【正文】 。所有結(jié)轉(zhuǎn)的記錄，必須打印出來并且得到其主管的批準(zhǔn)。，才可以通過在建工程科目核算，任何其他不需要建設(shè)的可以直接結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)不得通過此科目核算。對于流動性固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、工器具及車輛等）通常為每年一次，固定性固定資產(chǎn)（如機器設(shè)備、房屋建筑等）每三年進行一次。變賣固定資產(chǎn)由工程部門負責(zé)，在財務(wù)部協(xié)助下以拍賣形式盡量將固定資產(chǎn)出售給可能的買主或零售商。，財務(wù)部及技術(shù)部門必須從經(jīng)濟及技術(shù)角度進行評價，如認為某項資產(chǎn)繼續(xù)使用將支付大量維修費用或影響公司效率時，可上報集團總裁/財務(wù)總經(jīng)理要求報損。，從技術(shù)角度對實物進行檢查，以確認是否真正不可再用。，在系統(tǒng)中做固定資產(chǎn)報廢處理。根據(jù)損壞程度由工程和購買部門共同確定，并且經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。，必須立即報告固定資產(chǎn)管理員和財務(wù)部固定資產(chǎn)會計。，或者暫時轉(zhuǎn)移給固定資產(chǎn)管理員管理。最后申請單原件由轉(zhuǎn)入部門交財務(wù)部固定資產(chǎn)會計，做帳務(wù)處理。，除了按照上述程序批準(zhǔn)以外，還需的到轉(zhuǎn)入部門經(jīng)理的同意。填寫以后，原使用人和即將使用的人同時簽字后，交本部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。，登記在職位最高的人員或行政經(jīng)理名下。，應(yīng)在報帳時統(tǒng)一附在發(fā)票報告后，交至財務(wù)部，固定資產(chǎn)會計審核無誤后作帳務(wù)處理。，庫管員應(yīng)通知財務(wù)部門固定資產(chǎn)會計提供固定資產(chǎn)編碼。庫管員及購買人員應(yīng)把實際的收貨單據(jù)（如裝箱單等）和訂購單對照，同時要求有關(guān)部門的技術(shù)人員檢驗所到貨物的規(guī)格和質(zhì)量。對于特殊設(shè)備可在三家以下供戶中選擇合適供戶。，無論獲否批準(zhǔn)，在最后一關(guān)過后一律返回財務(wù)部，由財務(wù)部固定資產(chǎn)會計與申請人聯(lián)系。 ，在獲得子公司總經(jīng)理/財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)以后，由財務(wù)部固定資產(chǎn)會計遞交集團適當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)審批。 ：（1） 項目投資總成本情況，包括固定資產(chǎn)投資與其相關(guān)的費用；（2） 財務(wù)回報情況，例如內(nèi)部收益率，項目的回收期，凈現(xiàn)值等；（3） 因項目而帶來收入是指項目本身帶來的收入減去相關(guān)費用。：（1） 檢查此次申請的必要性，本部門有無現(xiàn)有設(shè)備可以替代；（2） 有無其他降低采購成本的方法，如在保持相同的質(zhì)量情況下，由國外采購改由國內(nèi)采購；（3） 檢查本部門是否安排有所申請項目的預(yù)算；（4） 監(jiān)督以后固定資產(chǎn)撥款申請的實際執(zhí)行情況。任何填寫模糊或者不明確的，財務(wù)部將予以退回，重新填寫。如果不在年度預(yù)算內(nèi)，必須說明預(yù)算的其他來源，否則會被列入預(yù)算外項目。（AR）單固定資產(chǎn)撥款申請單（見附表一）。但如果該項改進成為生產(chǎn)型設(shè)備永久構(gòu)成部分，則應(yīng)作為原固定資產(chǎn)價值的一部分。包括對產(chǎn)品的改進，使產(chǎn)品更具有競爭力或增加商業(yè)價值。這些附屬備件已成為該項設(shè)備的永久性配置，與主設(shè)備分離后沒有一般性的使用價值或為某設(shè)備配置新的備件，此備件應(yīng)劃入主設(shè)備成本。 固定資產(chǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，用來改變或影響勞動對象的勞動資料及辦公設(shè)備。 記錄無特別記錄要求 、解釋。醫(yī)藥費用的限額為每人每月60元（限于門診），依據(jù)實際開支的80%在限額內(nèi)報銷。 ：指公司所發(fā)生的與銷售行為無關(guān)的廣告費用，如人事招聘、公司名稱或地址的變更通告、支票或證件的遺失聲明等。 ：指公司管理人員因工作需要所發(fā)生的交際費用，包括餐飲招待及購買禮品等。各部門領(lǐng)用辦公用品須填制“辦公用品領(lǐng)用單”（見附表一）向行政部門申領(lǐng)。 ，并負責(zé)在其后的月份里改進工作，改善預(yù)算執(zhí)行狀況。