【正文】 B． 繕寫、計算出差錯； C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；D． 其他與制度規(guī)定不符合事項。二、財務(wù)情況說明書編寫及報送時間：財務(wù)部門必須按月編制財務(wù)報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細(xì)的財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書必須隨同各類報表同時上報。編寫的主要內(nèi)容包括：（1）生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）資本的結(jié)構(gòu)及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉(zhuǎn)情況；（5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計核算方法變更，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。三、財務(wù)分析財務(wù)報表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財務(wù)經(jīng)營成果，財務(wù)部門在每個會計核算期末，應(yīng)對公司的財務(wù)情況作出詳細(xì)的分析。分析時間要求：（1）月度分析于次月的6日前完成；（2）季度分析于季末次月10日前完成；（3）分析于終了次月15日完成。財務(wù)分析的主要內(nèi)容：根據(jù)財務(wù)報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進(jìn)行分析，說明完成情況及影響的原因：（1）利潤完成情況分析A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析將本期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)利潤與本期編制的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤進(jìn)行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進(jìn)行具體分析。a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價兩項因素，這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度。c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計算出由于成本高低而產(chǎn)生的對銷售利潤的影響程度。B． 其他業(yè)務(wù)利潤的分析，分析在主營業(yè)務(wù)以外進(jìn)行的其他經(jīng)營活動，對利潤的影響程度。C． 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用分析：首先將本期銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用總額與計劃總額進(jìn)行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進(jìn)行對比分析。D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實(shí)際收支數(shù)與計劃數(shù)進(jìn)行比較并計算出對利潤的影響，再按具體項目進(jìn)行對比分析。（2）成本分析：A． 全部商品、產(chǎn)品成本分析：將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進(jìn)行比較，計算出升降差異再分析具體的升降因素。B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實(shí)際總成本與按上年實(shí)際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。b． 可比產(chǎn)品成本按成本項目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費(fèi)用等項目與可比產(chǎn)品目標(biāo)成本的項目進(jìn)行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項目與單位目標(biāo)成本及成本項目和上年的實(shí)際單位成本及成本項目進(jìn)行比較，確定其各成本項目的升降，并進(jìn)行具體分析。（3）資金分析資金分析以每個會計期末各項流動資金占用數(shù)與上期數(shù)進(jìn)行比較分析。主要包括：A． 貨幣資金分析；B． 應(yīng)收賬款分析；C． 存貨分析。（4）財務(wù)情況的綜合分析及評價指標(biāo)：公司在會計期末總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。指標(biāo)包括：償還能力指標(biāo)，營運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。財務(wù)分析方法：公司進(jìn)行財務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實(shí)際情況具體運(yùn)用。財務(wù)分析報告制度：財務(wù)部門在進(jìn)行財務(wù)分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進(jìn)措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門研究決定貫徹意見，認(rèn)真組織實(shí)施。按年、為了管理好企業(yè)財產(chǎn)，使各種實(shí)物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實(shí)相符，保證財產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實(shí)行永續(xù)盤點(diǎn)或定期盤點(diǎn)，但年終必須進(jìn)行一次徹底清查盤點(diǎn)。一、財產(chǎn)清查范圍固定資產(chǎn)包括：機(jī)器設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動力設(shè)備、儀器設(shè)備、電子計算機(jī)、通用測試儀器設(shè)備、設(shè)備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設(shè)備及器具、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等?，F(xiàn)金票據(jù)。二、財產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法和步驟盤點(diǎn)以賬面數(shù)為準(zhǔn)，賬目完整，盤點(diǎn)實(shí)物要全面細(xì)致，不留死角，不得錯盤、漏盤；實(shí)物的規(guī)格、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、計量標(biāo)準(zhǔn)、計量單位、單價必須核對清楚，不許有錯誤。以會計的明細(xì)賬為依據(jù)，以實(shí)物為基礎(chǔ)，實(shí)物與賬不符時，以實(shí)物確定盤盈虧數(shù)量和金額。賬物要掛鉤，相互對應(yīng)，相互銜接。查清原因后，填報財產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。三、盤盈盤虧的處理盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會計制度規(guī)定處理。