【正文】 財務預算，科學合理地調控使用好各項資金，充分發(fā)揮資金利用效率，保證集團各項工作的順利進行。加強會計人員的業(yè)務培訓,注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平，引導財務人員加強稅收政策法規(guī)的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調，通過合理利用相關優(yōu)惠政策為集團增加效益。加強對票務、現(xiàn)金的監(jiān)管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對各子公司各項財務工作進行自檢，盡量減少財務工作的錯誤和漏洞，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。全面、細致、及時地為領導及相關部門提供翔實信息，為領導決策提供可靠依據(jù)，為集團公司發(fā)展做出應有的貢獻。第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據(jù)內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀。第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。第二章集團公司財務管理機構及職責第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產實行統(tǒng)一管理。二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議。五、負責集團授權經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核。六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規(guī)章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內部經(jīng)營考核體系。(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一的財務預算草案。(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、財務會計報告，每個會計終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。按應收帳款總額比例提取的，%計提。八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。以集團公司總部為例，20xx年制定規(guī)章制度25項，之后的20xx年、20xx年、20xx年、20xx年、20xx年發(fā)布的制度數(shù)量分別為24項、35項、38項、60項和82項。隨著規(guī)章制度數(shù)量的不斷增加，公司制度體系存在的問題也不斷顯現(xiàn)出來。在管理體系方面：一是分層次組織保障體系尚未建立；二是缺乏對制度體系建設工作的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。為建立起一套全面系統(tǒng)、科學規(guī)范、持續(xù)改進、可操作性強的制度體系，公司于20xx年11月正式啟動制度體系建設。在此基礎上，對五大業(yè)務領域的職能循環(huán)、關鍵控制點進行了明確劃分。分層是指按照集團的組織層級劃分制度，分為總部、市級公司（直屬子公司）、縣級公司、站所四個層級。分類是指按照集團公司的業(yè)務領域、職能領域劃分制度，使制度能覆蓋各領域。分屬性是指按照集團公司規(guī)章制度的內容屬性進行劃分，確保單體制度結構的完整。（三）建立集團公司制度目錄體系制度目錄體系的建立是通過職能分解和制度命名來實現(xiàn)的。集團公司總部各部門最終確定的一級職能有77項，二級職能有78項。以市場營銷部為例，其職能分解為市場營銷、客戶服務、供電服務、計量管理、電價執(zhí)行等五項一級職能，市場營銷又分解為市場開拓、市場分析與預測兩項二級職能，電力市場開拓職能有《電力市場開拓管理規(guī)定》《電力市場開拓獎勵辦法》兩項制度，市場分析與預測職能有《電力市場分析與預測管理辦法》《電力需求側管理辦法》兩項制度。通過職能分解和制度命名，最終確定了集團公司制度目錄體系。通過這種方式建立起來的制度體系，具有全面性、系統(tǒng)性特點，確保了橫向各部門、縱向各層級的制度之間協(xié)調統(tǒng)一、銜接配套，完整反映業(yè)務流程和價值鏈，使制度形成有機整體，有效避免了制度之間的沖突、交叉及缺失問題。首先，制定了制度編寫標準化模板及制度修編指導書。