【正文】 . 報廢管理 固定資產的報廢分為正常報廢和非正常報廢。2. 對外投資管理 公司對外投資固定資產，須先經財務部門審核，由總裁審批。六、 固定資產減少的管理1. 對外捐贈管理 對外捐贈分公益救濟性和非公益救濟性兩種。各部門要根據誰使用、誰負責的原則，配合財務部和行政部，對責任范圍內的資產進行清點。5. 員工調離公司，其使用資產計入新使用人名下。3. 為使固定資產充分發(fā)揮其使用價值，各部門應及時將本部門固定資產的閑置狀況報各平臺資產管理部門，由其進行合理調配。 各部門應指定專人作為資產管理員，負責協(xié)助行政部進行固定資產的日常管理。2. 折舊方法序號資產類別折舊年限折舊方法（殘值率5％）1土地和房屋20直線法2房屋設備5直線法3動力設備10直線法4生產設備10直線法5維修及測試設備5直線法6車輛設備6直線法7計算機及外設5直線法8網絡及通訊設備5直線法9軟件系統(tǒng)5年或2年直線法10電器設備5直線法11家具5直線法五、固定資產日常管理1. 管理職責 財務部負責公司固定資產核算管理體系的建設及規(guī)范、年度固定資產規(guī)模的控制、固定資產預算審核、按固定資產的類別每月計提折舊、固定資產的保險工作。 不提折舊的固定資產包括：不需用固定資產，房屋除外；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產；未提足折舊提前報廢的固定資產；國家規(guī)定不提折舊的固定資產（如：土地）。已投入使用但尚未辦理結算手續(xù)的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后再予以調整。接受捐贈的固定資產，按同類資產的市值或捐贈者提供的有關憑證，加上接受固定資產時發(fā)生的各項費用入賬。其他單位投資轉入的固定資產，以合同、協(xié)議約定的價值或評估確認的價值入賬。三、固定資產入賬價值公司外購的固定資產，按實際支付的買價或售出單位的賬面凈值（扣除原安裝成本）加支付的運雜費、包裝費、關稅和安裝成本入賬。5. 固定資產報廢原則 固定資產因損壞不能修復或性能達不到規(guī)定標準而失去使用價值。，而且個人負有不可推卸的責任，應根據責任大小進行處理?！敖y(tǒng)一規(guī)劃，歸口管理，誰使用、誰負責”的原則。 預算外增置固定資產，應先追加預算，逐級審批。，嚴格按預算增置。第三章 固定資產及其它資產管理一、目的 為正確及時反映固定資產的增減變動和結存情況，嚴格執(zhí)行國家關于固定資產的管理制度和財經法規(guī)，規(guī)范公司固定資產的日常管理，保證固定資產實物的安全、完整，及時提供合法、真實、準確、完整的財務信息。七、其他應付款管理原則公司發(fā)生的其他各種應付、暫收其他單位或個人的款項應按單位或者個人進行明細核算，逐筆核銷。六、其他應收款管理原則財務對其他應收款按單位、職員進行明細核算，逐筆核銷。 財務部按照供應商明細進行應付款核算，并定期進行應付賬款的對賬工作。 應付賬款按合作方、合同進行管理，每筆付款都應按合同進行核銷。財務部定期與客戶進行預收賬款的核對工作。 應收賬款原則上要求通過銀行結算，個別 金額不大者可采取現金收款方式，但經手人應在收到貨款三日內上交公司財務部，否則按挪用公款處理。 財務部按照應收賬款客戶明細進行核算，定期與客戶進行應收賬款的對賬工作。三、應收賬款管理1．應收賬款管理規(guī)定 應收賬款按客戶、合同進行管理，每筆收款都應按合同進行核銷。第二章往來帳管理一、目的為正確及時反映結算資金的增減變動和結存情況，嚴格執(zhí)行國家關于結算資金的管理制度和財經法規(guī)，保障公司結算資金的安全、完整，提高資金的周轉速度和使用效率，及時提供合法、真實、準確、完整的財務信息。4. 4 簽發(fā)的銀行票據應在票面規(guī)定的有效期內使用。如已超過有效期，也應退還財務部，以便做“作廢”處理。4. 票據時效性的有關規(guī)定4. 1 票據的有效期：支票10日內有效、 銀行匯票30日內有效、 銀行承兌匯票90日內有效。 對于收到非合法票據及有效性有誤的票據，業(yè)務人員應負責退換。并及時通知有關人員進行催收，對因換票不及時造成的經濟損失，由經辦人承擔。 財務負責人對空白支票、“銀行存款余額調節(jié)表”、“銀行對賬單”等進行定期或不定期核查，以保證銀行存款的安全與完整。 按時取得“銀行對賬單”，與銀行存款賬面金額進行核對，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使雙方調節(jié)一致，如出現調節(jié)不符，應及時查找原因，予以解決。，必須加蓋“作廢”戳記，“作廢” 戳記應加蓋在“金額”欄上，覆蓋“金額”欄，并且在支票右上角進行剪角。 