【導讀】(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。(一)主持編寫公司的經(jīng)營計劃、財務預、決算，并組織實施。(三)參與公司的經(jīng)營決策，及時掌握財務信息，為公司的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。(五)根據(jù)公司的經(jīng)營需要擬定融資計劃、擔保措施，并負責具體實施。負責公司的資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。(九)加強公司的成本、費用控制并制定相應的目標加以實施。(十)加快公司的電算化進程，最終實現(xiàn)甩掉手工帳，提高財務部工作效率。(十二)及時了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。會計報表每月由會計編制并上報一次。第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。總裁書面報告，并請求查明原因，作出處理。第十七條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。方可確定為有效出款。效出款，財務人員有權(quán)拒絕出款。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。

　　

【正文】 (二 ) (三 )對其他影響公司效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。 第一三九條 (一 ) (二 ) (三 ) 第一四零條 財務分析應有公司負責人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位 第一四一條 公司財務分析應在每月 10 各項財務指標說明 應收帳款平均點用額 30 1. 應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =—————————————— 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 全部流動資金平均占用額 30 2. 流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù) =—————————————— 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 存貨平均占用額 30 3. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =———————————— 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 銷售利潤 (或營業(yè)利潤 ) =—————————————— 100% 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 本月產(chǎn)品銷售收入 =———————————— 100% Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價 負債總額 =———————— 100% 資產(chǎn)總額 稅后利潤 =—————————————— 100% 實收資本 (或項目投入資金 ) 以上各項指標的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均 年度財務分析則將上述公式中的 30改為 360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標的平均點用額則指該指標的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。 第十一章 財務盤點制度 第一四二條 目的：為了加強公司財產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等），盤點事務處理有所遵 大量管理資料下載 內(nèi)部文件，禁止外借 21 第一四三條 (一 )存貨盤點：系指原料、輔料、包裝物、在制品、產(chǎn)成品、零部件材料、 (二 ) (三 )財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保 固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。 2 3 第一四四條 (一 ) 存貨：由庫管部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年 (中 )終時，實施 財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年 (中 )終時，實施全面總清點 (二 ) 每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。 (經(jīng)管項目 200項以上時，得采取重點盤點。 ) (三 ) 由檢核部門 (總裁辦 )或財務部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門， 第一四五條 (一 ) (二 ) 會點人：由財務部門指派 (人員不足時，間接部門支援 )，負責會點并 (三 ) 協(xié)點人：由經(jīng)管部門和財務部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。 (四 )點人、協(xié)點人， 其職責亦同。 (五 ) 第一四六條 (一 )盤點編組 由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編 (二 )經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表 1 2 3 各項財務帳冊應于盤點前 登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為 大量管理資料下載 內(nèi)部文件，禁止外借 22 正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。 (三 )盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并 第一四七條 (一 )財務部門應于呈報執(zhí)行總裁，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門的負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部 (二 )盤點期間除緊急用料外， 暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所 (三 )年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法 (四 )盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù) (五 )盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需 再重點；盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。 第一四八條 (一 )由執(zhí)行總裁視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具“財 (二 ) (三 )盤點前應由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的 (四 ) 第一四九條 (一 )財務部門應依“盤存表 ”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉(zhuǎn)呈執(zhí)行總裁辦簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總裁辦，第二聯(lián)財務部門自存作為 (二 )不定期抽點，應于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表” (三 )盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收 第一五零條 (一 )現(xiàn)金、票據(jù)、有價 證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會主管同會計、出納盤點，平時，財務部門至少每月抽查一次。 (二 ) (三 ) 會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金 (票據(jù) )盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)出納存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)財務總監(jiān)存。 (四 ) 大量管理資料下載 內(nèi)部文件，禁止外借 23 第一五一條 (一 ) (二 )存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應呈報執(zhí) 第一五二條 (一 )外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第 (二 ) (三 ) 第一五三條 (一 ) 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。 (二 ) 盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效。 (三 )所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出 第一五四條 財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送執(zhí)行總裁議處或賠償相同的金額： (一 ) (二 ) (三 ) 第一五五條 (一 )帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未 結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應 (二 )帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或 第十二章 會計檔案管理 第一五六條 企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件， 第一五七條 財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷 第一五八條 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔 大量管理資料下載 內(nèi)部文件，禁止外借 24 公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本公司領導批準證明，經(jīng)財 務經(jīng)理同 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行總裁同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經(jīng)財務部經(jīng)理批 第一五九條 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理 第一六零條 檔案名稱 (一 )會計憑證類 、記帳憑證 15 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 3 (二 ) 15 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 、總帳、輔助帳 15 (三 ) 3 、季度會報表 15 (四 ) 25 3 、合同、協(xié)議 永久 □ 第一六一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3 (一 )超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。 (二 ) (三 )未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 ) (四 ) (五 ) (六 )保 (七 ) 第一六二條 (一 ) (二 ) 大量管理資料下載 內(nèi)部文件，禁止外借 25 (三 ) (四 ) (五 ) (六 )在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭 受損失的。 (七 ) 第一六三條 第一六四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。