再次，培訓結束后，各部門及分、子公司的制度修編小組對現(xiàn)行的規(guī)章制度進行修改，并根據(jù)制度目錄起草了新增制度。通過發(fā)布新增、修訂的管理制度，清理需要廢止的制度，集團公司新的管理制度體系構建起來。集團公司根據(jù)業(yè)務特性和集分權程度的不同要求，對各業(yè)務單元采取不同的管控模式，使集團的管控意志在制度中得以體現(xiàn)和貫徹，實現(xiàn)了對各業(yè)務單元的有效管控和協(xié)同管理。通過新增重要制度，及時修改、清理了一些不適應當前形勢的規(guī)章制度，使得集團公司的各項工作有了明確的制度依據(jù)，大大加強了集團公司經(jīng)營管理的規(guī)范化水平。20xx年，%；，%；，%。（一）財務經(jīng)理職責對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。其他相關工作。負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。1完成領導交辦的其他工作。（四）出納職責建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。預算的編制預算管理總體要求①預算編制應采用自上而下、自下而上、上下結合的參與性編制方法。②全面預算管理內容要體現(xiàn)全面、全過程。③全面預算管理工作要建立部門、分子公司主要負責人責任制。因此，各單位、部門必須切實加強領導明確責任、落實措施、把指標落到實處。第一，要與實行現(xiàn)金收支兩條線管理相結合。只有通過控制現(xiàn)金收支，才能確保各項費用合理支出。全面預算管理直接涉及到企業(yè)的中心目標－利潤，因此，必須進一步深化目標成本管理，從實際出發(fā)，找準影響企業(yè)利潤的關鍵問題，瞄準先進水平，制定降低成本，扭虧增效的目標和措施，積極依靠全員降成本和科技降成本，降費用，以確保公司利潤目標的完成。成本核算工作的原則、分級管理的原則，建立健全適應市場競爭和內部管理需要的成本費用核算體制。，使成本費用的核算具有可靠的基礎。，應真實準確反映特定會計期間的成本水平的經(jīng)營成果。三、內部審核制度一個公司的管理狀況通過內審是可以看出來的，做內審其實是自檢的過程，通過自檢發(fā)現(xiàn)不足并改善，以提高公司的管理水平．，比如一年內審幾次，分別在什么時候內審，并通知各個部門內審日期，以確保各個部門接到內審通知，要事實求實填寫內審表，討論檢查中的不足，及改善措施，到時候檢查改善結果．，要求其繼續(xù)改善，直到符合要求為止．建議：公司成立投資管理部，專門負責各分公司的內審工作，一般一年兩次，即半審計；審計，通過對各分公司的審計，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見。四、固定資產管理制度建立固定資產管理制度是為加強對固定資產的管理與核算，保證固定資產安全與合理使用，防止丟失損壞，充分發(fā)揮其使用效益，（1）固定資產的界定固定資產是指同時具備以下特征的有形資產：、提供勞務。包括房屋和建筑物、一般設備、專用設備、文物和陳列品、圖書及其他固定資產。②各部門購置固定資產應在年初向行政部報送當年購置計劃，經(jīng)總經(jīng)理同意后報財務科落實經(jīng)費預算。④固定資產購置均由財務科統(tǒng)一列支，并按品種數(shù)量設置明細賬進行核算和管理。（3）固定資產的調撥和報廢①固定資產調出本單位時先由行政部填制“固定資產調撥單”一式三聯(lián)，一聯(lián)行政部入賬，二聯(lián)財務科入賬，三聯(lián)交調入單位，屬有償調撥的，財務科還需開具正式往來收據(jù)收回價款。（4）固定資產的清查①行政部應當會同財務科對所有固定資產進行定期或不定期清查盤點，一般情況下每年盤點一次，做到管理部門、財務部門和使用單位的賬賬相符、賬實相符。③資產管理人員工作調動時，必須辦理交接手續(xù)。六、融資、投資風險評估風險評估是對風險投資進行風險管理的重要環(huán)節(jié)，通過分析風險發(fā)生的概率及估算風險發(fā)生后預期的風險損失，來對投資過程可能產生的危害程度進行一個綜合評判。將風險投資的收益視為一個隨機變量，則它的方差就代表不確定程度或者說風險程度。β系數(shù)與資本資產定價模型全部風險可分為系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險；有效的投資組合可使投資者承受的非系統(tǒng)風險為零；系統(tǒng)風險亦稱為市場風險，表示由那些基本影響因素(能影響所有資產價值)的變化而產生的風險。在這樣一個動態(tài)的風險評估模型中，風險投資公司可以根據(jù)自身的風險承受能力、預期的回報率、外界環(huán)境變化等因素，綜合判斷目前及未來一段時間內的風險狀況，從而制定統(tǒng)觀全局的風險管理策略。