【正文】 件一：ABC集團辦公用品申領(lǐng)單（格式）申領(lǐng)部門： 年 月 日申領(lǐng)人：品名單位請領(lǐng)數(shù)量實發(fā)數(shù)量備注用途 部門審核記錄人： 保管人： 簽收人：ABC集團固定資產(chǎn)管理制度 1. 1準確和有效地控制、反映所有固定資產(chǎn)。1. 2建立優(yōu)良的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制程序，以實現(xiàn)節(jié)約資本支出、提高投資利用效果之目的。 此制度根據(jù)中華人民共和國有關(guān)會計制度和有關(guān)所得稅法實施細則編寫。 固定資產(chǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，用來改變或影響勞動對象的勞動資料及辦公設(shè)備。在實際核算中，企業(yè)擁有的各種勞動資料及辦公設(shè)備只有具備以下條件之一，才可作為固定資產(chǎn)：a. 使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上（包括2000元）的資產(chǎn)。b. 對于新的工程和項目包括興建新廠房、新辦公樓或是對現(xiàn)有的廠房或辦公樓顯著性的擴建，任何費用的支出只要其使用年限在一年以上，不論其價值多少一律視為固定資產(chǎn)。c. 某些固定資產(chǎn)包括特定用途的獨立設(shè)備和附屬設(shè)備。這些附屬備件已成為該項設(shè)備的永久性配置，與主設(shè)備分離后沒有一般性的使用價值或為某設(shè)備配置新的備件，此備件應(yīng)劃入主設(shè)備成本。d. 對于新建辦公樓或?qū)ΜF(xiàn)有辦公樓進行顯著性擴建時所購辦公家具或設(shè)備，只要其使用年限在一年以上，均應(yīng)視為固定資產(chǎn)。e. 機器設(shè)備的改造與改良（1） 對于超過2000元機器設(shè)備的改造、大修及部件更換，如果符合下列條件之一者應(yīng)計入固定資產(chǎn)?？墒乖擁椯Y產(chǎn)的生產(chǎn)率增加15%可使該項資產(chǎn)壽命延長15%可使資產(chǎn)適應(yīng)不同用途。包括對產(chǎn)品的改進，使產(chǎn)品更具有競爭力或增加商業(yè)價值。可使其再制成本比原成本增加15%（2） 小型的改造應(yīng)視作費用。（3） 固定資產(chǎn)的修理、維護應(yīng)視作費用。（4） 試驗性的改良應(yīng)視作費用。但如果該項改進成為生產(chǎn)型設(shè)備永久構(gòu)成部分，則應(yīng)作為原固定資產(chǎn)價值的一部分。固定資產(chǎn)依其性質(zhì)分類如下：A 土地和土地改良B 建筑物和建筑物附屬設(shè)備。房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、停車場、道路。C 機器設(shè)備D 電子器材和辦公設(shè)備E 工具、器具F 運輸設(shè)備G 辦公家具H 租賃物的改良 財務(wù)部在計算機會計系統(tǒng)中建立完整、準確、可靠的固定資產(chǎn)記錄，以便達到內(nèi)部管理和外部審計的要求：每項固定資產(chǎn)記錄應(yīng)包括下列內(nèi)容：（1） 固定資產(chǎn)編號及附屬設(shè)備編號（2） 固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號（3） 固定資產(chǎn)所屬部門成本中心（4） 固定資產(chǎn)使用部門、地點（5） 固定資產(chǎn)撥款申請?zhí)枺?） 訂單號（7） 固定資產(chǎn)投入使用日期（8） 固定資產(chǎn)使用年限（9） 固定資產(chǎn)價值（10） 固定資產(chǎn)殘值 無特別指引 ，批準權(quán)限依照本集團“現(xiàn)金管理制度”中的財務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定執(zhí)行。