【正文】 管理 ........................................................................................39 第三節(jié) 財(cái)務(wù)印章管理制度 ................................................................................40 第四節(jié) 發(fā)票的管理制度 ....................................................................................41 第五節(jié) 銀行 U 盾的管理 ..................................................................................44 第十二章 財(cái)務(wù)檔案的保密規(guī)定 ............................................................................... 44 第十三章 附則 ........................................................................................................... 44 1 第一章 總 則 第一條 為 適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求， 加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 根據(jù)《新會計(jì)法》和《新會計(jì)準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)以及結(jié)合本集團(tuán)實(shí)際情況制定本制度。 第二條 各公司、部門和員工凡涉及款項(xiàng)的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，資本的增減，收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算和處理等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，需辦理會計(jì)核算手續(xù)、實(shí)行財(cái)務(wù)管理的，必須依照本制度辦理財(cái)務(wù)手續(xù)，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。 第二條 建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及控制制度，并監(jiān)督其執(zhí)行，及時(shí)反饋問題，提出解決建議。 第四條 監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支，如 實(shí) 反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果，依法正確計(jì)算繳納各項(xiàng)稅款。 第六條 合理籌集、調(diào)度資金，對內(nèi)部資金實(shí)施集中管理、統(tǒng)一調(diào)度。 第八條 參與公司發(fā)展戰(zhàn)略、重大投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。 第十條 定期或不定期組織后續(xù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德及業(yè)務(wù)水平。 第 三 章 財(cái)務(wù)工作要求及 單 據(jù)審核 標(biāo)準(zhǔn) 第 一 節(jié) 財(cái)務(wù)工作要求 第一條 財(cái)務(wù) 人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。 第二條 財(cái)務(wù) 人員因工作 調(diào) 動或離職，必須將本人所經(jīng)管的 財(cái)務(wù) 工作全部移交給接替人員。 第三條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 第四條 各 公司應(yīng)當(dāng)按照《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)賬冊 ,對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算 ,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。 第五條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記賬憑證時(shí)必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。 并注明附件張數(shù)。 第六條 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位全稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 對 報(bào)送的各類報(bào)表負(fù)主要責(zé)任 。 第九條 票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個(gè)人憑以記載賬務(wù)的會計(jì)憑證 ，是 記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明 ，也 是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。 第十條 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等字樣。大寫金額數(shù)字有 分 的， 分 后面不 得 寫 整 字。 《支付 憑 單》主要用于正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出。 支付單后附相應(yīng)的原始單據(jù)，如：借款支出，后附借款單作為原始單據(jù)；預(yù)付貨款，后附對方給開具收款收據(jù)等。 《調(diào)撥單》主要用于公司內(nèi)部各銀行之間轉(zhuǎn)賬及提現(xiàn)使用。 《借款單》主要用于所有公司往來借款、個(gè)人往來借款等、 資金管理部支付時(shí)填寫 《支付憑單》 。 第 二 條 、 原始單據(jù)審核 報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫 “支付憑單 ”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。 報(bào)銷期限 審核 所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)（包括購買材料和支付工程款）， 經(jīng)辦人 必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷， 最遲不得 超過 2 個(gè)月 ，若超過 2 個(gè)月則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕受理。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、 發(fā)票金額與剪口不符、 假發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的 票據(jù) 一律不予報(bào)銷。凡符合開具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目必須取得專用發(fā)票，不提供增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。 