司總裁辦公會議研究決定。 第十二章 固定資產(chǎn)和在建工程管理 第六十五條 各成員企業(yè)應按照國家規(guī)定確定固定資產(chǎn)標準，對不易劃分的器具、工具、物品等是列作固定資產(chǎn)管理，還是列作低值易耗品管理，應結合企業(yè)具體情況自主確定，并據(jù)此認真編制固定資產(chǎn)目錄，未納入目 錄的，不能作為固定資產(chǎn)管理。 固定資產(chǎn)的分類管理部門、實物使用部門和財務機構要密切配合，共同管理好固定資產(chǎn)。 第六十七條 各成員企業(yè)應根據(jù)分行業(yè)企業(yè)財務制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)分類，并結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點、技術進步狀況和承受能力，在國家規(guī)定的折舊年限區(qū)間內(nèi)，具體確定各類固定資產(chǎn)折舊年限，并報集團母公司財務部審核備案，同時在財務會計報告附注中加以說明。一般應選用平均年限法和工作量法。 第七十條 各成員企業(yè)應根據(jù)財政部印發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范 — 基本規(guī)范（試行）》，結合本企業(yè)的實際情況建立固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度。 24 第七十一條 對內(nèi)固定資產(chǎn)投資的審批權限和報批程序應執(zhí)行《蒙西高新技術集團公司投資管理制度》中的有關規(guī)定。租出方應在出租期內(nèi)，根據(jù)雙方簽定的租賃協(xié)議，按月向租入方收取租金（含固定資產(chǎn)價值部分和按同期銀行貸款利率計 算的利息）。 嚴格修理費的結算審查，完工的大修理和修理費數(shù)額較大的經(jīng)常修理，未經(jīng)集團審計部審計不得結算修理費。 第七十四條 各成員企業(yè)每年年終前對固定資產(chǎn)進行一次全面清查盤點，平時根據(jù)需要須對固定資產(chǎn)進行不定期的抽查盤點。 第七十五條 各成員企業(yè)處置固定資產(chǎn)，執(zhí)行《蒙西高新技術集團公司投資管理制度》的有關條款。嚴禁使用保管部門以任何形式擅自處理報廢的固定資產(chǎn)。 第七十七條 各成員企業(yè)應按照國家分行業(yè)企業(yè)財務制度規(guī)定的攤銷期限確定原則，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限，并報集團母公司財務部審核備案。未盡事宜，執(zhí)行分行業(yè)企業(yè)財務制度。 第八十條 各成員企業(yè)應按以下要求實施成本控制： （一）規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各部門在成本管理中的權責及成本管理和控制的內(nèi)容； （二）明確成本管理目標和成本計劃，并將其列入財務預算； （三）實行成本的分級（或分項）歸口管理，將成本目標層層分解，落實責任，建立成本中心或責任中心； （四）依 財務管理基礎工作的要求，制定有關的消耗定額，并在執(zhí)行過程中進行必要的修改。 第八十一條 各成員企業(yè)應按以下要求實施期間費用控制： （一）規(guī)定各項期間費用的權責歸屬，明確財務機構、業(yè)務部門和管理部門在費用控制上的關系； （二）編制各項費用開支計劃，將其列入資金（財務）預算，實行預算管理； （三）對實際開支的費用按所在公司規(guī)定的資金支付審批權限進行審批； （四）對重點費用項目要制定具體的管理辦法，實行重點控制。 第十六章 銷售（營業(yè)）收入管理 第八十三條 各成員企業(yè)經(jīng)（運）營所實現(xiàn)的主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入都應納入銷售（營業(yè)）收入的范圍進行管理。 第八十五條 各成員企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，區(qū)分不同的銷售（營業(yè)）方式，規(guī)定銷售實 現(xiàn)的標準，合理確認銷售收入。 對超出本公司規(guī)定權限的折讓、折扣金額，由所在公司總經(jīng)理（或經(jīng)理）簽署意見后，報集團母公司總裁批準，必要時提交總裁辦公會議批準。對賒銷對象須進行信用調(diào)查，在此基礎上實施賒銷行為，確保賒銷貨款的安全完整。 第八十八條 各成員企業(yè)應依照國家規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，確定利潤總額的構成，正確計算利潤總額。對營業(yè)外支出中罰沒支出和捐贈贊助支出，按以下要求處理： （一）罰沒支出按規(guī)定上交，并在分清責任的基礎上追究有關人員的責任。各項捐贈贊助支出，經(jīng)集團母 公司總裁或分管財務領導批準后，由集團母公司財務部具體辦理，對需分攤的支出，應由集團母公司財務部按一定方法分攤給各成員企業(yè)。對利潤完成情況要在每月的財務情況說明書和定期編制的財務分析報告中進行分析，找出制約利潤目標實現(xiàn)的因素，為領導決策提供依據(jù)。所得稅由各子公司分別上交。集團母公司行使國有資產(chǎn)收益權，依法在規(guī)定的分利期限內(nèi)收取紅利。 第十九章 納 稅 籌 劃 第九十四條 各成員企業(yè)應在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資等理財活動進行事先籌劃和安排，合理確定稅款支付金額和時間。 第二十章 財務會計報告和財務分析管理 第九十六條 各成員企業(yè)應按集團母公司的統(tǒng)一要求，編制和報送真實、完整、有用的財務會計報告（含會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）。 第二十一章 電子計算機財務管理和網(wǎng)絡財務管理 第九十八條 各成員企業(yè)應積極創(chuàng)造條件，逐步實行計算機財務管理和網(wǎng)絡財務管理。 第一百條 本制度自下發(fā)之