（AR）單固定資產(chǎn)撥款申請單（見附表一）。沒有撥款申請而購買固定資產(chǎn)，財務(wù)部將無法支付其款項。 撥款申請，都必須包含在當年預(yù)算計劃之內(nèi)。申請人在填寫撥款申請之前，必須首先檢查本部門是否在本年度內(nèi)有此項預(yù)算。如果不在年度預(yù)算內(nèi)，必須說明預(yù)算的其他來源，否則會被列入預(yù)算外項目。凡是預(yù)算外項目，必須按照預(yù)算外程序和預(yù)算外審批權(quán)限辦理。，所有項目務(wù)必填寫清楚、明白。購置固定資產(chǎn)的原因和效益必須有詳細的說明，此項說明是作為主管部門審查是否應(yīng)予撥款的依據(jù)。任何填寫模糊或者不明確的，財務(wù)部將予以退回，重新填寫。，000元的撥款申請，必須先與財務(wù)人員共同準備投資效益分析報告，作為審批的主要附件（參見附表2）。，其撥款申請由相關(guān)秘書代為填寫，并按同樣程序和比規(guī)定高一級的審批權(quán)限辦理審批。：（1） 檢查此次申請的必要性，本部門有無現(xiàn)有設(shè)備可以替代；（2） 有無其他降低采購成本的方法，如在保持相同的質(zhì)量情況下，由國外采購改由國內(nèi)采購；（3） 檢查本部門是否安排有所申請項目的預(yù)算；（4） 監(jiān)督以后固定資產(chǎn)撥款申請的實際執(zhí)行情況。，應(yīng)當參照部門總監(jiān)/經(jīng)理的審查方法再次審查，如：此次申請是否符合本單位/部門的整體需要，對于工作長期支持程度如何，等。在可行的情況下，可以在單位/部門內(nèi)部對于現(xiàn)有固定資產(chǎn)進行調(diào)配，減少不必要采購。，可以決定調(diào)整本單位/部門預(yù)算在各個項目之間的分配。、計算機網(wǎng)絡(luò)部門審查確認，應(yīng)當?shù)玫焦こ滩块T最高負責人對于設(shè)備規(guī)格及規(guī)范的批準。、計算機網(wǎng)絡(luò)部門總監(jiān)/經(jīng)理應(yīng)當審查：（1） 是否符合公司未來生產(chǎn)/經(jīng)營發(fā)展需要；（2） 與其他現(xiàn)有設(shè)備的兼容性問題；（3） 技術(shù)的先進性和是否符合公司在未來技術(shù)發(fā)展的統(tǒng)一計劃；（4） 設(shè)備日產(chǎn)的維修適用需要和供應(yīng)商的服務(wù)能力；（5） 有無可能在公司內(nèi)調(diào)配使用現(xiàn)有設(shè)備。、通信和辦公類設(shè)備撥款申請，應(yīng)當?shù)玫接嬎銠C中心總監(jiān)的批準。一個專門設(shè)計的電腦程序會監(jiān)督所有的撥款申請的每一個環(huán)節(jié)，從撥款申請遞交財務(wù)部開始，一直到執(zhí)行完畢。，應(yīng)當檢查：（1） 檢查該部門的預(yù)算狀況；（2） 是否具有工程技術(shù)部門對于設(shè)備規(guī)格/規(guī)范的確認；（3） 申請金額在RMB100，000元及以上的撥款申請，是否附有使用部門、審查部門、財務(wù)部門共同編寫的投資效分析報告；（4） 有關(guān)支持文件是否安全，是否足夠支持該次申請。 。 ：（1） 項目投資總成本情況，包括固定資產(chǎn)投資與其相關(guān)的費用；（2） 財務(wù)回報情況，例如內(nèi)部收益率，項目的回收期，凈現(xiàn)值等；（3） 因項目而帶來收入是指項目本身帶來的收入減去相關(guān)費用。（4） 項目敏感性分析，如當銷售量分別下降10%，20%，30%時，對于財務(wù)回報方面的影響。（5） 以上分析是建立在眾多條件的基礎(chǔ)上的。因此，申請人以及有關(guān)部門的積極合作是投資效益分析報告取得成功的關(guān)鍵。 ，在獲得子公司總經(jīng)理/財務(wù)總監(jiān)批準以后，由財務(wù)部固定資產(chǎn)會計遞交集團適當領(lǐng)導(dǎo)審批。 ，審查撥款申請，決定自己權(quán)限范圍內(nèi)的申請是否批準。 ，決定是否批準超越總裁/財務(wù)總經(jīng)理權(quán)限的撥款申請。，在沒有完成從部門總監(jiān)/經(jīng)理到集團總裁/財務(wù)總經(jīng)理的程序之前，不得遞交董事長以謀求批準。，無論獲否批準，在最后一關(guān)過后一律返回財務(wù)部，由財務(wù)部固定資產(chǎn)會計與申請人聯(lián)系。，方可進行購買作業(yè)。，應(yīng)由計算機中心負責、根據(jù)設(shè)備技術(shù)要求選擇供戶，對于生產(chǎn)設(shè)備、質(zhì)量檢測設(shè)備及公用設(shè)備的購買，工程部門負責提供技術(shù)標準并與購買部門共同確定供戶。選擇供戶時，必須在三家或三家以上供戶報價基礎(chǔ)上進行。對于特殊設(shè)備可在三家以下供戶中選擇合適供戶。，申請部門可將批準后的撥款申請直接交與購買部門進行供戶選擇，必須注意對于傳真機、復(fù)印機、家具等辦公設(shè)備，購買部門必依據(jù)工程部門提供的標準化設(shè)備清單進行購買，以利于維修和保養(yǎng)。，承當購買任務(wù)的部門，應(yīng)妥善保存有關(guān)供戶選擇、競價、合同/定單等文件。庫管員及購買人員應(yīng)把實際的收貨單據(jù)（如裝箱單等）和訂購單對照，同時要求有關(guān)部門的技術(shù)人員檢驗所到貨物的規(guī)格和質(zhì)量。對于超過一萬元的設(shè)備，資料保管員必須參加驗收，以保證各種技術(shù)文件的完整；其他設(shè)備必須附有說明書，以利檢修。，購買后由計算機中心專人驗收，包括必要的機器調(diào)試，各種附件及所附資料，驗收后填寫驗收報告，并由其經(jīng)理簽字，以保證購買質(zhì)量。，由工程部門組織驗收，填寫驗收報告、工程總監(jiān)簽字認可。，庫管員應(yīng)通知財務(wù)部門固定資產(chǎn)會計提供固定資產(chǎn)編碼。如果此是采用外幣購買，應(yīng)由固定資產(chǎn)會計首先確定此資產(chǎn)的本位幣價值。，盡快準備標簽號，并在入帳后兩周內(nèi)交給有關(guān)人員給固定資產(chǎn)貼上標簽。張貼人必須遵循統(tǒng)一的固定資產(chǎn)標簽貼法，同類固定資產(chǎn)選擇同一的既安全又不顯眼的位置貼上固定資產(chǎn)標簽。如在當?shù)刭徺I，總部購買部門辦理驗收、入庫、標簽等一切手續(xù)。，領(lǐng)用人必須填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請，領(lǐng)用申請的各項目必須填寫完整，固定資產(chǎn)價值須按入庫驗收報告填寫，使用地點盡量詳細，一般辦公設(shè)備必須到部門或房間號，生產(chǎn)、維修設(shè)備必須填寫設(shè)備位號，如果所領(lǐng)用設(shè)備用于對現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新或部件更換，原設(shè)備的名稱和標簽號必須在固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請表中指明，以便財務(wù)部固定資產(chǎn)會計正確核算每項資產(chǎn)的價值。最后應(yīng)由使用人簽字后交部門或單位總監(jiān)/總經(jīng)理簽字批準。，應(yīng)在報帳時統(tǒng)一附在發(fā)票報告后，交至財務(wù)部，固定資產(chǎn)會計審核無誤后作帳務(wù)處理。（將由財務(wù)部設(shè)計格式）。