如不完全相符，則須經(jīng)由歸口主管部門取得具有適當(dāng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可獲得財務(wù)審核的通過，在這種情況下會計人員編制的憑單須得到財務(wù)經(jīng)理餓審查簽字方可辦理核銷。 、額度或標(biāo)準(zhǔn)，如超，則歸口主管部門應(yīng)取得具有適當(dāng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可獲得財務(wù)審核的通過，在這種情況下會計人員編制的憑單須得到財務(wù)經(jīng)理的審查簽字方可辦理借款。 、通訊、修理、廣告、租賃、會議、訴訟、董事會經(jīng)費等：歸行政部管 、勞動保險、職工教育、培訓(xùn)、職工福利等費用：歸人力資源部主管 ：歸集團財務(wù)部電腦管理中心主管。 ：用于上述部門的工資、辦公費、交通費、勞動保險費、職工教育經(jīng)費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、修理費、咨詢費、董事會經(jīng)費、顧問費、產(chǎn)品開發(fā)費、廣告費、租賃費、職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費、低值易耗品攤銷、開辦費、無形資產(chǎn)攤銷、工會經(jīng)費、會議費、訴訟費、防洪費、電話通訊費、計算機耗材以及其他費用。附件二：出差報告單（格式）ABC集團出差報告單姓名： 單位/部門： 日期：每日行程及任務(wù)完成情況：時間段 工作內(nèi)容 備注實際總費用超預(yù)算金額超支說明：出差人簽名 日期部門總監(jiān)/經(jīng)理批準(zhǔn) 日期合權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 日期注：此報告連同差費報銷單應(yīng)在出差后一周內(nèi)辦妥。 ，出差人員和財務(wù)人員應(yīng)遵循多退少補的原則，將原借支金額沖平，不得留有余款。 。 （10天）外，一律不另計發(fā)加班費。：（單位：人民幣元）級別一類城市二類城市三類城市部門經(jīng)理及以下人員400300200總監(jiān)及以上人員550450350公司總經(jīng)理及以上人員不限不限不限（郊縣的標(biāo)準(zhǔn)同三類城市）。實行限額，每日限額為 （人民幣元）購銷業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)會議/培訓(xùn)一類城市706040二類城市605030三類城市504020一二類城市郊縣403020其他郊縣302010總監(jiān)及以上人員：不實行包干，據(jù)實報銷。 。 （見附件一）。 “現(xiàn)金管理制度”等文件。該項事務(wù)敬請在收到本函后一周內(nèi)辦妥，回寄給我公司財務(wù)部，聯(lián)系人和通訊方法如下：聯(lián)系人：地址：電話/傳真：貴單位在我公司的債務(wù)如下：產(chǎn)品名 稱合同號發(fā)票號開票日期數(shù)量開票金額欠款金額備注貴方核對結(jié)果如下：數(shù)據(jù)證明無誤 （貴單位簽章）（日期）否則，數(shù)據(jù)有出入，在此列示不符金額并解釋 （貴單位簽章）（日期）ABC集團差旅費管理制度1. 0目的1. 1規(guī)范出差申請、出差費用報銷等管理工作。 無特別規(guī)定、解釋。，必須有效組織并配合財務(wù)部門首先收回呆帳和可能壞帳的欠款。同時可結(jié)合清理工作催收貸款。、但每月總有回款的客戶，定為丁級客戶；，定為底級客戶。由于以下原因，確實無法收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金管理制度”關(guān)于審批權(quán)限的規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞帳處理；，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款；，超過三年未能收回的應(yīng)收帳款。：銷售會計應(yīng)根據(jù)出納提交的銀行收款通知單編制收款憑證、登記有關(guān)應(yīng)收帳款科目的貸方?！笆谛耪{(diào)查及額度申請表”格式董事局授權(quán)簽發(fā)人：簽發(fā)日期：本制度開始實施日期：附：“授信調(diào)查及額度申請表”格式授信調(diào)查及額度申請表部門： 年 月 日填報人申請原因基本資料客戶名稱法人代表郵編地址財會主管電話開戶行帳號客戶經(jīng)營產(chǎn)品種類經(jīng)營方式交易結(jié)算情況申報授信額度其它原授信額度分析、評估：信限額度地區(qū)經(jīng)理查核銷售數(shù)據(jù)管理部確認銷售總監(jiān)核準(zhǔn)ABC集團應(yīng)收帳款管理制度1. 0目的，特制定本制度。“退換貨管理制度”的規(guī)定執(zhí)行。地區(qū)經(jīng)理/商業(yè)經(jīng)理、主管的老帳倒扣為：傭金*（超出180天的應(yīng)收款/月末應(yīng)收帳款累計余額）銷售代表的老帳倒扣為：老帳*%注1：如發(fā)生代表區(qū)域交接情況，則前任代表交接前已發(fā)生的老帳由前任代表負責(zé)，若接手后成為老帳的由后任代表負責(zé)，老帳倒扣依此執(zhí)行。 ：① 總部以當(dāng)?shù)刂奔艾F(xiàn)金收據(jù)入帳；② 各辦事處有銀行帳號的以銀行進帳單入帳；③ 各辦事處無銀行帳號的以當(dāng)?shù)劂y行匯票到達總部后入帳。與老客戶續(xù)簽銷售合同，應(yīng)從銷售數(shù)據(jù)管理部索取該客戶的資信檔案，報銷售部總監(jiān)審查后方可簽訂。合同如未完全按照以上要求及可能的特殊要求簽訂視之為無效合同，公司不予受理。（4） 每月初銷售數(shù)據(jù)管理部向各地區(qū)打印“銷售明細表”，提供當(dāng)月合同的執(zhí)行情況。（1） 客戶的 資信限額依下列因素進行修訂；a. 本年公司銷售政策的相關(guān)規(guī)定調(diào)整；b. 上年底客戶應(yīng)收帳款余額；c. 客戶過去三年的購買記錄和貨款支付記錄；d. 客戶本身的經(jīng)營潛力；e. 客戶所在地的經(jīng)濟狀況。 若客戶的標(biāo)準(zhǔn)回款天數(shù)為D天，則該客戶資信限額：資信限額=D/360*全年預(yù)計銷售額；或額定欠款率X（%）=資信限額/全年預(yù)計銷售額每次最大發(fā)貨量=資信限額—實際累計欠款余額a. 每次發(fā)貨量不得超過資信限額規(guī)定的最大發(fā)貨量。 ，經(jīng)銷售總監(jiān)同意可免于辦理資信檔案的申請與設(shè)立。 無特別規(guī)定 無特別定義 ，主要包括合同的跟蹤管理、發(fā)貨的資信控制、應(yīng)收帳款及退換貨的資信控制及資信信息系統(tǒng)管理等。16. 0附錄無董事局授權(quán)簽發(fā)人：簽發(fā)日期：本制度開始實施日期：精彩會計網(wǎng)址盡在天財會計導(dǎo)航：...kj968.ABC集團銷售資信控制程序1. 0目的1. 1確保公司銷售流程的正確和授權(quán)執(zhí)行無誤。 、不定期或突擊性審計各部門/地區(qū)的活動和開支情況，公司財務(wù)部門與數(shù)據(jù)管理部也將作定期、不定期或突擊性審查。攤提憑證須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審簽。辦事處在預(yù)算、額度和有關(guān)政策的范圍內(nèi)提出申請，而由財務(wù)、人力資源部門按有關(guān)專項規(guī)定和審批權(quán)限的規(guī)定直接審批支付。其分配與審批權(quán)限在辦事處經(jīng)理，其中辦事處經(jīng)理的獎勵數(shù)應(yīng)不低于人均數(shù)的二倍而不高于人均數(shù)的三倍。，并不因而排斥/減少其他應(yīng)得獎勵；。，使用的審批權(quán)限在辦事處經(jīng)理，但仍須按一般經(jīng)常業(yè)務(wù)費的同樣要求辦理核銷手續(xù)。而如辦事處經(jīng)理對于超額度、違紀(jì)與超越權(quán)限的開支未能得到特批，則不予核銷而從其次月的應(yīng)撥付費用中扣還該筆款項。內(nèi)勤（如無內(nèi)勤、則為經(jīng)理/主管，以下同）要切實保管好全部單據(jù)，并同時登載日記帳，作到日清月結(jié)無差錯。，第一筆支付的是銷售代表的應(yīng)付上月促銷費；其余開支將依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和活動計劃在經(jīng)理的掌握下按照本中心的“現(xiàn)金管理制度”的審批權(quán)限的規(guī)定辦理。：銷售會計在做出第二次匯款的憑單之后，應(yīng)征得數(shù)據(jù)管理部的簽字確認。，由數(shù)據(jù)管理部與財務(wù)部的銷售會計核對上月毛回款額記錄，無誤后換算為凈回款額，再根據(jù)額度政策計算應(yīng)撥付本月的經(jīng)常業(yè)務(wù)費，公式為： 應(yīng)撥付本月經(jīng)常業(yè)務(wù)費=上月凈回款額*額度總點數(shù)（%），先經(jīng)銷售部總監(jiān)審查同意，再經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批，后交銷售會計和出納執(zhí)行匯付。沒有設(shè)置內(nèi)勤的辦事處/地區(qū)，上述內(nèi)勤的工作和責(zé)任由該辦事處經(jīng)理/地區(qū)主管承擔(dān)。 ，由數(shù)據(jù)管理部/財務(wù)部門代表公司統(tǒng)一控制和管理。 ，本制度中的市場銷售部門指，市場銷售機構(gòu)中的市場管理、銷售管理、產(chǎn)品分發(fā)、客戶服務(wù)、數(shù)據(jù)控制等部門。 適用范圍 。 。 。凡超預(yù)算的開支都要嚴(yán)格按程序規(guī)定辦理，否則不予受理。 。通知的內(nèi)容一般包括預(yù)算的目標(biāo)及在時間、原則、流程、考核辦法等方面的變化。 、修訂、報批、實施、檢查和考核等項工作。三方簽字：受委托人： 委托人： 委托人上司：日期： 日期： 日期：附件三：現(xiàn)金流量日報序號銀行存款庫存現(xiàn)金合計小計銀行號銀行號銀行號1上日結(jié)存2上日結(jié)存調(diào)整3456調(diào)整后上日結(jié)存7本日收入89101112本日支出131415