萬元以上的支票必須填寫收款單位的全稱。 對外簽發(fā)支票，必須填列用途、日期、金額或限額，小寫金額前加封165。 公司原則上不收取任何單位的商業(yè)承兌匯票。 財務專用章的使用范圍為：公司財務部出具的有關財務事項的說明、證明、往來款的劃轉、票據、發(fā)票、收據及報表，嚴禁超范圍使用財務專用章。2． 銀行印鑒管理 公司的銀行預留印鑒應分別由兩名財務人員保管和使用。 對于不需用的銀行賬戶，財務部應及時進行清理，并根據業(yè)務需要，對在用的銀行賬戶進行日常監(jiān)管。 銀行賬戶由財務部按照《銀行結算辦法》的規(guī)定，結合公司管理、業(yè)務需要，在銀行開設基本賬戶（指可以支取現金的賬戶）和結算賬戶（只允許進行銀行轉賬，不得提取現金的賬戶），其他部門無權獨立開立任何賬戶。 建立嚴密的內部牽制制度，保證賬款分開，現金出納和記賬人員職責嚴格分開。 不允許將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。 不允許法人單位之間相互借用現金。5．現金管理的其他規(guī)定 現金必須保管在保險柜內。4．堅持現金盤點制度。2．實行庫存現金限額管理制度。 必須支付現金的其他支出。 結算起點（2000元）以下的零星開支，特殊情況需支付結算起點以上的現金，需按公司規(guī)定的審批權限辦理。 支付各種勞保、福利費以及國家規(guī)定對個人的其他支出。 根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金。三、現金管理1．使用范圍 支付職工工資、獎金及各種津貼。6．保持貨幣資金的最佳持有量，以減少貨幣資金的持有成本。4．不得以白條沖抵貨幣資金，不得擠占、挪用、侵吞公司的款項。2．所有貨幣資金收支必須取得國家規(guī)定的合法票據。目 錄第一章 貨幣資金管理第二章 往來帳管理第三章 固定資產及其它資產管理第四章 費用管理第五章 利潤及利潤分配管理第六章 會計核算和財務報告管理第七章 財務人員管理第八章 會計檔案管理第九章 內部會計控制制度另附：費用報銷管理制度 貨幣資金管理制度第1章 貨幣資金管理一、目的為正確及時反映貨幣資金的增減變動和結存情況，嚴格執(zhí)行國家關于貨幣資金的管理制度和財經法規(guī)，保障公司貨幣資金的安全、完整，提高資金的周轉速度和使用效率，及時提供合法、真實、準確、完整的財務信息。公司財務制度前 言公司財務制度在制定過程中嚴格遵循了國家的相關財務、會計、稅收等法規(guī)。公司的財經運作和內控管理應遵循財務制度進行。二、貨幣資金管理原則1．貨幣資金的取得必須來源于國家允許的合法渠道。3．所有貨幣資金須及時、全額入賬，做到日清月結，并保證賬實相符。5．所有借款必須堅持“因公借款”和“前賬不清后賬不立”的原則。7．形成嚴密的內部牽制制度，保障貨幣資金的安全與完整。 支付個人勞務報酬。 與個人合作的技術協(xié)作費。 因公出差必須隨身攜帶的差旅費。 根據業(yè)務需要，用于專門用途的備用金。 不允許超范圍使用現金。3．現金收入要及時全額入賬，并于當日或最遲下一個工作日送存開戶銀行，不得坐支現金。每日下班前現金出納必須進行現金盤點，并與現金日記賬余額進行核對，不允許白條抵庫，發(fā)現差異及時查明原因予以解決。 不允許編造用途套取現金。 不允許利用賬戶替其他單位和個人套取現金。 建立內控制度，財務負責人要定期（每周1次）或不定期地對庫存現金進行檢查，以保證現金的安全與完整。四、銀行存款管理1． 銀行賬戶管理 公司的銀行賬戶的管理統(tǒng)一由財務部管理，財務部負責銀行賬戶的開立、使用、清理和關閉，公司其他任何部門無權行使對銀行賬戶的管理工作。 依法開立和使用賬戶，不得出租、出借或超范圍使用賬戶。 原則上只允許開立一個基本賬戶和一個結算賬戶，如需要開立多個銀行賬戶時，需上報公司財務部。 不準在票據上提前加蓋所有財務印鑒，只有出具票據時才允許加蓋所有銀行印鑒。3．銀行結算管理 銀行結算的日常種類包括：支票、銀行匯票、銀行本票、信用卡、匯兌、委托收款、信用證等，各地凡啟用一種新的結算方式的，應進行使用流程的梳理以及制定相應管理原則，再行使用。 支票使用有關規(guī)定 請購支票要結合業(yè)務需要合理確定數量。（關稅除外），不準簽發(fā)遠期支票，并且印鑒和字跡一定要清晰完。 請領支票，需在《支票登記簿》中順序登記，并由經辦人在票根、支票簿上簽字；作廢支票、支票登記簿應妥善保管，不得遺失或丟棄。 銀行印鑒和未用支票不得同放在一處，必須分開保管。財務經理應定期、不定期檢查銀行存款調節(jié)情況，對不嚴格執(zhí)行對賬的按規(guī)定處罰。 