每項固定資產(chǎn)分別建立一張卡片，詳細登記所列各項內(nèi)容 （有關(guān)內(nèi)容可咨詢財務(wù)部固定資產(chǎn)會計），每個季度匯總本部門新增固定資產(chǎn)，與財務(wù)部固定資產(chǎn)會計核對。，此固定資產(chǎn)登記在使用人名下，由使用人負責該資產(chǎn)的安全，并且在使用人發(fā)生變化時，由原使用人負責辦理有關(guān)轉(zhuǎn)移手續(xù)，如果未辦理此手續(xù)，一切責任由原使用人負責。，登記在職位最高的人員或行政經(jīng)理名下。責任同上。辦事處秘書需根據(jù)固定資產(chǎn)登記卡，統(tǒng)計在每人名下的固定資產(chǎn)明細清單，此單每月更新一次，傳真給總部財務(wù)部存檔。，原使用人填固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移表，包括固定資產(chǎn)的編碼、設(shè)備名稱。填寫以后，原使用人和即將使用的人同時簽字后，交本部門經(jīng)理簽字批準。如果該轉(zhuǎn)移設(shè)備為計算機及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，內(nèi)部轉(zhuǎn)移單必須得到計算機中心經(jīng)理的批準。正確完整的固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移表由轉(zhuǎn)移人及時交給本部門秘書或者行政助理，據(jù)此在固定資產(chǎn)登記卡上登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移情況。所有轉(zhuǎn)移單必須完整存檔，在此情況下，轉(zhuǎn)移單無需交財務(wù)部。，除了按照上述程序批準以外，還需的到轉(zhuǎn)入部門經(jīng)理的同意。對于轉(zhuǎn)出部門，在固定資產(chǎn)登記卡上登記所轉(zhuǎn)入的部門。對于轉(zhuǎn)入部門，視該固定資產(chǎn)為新增固定資產(chǎn)。新建固定資產(chǎn)登記卡，轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出部門均虛保留轉(zhuǎn)移申請復(fù)印件作為支持。最后申請單原件由轉(zhuǎn)入部門交財務(wù)部固定資產(chǎn)會計，做帳務(wù)處理。，必須與固定資產(chǎn)計算機系統(tǒng)核對，確認無誤后，根據(jù)此表在一個星期之內(nèi)在系統(tǒng)中作固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移操作，并打印系統(tǒng)轉(zhuǎn)移記錄，與轉(zhuǎn)移申請統(tǒng)一存檔。注意：如果沒有固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請報告，任何固定資產(chǎn)的遺失或損壞都由原負責使用該固定資產(chǎn)的使用者負賠償責任。，各部門負責人首先檢查該員工的固定資產(chǎn)明細，通知本人。，或者暫時轉(zhuǎn)移給固定資產(chǎn)管理員管理。所有轉(zhuǎn)移應(yīng)當按照程序填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單。，如有問題及時協(xié)商解決，否則在移交后出現(xiàn)的問題由管理員或者接收人負責。，固定資產(chǎn)管理員在其離職手續(xù)上簽字確認。，必須立即報告固定資產(chǎn)管理員和財務(wù)部固定資產(chǎn)會計。，根據(jù)損壞的程度，由使用人予以賠償。，應(yīng)當及時與財務(wù)部固定資產(chǎn)會計聯(lián)系，取得有關(guān)該項固定資產(chǎn)的財務(wù)資料，例如固定資產(chǎn)原值、已折舊金額、凈值等。%為最高限額。根據(jù)損壞程度由工程和購買部門共同確定，并且經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準。