天能集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度-銷(xiāo)售與收款-財(cái)務(wù)制度表格-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】具發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為。貨物保管職能相分離；銷(xiāo)售訂單職能與開(kāi)具發(fā)票、記賬職能相分離；售實(shí)現(xiàn)的相關(guān)會(huì)計(jì)核算。管理，并負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收帳款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。開(kāi)具發(fā)票，并與銷(xiāo)售通知單、到貨憑證進(jìn)行核對(duì)，若有不符及時(shí)上報(bào)，份公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。政策改變后需及時(shí)以書(shū)面形式將內(nèi)容、執(zhí)行時(shí)間。第十一條物流部門(mén)根據(jù)審批的銷(xiāo)售通知單發(fā)貨。致，在運(yùn)輸過(guò)程須確保貨物安全和及時(shí)到達(dá)。傳遞給股份公司財(cái)務(wù)部。信用額度的判定以財(cái)務(wù)部門(mén)月末統(tǒng)計(jì)工作為口徑。對(duì)逾期一年以上的要求銷(xiāo)售。等方可發(fā)生新業(yè)務(wù)。集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)股份公司主。須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)和物流部驗(yàn)收、清點(diǎn)并開(kāi)具退貨接受單后方可入庫(kù)。及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)處理。題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。第二十四條本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。
【正文】 或管理費(fèi)用）。 第四節(jié) 監(jiān)督檢查 第十九條 本公司的銷(xiāo)售 與收款環(huán)節(jié)由內(nèi)部審計(jì)人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。 內(nèi)部控制制度之銷(xiāo)售與收款 5 第二十條 銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括： （一） 財(cái)務(wù)部對(duì)憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，信用政策的變動(dòng)是否經(jīng)過(guò)審批，應(yīng)收帳款的管理是否及時(shí)。 （二） 物流部是否按銷(xiāo)售通知單發(fā)貨，銷(xiāo)售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品 流程 是否 規(guī)范。 （三） 銷(xiāo)售公司是否按經(jīng)審核的價(jià)目表進(jìn)行銷(xiāo)售，價(jià)格變動(dòng)和銷(xiāo)售折扣是否經(jīng)審批，對(duì)應(yīng)收帳款的催收管理工作是否到位 。 第二十一條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出 書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 第二十二條 本辦法經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)集團(tuán)公司對(duì)控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。 第二十 三 條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定。 第二十 四 條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。
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