盤虧的數(shù)量和金額，屬合理損耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按會計制度規(guī)定處理。屬于丟失短缺的，應(yīng)查清原因，追究責(zé)任，由過失人賠償。各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財務(wù)、審計、行政部門查核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門才能作賬處理。財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，要保持賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表四相符。對賬實(shí)不符、數(shù)字不真實(shí)的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準(zhǔn)調(diào)整賬目，不作會計處理。四、年終財產(chǎn)清查盤點(diǎn)時間，定于每年12月15日至20日進(jìn)行。財產(chǎn)清查盤點(diǎn)表報送時間為每年12月25日。原始憑證記錄的管理辦法按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。，必須加蓋本單位公章。三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗收證明，支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。四、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）復(fù)寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。六、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。七、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。八、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。第四篇：財務(wù)內(nèi)部控制制度財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為建立符合深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）管理要求的財務(wù)制度體系，加強(qiáng)財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范公司及控股子公司的財務(wù)行為，維護(hù)股東合法權(quán)益，特制定本制度。本制度依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定。第三條 公司財務(wù)管理的目標(biāo)是充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，有效利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財務(wù)風(fēng)險，以合理的成本和資金投入，實(shí)現(xiàn)股東價值最大化。第四條 本制度規(guī)范本公司及控股子公司的會計核算和財務(wù)管理工作。各控股子公司按照本制度，結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合各公司的財務(wù)管理規(guī)定及實(shí)施細(xì)則，報公司備案。第二章 財務(wù)管理體制第五條 公司實(shí)行在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按分管權(quán)限及責(zé)任進(jìn)行財務(wù)管理和監(jiān)督的財務(wù)管理體制。公司股東大會、董事會、監(jiān)事會按照《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對公司財務(wù)工作行使相關(guān)職權(quán)。第六條 公司財務(wù)部為財務(wù)管理的職能部門，具體職責(zé)如下：貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其它相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理，制定相關(guān)的規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。參與公司全面預(yù)算管理工作，協(xié)同其他部門共同提高公司預(yù)算管理水平。負(fù)責(zé)公司資金籌集，合理調(diào)配使用資金，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防范流動性風(fēng)險。負(fù)責(zé)建立健全成本管理體系，探索降低成本的途徑和方法。負(fù)責(zé)公司網(wǎng)上銀行的安全與正常運(yùn)營。深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與公司的投資管理。負(fù)責(zé)公司財務(wù)決算工作，審核、編制相關(guān)報表和財務(wù)報告，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，為管理層提供決策依據(jù)和建議。負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理。負(fù)責(zé)公司對外經(jīng)濟(jì)合同的財務(wù)審核。1負(fù)責(zé)公司項目申報和財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計上報。1負(fù)責(zé)會計檔案的整理、分類和歸檔。1公司安排的其他事項。第七條 主管會計工作負(fù)責(zé)人為公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，由董事會聘任，對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。（一）主管會計工作負(fù)責(zé)人主要職責(zé)如下：負(fù)責(zé)定期或不定期向總經(jīng)理、董事會報告工作，提出財務(wù)運(yùn)作、財務(wù)管理等方面的分析和建議；負(fù)責(zé)參與公司經(jīng)營計劃制定、資產(chǎn)購置、對外投資、企業(yè)并購、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂等重大事項的研究、審議，協(xié)助管理層作出決策并負(fù)責(zé)財務(wù)保障工作；負(fù)責(zé)建立健全和完善公司及控股子公司財務(wù)管理制度及會計監(jiān)控機(jī)制，監(jiān)督、檢查公司及控股子公司財務(wù)運(yùn)作和資金收支情況，并對公司財務(wù)活動的合法性進(jìn)行監(jiān)督；負(fù)責(zé)審核公司財務(wù)報告，對財務(wù)報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及合法性負(fù)責(zé)，配合監(jiān)管部門、中介機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)報表的審計及其他審計鑒證工作；負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的合法性、真實(shí)性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大損失的經(jīng)營行為，制訂相應(yīng)的防患制度、流程并推動執(zhí)行；負(fù)責(zé)