，無論何種理由，一律按照固定資產(chǎn)凈值的110%賠償。，需填寫的110%報損單，按照財務(wù)部門規(guī)定處理。%在損壞或者丟失后，在所有賠償和報損單批準后，各部門固定資產(chǎn)管理員在固定資產(chǎn)登記卡上登記，并將所有單據(jù)以及登記卡一并交由財務(wù)部固定資產(chǎn)會計作帳務(wù)處理。，在系統(tǒng)中做固定資產(chǎn)報廢處理。（如損壞維修、丟失、捐贈、更新等），原使用部門必須填寫一份正確清楚的固定資產(chǎn)報損申請表。在填寫時，特別注意原固定資產(chǎn)編碼及報損原因。固定資產(chǎn)報損申請單在得到部門總監(jiān)/經(jīng)理批準以后，分別匯集到工程部門或計算機中心。，從技術(shù)角度對實物進行檢查，以確認是否真正不可再用。如確認報損，則通知使用部門并將實物收回。，遞交財務(wù)總監(jiān)批準。此項活動每月進行一次。，財務(wù)部及技術(shù)部門必須從經(jīng)濟及技術(shù)角度進行評價，如認為某項資產(chǎn)繼續(xù)使用將支付大量維修費用或影響公司效率時，可上報集團總裁/財務(wù)總經(jīng)理要求報損。，即在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中核對所有信息并在報損單上正確填寫固定資產(chǎn)原值、凈值。將完整正確的固定資產(chǎn)報損信息輸入該系統(tǒng)報損記錄。，并定期進行變賣（至少一年一次）。變賣固定資產(chǎn)由工程部門負責，在財務(wù)部協(xié)助下以拍賣形式盡量將固定資產(chǎn)出售給可能的買主或零售商。拍賣后，工程部門將拍賣清單及結(jié)果送交財務(wù)部，財務(wù)部固定資產(chǎn)會計據(jù)此入帳。所有變賣固定資產(chǎn)凈值與出售價之間的差額均應(yīng)記如“營業(yè)外收支”下的“固定資產(chǎn)變賣盈/虧”科目。，公司資產(chǎn)安全完整，達到公司內(nèi)部控制和外部審計的要求，公司必須定期進行固定資產(chǎn)實物盤點。對于流動性固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、工器具及車輛等）通常為每年一次，固定性固定資產(chǎn)（如機器設(shè)備、房屋建筑等）每三年進行一次。，出現(xiàn)盤盈和盤虧的情況時，應(yīng)認真查找原因，如果發(fā)現(xiàn)任何固定資產(chǎn)的虧損、丟失，有關(guān)使用者應(yīng)負責寫出書面報告，經(jīng)技術(shù)部門核查、子公司總經(jīng)理審批后交財務(wù)部，財務(wù)部向集團管理機構(gòu)直至或董事會反饋此報告。報告被批準后，財務(wù)部固定資產(chǎn)會計作固定資產(chǎn)盤盈或盤虧帳務(wù)處理。，均由工程部門負責，財務(wù)部門和計算機中心協(xié)助其共同完成。，才可以通過在建工程科目核算，任何其他不需要建設(shè)的可以直接結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)不得通過此科目核算。，由固定資產(chǎn)會計作出詳細的科目分析。此項分析報告必須得到主管的批準，并且每月存檔。，固定資產(chǎn)會計必須依據(jù)驗收報告和領(lǐng)用申請在當月及時的從在建工程科目結(jié)轉(zhuǎn)出。所有結(jié)轉(zhuǎn)的記錄，必須打印出來并且得到其主管的批準。：固定資產(chǎn)的原價，包括使該項固定資產(chǎn)達到交付使用狀態(tài)的一切支出。，以所附單據(jù)確定的金額加上為使此資產(chǎn)達到交付使用狀態(tài)的一切費用計價；無所附單據(jù)的可按同類達到交付使用狀態(tài)的市場價值計算。：以原價的10%計算。不同類別的固定資產(chǎn)，其折舊年限如下：