對于銀行退票要建立“備查簿”，記錄銀行退回的支票、匯票。、匯票等票據，經辦人應及時交到財務部，財務部對收取的支票、匯票等銀行票據，必須按照《票據法》的規(guī)定審查其有效性，財務部應及時填寫“銀行進賬單”，于當日或次日送存銀行，并及時進行入賬處理。 收到背書轉讓的銀行票據，應由背書方提供身份證或其他銀行要求的證明，并正確填寫背書、簽字或蓋章，由財務部辦理交存手續(xù)。4. 2 未使用的支票，應在借出后有效期內退還財務部。4. 3 不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金。所有借款需詳細填寫《借款單》，寫明借款人、原因、付款形式、金額或限額，經主管領導簽字并經財務審核后方可辦理，內容不全或未經簽字審批的，財務部不予以辦理。二、往來帳包括應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。 應收賬款的管理由財務部負責，并負責客戶的信用管理及欠款催收。，必須辦理應收賬款賬目的移交手續(xù)，由 部門經理組織財務部 進行聯(lián)合會簽，直屬部門經理應負責用戶實地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受呆賬（須于交接日期起5日內提出書面報告），否則就應承擔移交后的責任。四、預收賬款管理財務部對預收賬款按客戶、合同進行明細核算，并逐筆核銷。五、應付賬款管理1. 管理原則 應付賬款的結算除小額、零星采購以外，一律通過銀行結算方式進行支付。 經辦人負責對應付賬款明細的跟蹤與核對。 經辦人離職或調職時，必須辦理移交手續(xù)，其中應付款賬目明細必須由 部門經理組織財務部 進行聯(lián)合會簽， 部門經理應負責員工實地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受（須于交接日期起5日內提出書面報告），否則就應承擔移交后的責任。財務部應定期核對其他應收款賬務往來。財務部應定期核對其他應付款賬務往來。二、管理原則、減少、折舊的計算及日常管理需嚴格遵守該制度的規(guī)定。 預算內購置固定資產需根據預算編制采購計劃，由財務部批準后，由公司實施采購。追加預算后的采購視同預算內采購。4. 固定資產盤虧處理原則（戰(zhàn)爭、火災、臺風、地震等突發(fā)事件）造成的盤虧，由固定資產使用部門承擔損失。 ，原則上由責任人按凈值賠償。 由行政部及其他專業(yè)管理部門確認，已提足折舊或凈值為零的固定資產。自行建造、開發(fā)研制的固定資產，按建造、開發(fā)研制過程中實際發(fā)生的全部支出入賬。在原有固定資產基礎上進行改擴建或升級，按原有固定資產賬面價值，減去改擴建、升級過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改擴建、升級而增加的支出入賬。盤盈的固定資產，按市場價格和新舊程度入賬。四、固定資產折舊管理1. 計提范圍 公司在用的固定資產均應計提折舊。 當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。 行政部負責固定資產實物管理體系的日常執(zhí)行和日常管理工作。2. 資產使用者應正確使用并維護資產，保證使用過程中資產的完好性。4. 員工內部調動，如將其資產一同帶到新部門，要辦資產轉移手續(xù)；如仍留在原部門，只需變動所屬使用人。6. 公司每年要進行一到兩次固定資產的清查盤點工作。由行政部出示盤點報告，對盤盈、盤虧的資產進行說明，根據審批權限進行審批， 并作相應賬務處理。 公司對外捐贈固定資產，須由總經理及財務總監(jiān)審核后，交公司總裁審批。 公司對外投資的固定資產，財務應根據雙方認可的公允價值確定投資成本。 固定資產報廢由使用人提出申請，相關部門進行檢測確實達到報廢標準，經相關主管領導審核，總裁批準后（凈資產帳面價值累計超過公司凈資產總額10%的，須經董事會審批），報財務部核銷。4. 對外銷售管理 對于長期閑置在公司范圍內無法使用的固定資產，可進行銷售處理。 對于符合報廢條件，且有外銷價值的資產，由各部向行政部提交銷售申請報告，經行政總監(jiān)和財務總監(jiān)、總裁審批后，由行政部負責銷售處理，銷售時行政部與財務部共同清點實物，變賣收入上繳財務部做營業(yè)外收入處理。 審批辦法。%以上的報公司董事會審批。低值易耗品攤銷：于領用當期一次性計入費用；對于成批購入一次領用的低值易耗品，且總價值在20萬元（含）以上，作長期待攤費用處理。 取得該資產的成本能夠可靠地計量。3. 無形資產入賬價值 公司購買另一個企業(yè)時，形成的商譽是以公司支付的價款扣除被收購企業(yè)可辨認資產的公允價值減