對公司會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；負(fù)責(zé)擬訂和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬訂資金籌集和使用方案；對股東大會、董事會批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度負(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)核銷、壞賬處理方案和財務(wù)預(yù)決算；負(fù)責(zé)監(jiān)督控股子公司建立全面預(yù)算管理制度，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查；負(fù)責(zé)配合中介機(jī)構(gòu)對公司資產(chǎn)的評估工作；負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門、金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計師事務(wù)所等部門的報告和溝通工作。（二）主管會計工作負(fù)責(zé)人主要權(quán)限如下：財務(wù)決策參與權(quán)：參與公司對外投資、營銷策略、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、工程項目建設(shè)、籌融資、抵押擔(dān)保、資金調(diào)度、利潤分配、預(yù)算、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂、業(yè)務(wù)流程再造等涉及財務(wù)收支的重要經(jīng)濟(jì)事項的決策和執(zhí)行，從其合法性、真實(shí)性、效益性等方面進(jìn)行審查，協(xié)助管理層做好決策分析；財務(wù)人員管理權(quán)：根據(jù)會計法規(guī)及公司實(shí)際需要，落實(shí)公司會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備；財務(wù)收支審核權(quán)：審核對固定資產(chǎn)購置、對外投資、工程項目建設(shè)、物料采購等事項的資金使用；審核物料采購、貨款結(jié)算、稅金計繳及各種費(fèi)用的報支；財務(wù)風(fēng)險管理權(quán)：加強(qiáng)風(fēng)險管理，審核訴訟賠償，嚴(yán)禁設(shè)置賬外資產(chǎn)，參與公司績效考核制度制定與實(shí)施等；財務(wù)監(jiān)督權(quán)：對公司各項收入、成本、費(fèi)用開支的合法性和真實(shí)性進(jìn)行審核，有權(quán)制止和糾正違反財經(jīng)法律法規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)資金安全；審核公司各部門和控股子公司經(jīng)營計劃完成情況及預(yù)算執(zhí)行情況，參與實(shí)施考核、監(jiān)督、控制和獎懲；財務(wù)信息化實(shí)施權(quán)：主持公司財務(wù)信息化實(shí)施，負(fù)責(zé)財務(wù)應(yīng)用軟件與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)對接。對業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和核算環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)控，確保系統(tǒng)安全、有效運(yùn)行。第八條 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在主管會計工作負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下對公司財務(wù)工作行使下列職權(quán)：根據(jù)國家財務(wù)會計方面的規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，擬訂公司財務(wù)管理、會計核算方面的各項管理制度，并組織實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的各項制度；負(fù)責(zé)定期或不定期向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告工作，提出會計機(jī)構(gòu)運(yùn)作、會計核算等方面的分析和建議；深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)報告并交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，對財務(wù)報告的質(zhì)量負(fù)責(zé)；在財務(wù)負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下，做好公司財務(wù)數(shù)據(jù)披露及檢查工作，協(xié)助會計師事務(wù)所完成審計工作，配合審計部完成內(nèi)審及跟進(jìn)工作；組織、審核、指導(dǎo)并監(jiān)督下屬員工規(guī)范地進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計核算；組織開展財務(wù)預(yù)算，草擬預(yù)算制度及預(yù)算報表；監(jiān)督公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析差異原因，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核；負(fù)責(zé)檢查財務(wù)人員的崗位設(shè)置、績效考核的實(shí)施及改進(jìn)工作，并提出相關(guān)建議；協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人處理其他財務(wù)會計事項。第九條 各控股子公司財務(wù)部應(yīng)依據(jù)本制度做好本單位財務(wù)管理工作，并接受公司財務(wù)部指導(dǎo)。第三章 會計核算基礎(chǔ)工作第十條 根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定會計政策，設(shè)置會計科目，進(jìn)行會計核算，及時提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息。第十一條 公司發(fā)生的下列交易或事項，必須及時辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算：款項和有價證券的收付；財物的收支、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項。第十二條 原始憑證是公司各項經(jīng)濟(jì)活動的最初記載和客觀反映，每一項業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，財務(wù)人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補(bǔ)填或更正；財務(wù)人員對偽造、涂改或不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領(lǐng)導(dǎo)處理。原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人審批后，由財務(wù)人員審核后生效。第十三條 財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中填制生成記賬憑證，記賬憑證應(yīng)附相關(guān)的原始憑證，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂而另行存放時，需要建立索引。