5 第四 章 財(cái)務(wù)管理細(xì)則 第一節(jié) 貨幣資金 第一條 現(xiàn)金管理 規(guī)定 所有現(xiàn)金支出經(jīng)過批準(zhǔn)； 現(xiàn)金日記賬根據(jù) 已 審核 無誤 的 原始票據(jù) 登記入賬；現(xiàn)金支出符合國家 、 公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理付款后在付款憑證上加蓋“ 現(xiàn)金 付訖”戳記 ；出納人員收取現(xiàn)金后開出收款收據(jù)。如果出現(xiàn) 短款或溢于 ， 如實(shí)查明原因及時(shí)更正 ；如果屬于 相關(guān)人員 工作疏忽，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。 第二條 銀行賬戶 建立與撤消的 管理 規(guī)定 銀行 賬 戶開戶 管理 指新建公司為正常經(jīng)營所需開戶的，以及公司為某種用途 所 需新增開的銀行 賬 戶 。各公司 將批準(zhǔn)的“ XX 銀行 賬 戶開戶申請表”與銀行開戶資料一并歸檔管理 ；未 批準(zhǔn)的開戶申請或未批準(zhǔn)前，嚴(yán)禁 公司財(cái)務(wù)人員 自行開設(shè)銀行 賬 戶。 印鑒管理人簽名原件，必須按每個(gè)印章的具體管理人分別 在原件上加蓋印章原印、管理人親筆簽名。在與銀行辦理完消戶手續(xù)后， 各 公司必須及時(shí)將消戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向 資產(chǎn)管理中心總負(fù)責(zé)人備案 。 簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部 （或下方）應(yīng)有交換行號 和公司賬戶號碼 ；加密的支票應(yīng)提供密碼。 發(fā)票 取回 時(shí)領(lǐng)取支票 ， 需由經(jīng)手人填寫 “ 支付憑證 ” 經(jīng) 逐級 審批 ，附合格發(fā)票及其 它 相關(guān)手續(xù)到 資金管理 部領(lǐng)取支票。 原則上不允許 領(lǐng)用空白支票 ，若特殊情況需請領(lǐng)時(shí) ， 必須 由經(jīng)辦人填寫“ 借款 憑證 ”并逐級審批后，所有 空白 支票領(lǐng)用必須由集團(tuán)總裁簽字同意， 財(cái)務(wù)人員 方可 在支票上寫明收款單位全稱、 日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽 字領(lǐng)出 。 作廢支票須交回 財(cái)務(wù)部 留存。有財(cái) 務(wù) 負(fù)責(zé)人 確認(rèn)簽字，其余部分可以銷毀。 第 二 節(jié) 應(yīng)收及 預(yù)付款管理 第一條 應(yīng)收賬款管理。 第二條 預(yù)付 賬款管理。 支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫 “支付 憑 單 ”， 由部門各級主管逐級審核，總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部，并 出具 “采購 申請單 ”、合同、協(xié)議 等 必備資料 ， 履行 各項(xiàng)審批手續(xù)后， 財(cái)務(wù) 方可付款 ，但必須按 資產(chǎn)管理中心規(guī)定的時(shí)間 做核銷處理。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向 上級領(lǐng)導(dǎo) 匯報(bào) 原因，經(jīng)同意 并審批 后方可再付。超出 一個(gè)月 不結(jié)賬 者， 財(cái)務(wù)部 有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。 倉庫保管員依據(jù)《 到貨 明細(xì)表》與實(shí)物進(jìn)行核對， 確認(rèn)二者 一致 后，對物料進(jìn)行初驗(yàn)和接收工作。 2) 物料外包裝上標(biāo)記難以區(qū)分 。 4) 確認(rèn)物料需記錄拒收后，填寫《拒收物料記錄》。 保管員填寫《物料請驗(yàn)單》，一式兩份，一份交由質(zhì)量部化驗(yàn)員取樣，一份留底。 倉庫保管員接到“物料檢驗(yàn)報(bào)告”（合格的）后，應(yīng)及時(shí)將合格物料的“待驗(yàn)”牌更換成8 “合格證”。倉庫保管員通知采購主管、采購員辦理入庫手續(xù) 。 物料入庫 驗(yàn)收合格后，保管員及倉庫主管在送貨單上簽字確認(rèn)，填寫《物料驗(yàn)收記錄》。 1) 物料 檢驗(yàn)報(bào)告 ； 2) 隨貨單。 1 入庫單的轉(zhuǎn)交時(shí)間，入庫手續(xù)辦理完畢后兩天內(nèi)將相關(guān)的聯(lián)次轉(zhuǎn)交給相關(guān)的負(fù)責(zé)人。 1 倉庫保管員填寫《物料分類 賬 》。 成品訂貨： 相關(guān)負(fù)責(zé)人員 結(jié)合庫存 最低安全量及銷售情況 ，制訂成品訂貨單。 原料、包材訂貨：根據(jù)成品訂單及原料、包材 最低安全庫存量及實(shí)際庫存量 ，制訂原料、 包材訂貨單，經(jīng)生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)人審核、資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人復(fù)核、集團(tuán)總裁簽批同意后，由采購部進(jìn)行詢價(jià)訂貨。 9 原料庫 訂購的用以生產(chǎn)的全部原料、包材的統(tǒng)一入庫 生產(chǎn)中心的原料庫 ，生產(chǎn)中心按生產(chǎn)計(jì)劃向原料庫申領(lǐng)原料、包材。 庫房管理： 1) 嚴(yán)格按照規(guī)定手續(xù)做入庫，入庫時(shí)需相應(yīng)庫房的實(shí)物管理員及數(shù)據(jù)員在場，按入庫明細(xì)單驗(yàn)貨并在入庫單據(jù)上簽字確認(rèn)。 2) 庫房 數(shù)據(jù)員每月 3 日前將 上月分類記錄的臺賬及 報(bào)表 發(fā)送給物流會計(jì)及物流主管同時(shí)抄 送資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人 。 存貨盤點(diǎn)： 物流 會計(jì) 每月底要協(xié)同庫管員對 原材料、包材及 庫存商品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報(bào)總公司 資產(chǎn)管理中心 進(jìn)行相應(yīng)處理。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理 第一條 資產(chǎn)包括 范圍 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、 什 項(xiàng)設(shè)備 (各 部門 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備 及附屬機(jī)器設(shè)備 )等。前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在 1 年以下，不具生產(chǎn)性，未超過2020 元的 應(yīng)以 低值易耗品 列 賬 ， 做為低值易耗品管理， 而不得以固定資產(chǎn)科目列 賬 。 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由 行政 部門負(fù)責(zé)管理。 工具收發(fā)由資材倉庫負(fù)責(zé)賬務(wù)管理，做好資材管理表。使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物保管并有專人負(fù)責(zé)，出現(xiàn)丟失及毀損由使用部門當(dāng)事人承擔(dān)。 第五條