【正文】 差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表)。3. 費用開支標準第一條 為便于掌握開支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制訂出本開支標準。第七條 補充說明　　如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。超過2000元以上的須報財務(wù)總監(jiān)批準。(五)其他福利及醫(yī)藥費開支，50元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準，50元500元由總會計師批準，超過500元的開支一律報財務(wù)部總監(jiān)批準。(三)職工子女學(xué)雜費，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認，財務(wù)部經(jīng)理審核，給予報銷。(二)公司職員已辦理獨生子女證的子(女)憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受醫(yī)藥費待遇，沒有辦理獨生子女證的，只準一個孩子享受醫(yī)療費全報待遇，其余子女享受半費待遇。(三)超指標外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長批準，方能報銷。第四條 業(yè)務(wù)招待費標準及審批(一)總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費，‰之內(nèi)，由部門經(jīng)理掌握，總公司本部的各行政職能部門，按總公司分配下達指標使用，由財務(wù)部經(jīng)理掌握，下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入，控制在4‰內(nèi)，由經(jīng)理掌握開支，超過一部分一律在年終利潤分配留成公益金中予以扣除。(六)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由主管會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報有關(guān)各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準，財務(wù)經(jīng)理審核后，方能報銷。(四)其他雜費如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。(二)出差補助按出差起止時間每天補助30元。第三條 出差開支標準及報銷審批(一)住宿公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過80元，主辦業(yè)務(wù)不能超過60元，業(yè)務(wù)員不能超過45元。(五)各項借款金額3000元以內(nèi)按上述程序辦理，超過3000元以上的需報請財務(wù)總監(jiān)審批。(三)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。(二)外單位、個人因私借款，填寫借款憑證后，一律報財務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。2. 借款和各項費用開支標準及審批程序第一條 為進一步完善財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)公司的規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列銀行短期借款明細表()呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。第十四條資金調(diào)度(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責(zé)籌劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。(五)財務(wù)費用：會計部依據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。(三)推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。第十一條經(jīng)常費用(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。第九條 材料支出　　資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列()。(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。第八條 資本支出(一)土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第五條 勞務(wù)收入　　營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列()。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預(yù)計比較的資金來源運用比較表()一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務(wù)部。為定期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款第三條 作業(yè)期間(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。第一條 目的及依據(jù)　　為提高本公司經(jīng)營績效及配合財務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。公司財務(wù)制度范本1. 資金預(yù)算制度2. 借款和各項費用開支標準及審批程序3. 費用開支標準4. 出納作業(yè)處理準則5. 資產(chǎn)控制制度原則6. 財務(wù)盤點制度7. 固定資產(chǎn)管理制度8. 應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法1. 資金預(yù)算制度第二條 資金范圍　　本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。(二)會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表()按月配合修訂。第四條 內(nèi)銷收入　　營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列()。第六條 退稅收入(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列()。第七條 其他收入　　凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者，均應(yīng)加說明。(二)房屋：依據(jù)興建工程進度，預(yù)計所需支付資金編列。(四)機構(gòu)設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購Ｌ／Ｃ開立計劃，預(yù)計支付資金編列()。第十條 薪資　　會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。(二)制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。(四)管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。第十二條其他支出　　凡不屬于上列各項的支出都屬于其它支出，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。第十三條異常說明　　各單位應(yīng)按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計比較每項差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表()列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列購料借款月報表()于當月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。第十五條本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。第二條 借款審批及標準(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取借款憑證，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準，最后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工具擔(dān)保書或簽認擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負有連帶責(zé)任。(六)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當月工資中扣回。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費超過80元標準后經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)批準后可予報銷。(三)市內(nèi)短途交通費控制在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。(五)車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。(七)出差坐飛機，需由部門經(jīng)理批準，連續(xù)三個月虧損單位人員出差，一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領(lǐng)導(dǎo)批準)。(二)屬指標內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費，報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報銷。第五條 福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批(一)在未實行醫(yī)療保險制度以前，職工本人醫(yī)藥費可按公費醫(yī)療待遇，憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票實報實銷；臨時工憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票報銷50%。職工無職業(yè)的父母憑以上醫(yī)院單據(jù)報銷一半醫(yī)藥費(家屬名單由人事部門核定)。(四)煤氣瓶購置費憑有效發(fā)票一次性報銷200元，夫妻雙方在本公司系統(tǒng)工作的，只能報一方。第六條 其他費用開支標準及審批(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準，然后送財務(wù)經(jīng)理審核報銷。(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，2000元5000元的，報財務(wù)總監(jiān)批準，超過5000元的報董事長批準。第二條 差旅費。各部門負責(zé)人應(yīng)嚴格控制外出人