【導讀】第一條為了加強本市社會團體的財務管理，提高資金使用效益，（三）建立和健全財務制度，加強財務監(jiān)督；財產物資的經濟效益；單位經濟決策，當好領導參謀，促進事業(yè)發(fā)展。分，是社會團體各項經濟活動的綜合反映。導和監(jiān)督外，還應接受審計、財政、稅務機關的監(jiān)督。理事會審核批準后執(zhí)行。收入計劃數可參照上年度計劃執(zhí)。上交計劃數由民政部門會同有關部門作出規(guī)定。年度終了后，應認真。見，及時、準確地編制年度決算報表。或常務理事會決定后，提取公積金和公益金。保險基金，以及對本單位有突出貢獻的人員購買住房。積極、合理地組織收入。出版費、會議活動費、業(yè)務稅金及附加等。違約金支出、其他稅金及附加等。的費用開支標準執(zhí)行，要嚴格審批手續(xù)。購買國家?？厣唐?，必須按規(guī)定報批。金和收益情況，應實行項目費用核算制。第二十六條固定資產的標準為：一般設備單價在200元以上，

　　

【正文】 自籌資金 36 庫存物品 12 37 13 公積金 38 14 39 投出資金 15 40 其中： 16 公益金 41 股票 17 其中： 42 債券 18 職工福利金 43 其他投資 19 聯(lián)工獎勵金 44 20 45 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 34 頁 共 50 頁 21 46 固定資產 22 未分配收益 47 23 48 24 凈資產合計 49 資產總計 25 負債及凈資產總計 50 單位負責人： 會計主管： 制表： 損益表 會社 02 表 編制單位：年度月份單位：元 項目 行次 本月數 本年累計數 婁務收入 1 其他收入 2 補助收入 3 收入合計 4 減： 5 業(yè)務支出 6 管理費用 7 其他支出 8 補助支出 9 支出合計 10 收益總額 11 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 35 頁 共 50 頁 12 13 14 15 16 17 18 19 20 單位負責人： 會計主管： 制表： 收支明細表 （損益表 附表） 會社 02表（附表） 編制單位： 年度 月份 單位： 元 內容 行次 收入 內容 行次 收入 內容 行次 收入 內容 行次 收入 本月數 本年累計數 本月數 本年累計數 本月數 本年累計數 本月數 本年累計數 業(yè)務收入 1 22 業(yè)務支出 43 職工教育費 64 其中： 2 合計 23 其中： 44 勞動保險費 65 個人會費收入 3 補助收入 24 咨詢活動費 45 待業(yè)保險費 66 團 體會費收入 4 其中： 25 培訓活動費 46 67 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 36 頁 共 50 頁 咨詢收入 5 財政部門 26 科技活動費 47 合計 68 培訓收入 6 上級部門 27 編輯出版費 48 其他支出 69 科技收入 7 其他單位 28 會議活動費 49 其中： 70 編輯出版收入 8 29 業(yè)務稅金及附加 50 利息支出 71 會議活動收入 9 30 其他項目費用 51 匯兌損失 72 其他項目收入 10 合計 31 52 壞帳損失 73 11 32 合計 53 投資損失 74 12 33 管理費用 54 違約金支出 75 合計 13 34 其中： 55 其他稅金及附加 76 其他收入 14 35 工資 56 77 其中： 15 36 聘用費 57 合計 78 利息收入 16 37 辦公費 58 補助支出 79 匯兌收益 17 38 福利費 59 其中： 80 投資收益 18 39 工會經費 60 所屬單位 81 下級上交管理費收入 19 40 差旅費 61 其他單位 82 賠償金收入 20 41 接待費 62 83 21 42 租賃費 63 合計 84 單位負責人： 會計主管： 制表： 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 37 頁 共 50 頁 收益分配表 會社 03表 編制單位： 年度 單位：元 項目 行次 本年實際數 上年實際數 一、收 益總額 1 加：年初未分配收益 2 177。：上年收益調整 3 4 5 二、可供分配收益 6 加：公積金補虧 7 8 9 減：提取公積金 10 提取公益金 11 應上交管理費 12 應付投資者收益 13 14 15 16 三、年末未分配收益 17 18 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 38 頁 共 50 頁 19 20 21 單位負責人： 會計主管 ： 制表： （二）會計報表編 制說明 資產負債表 本表反映社會團體月末、年末全部資產、負債和凈資產的情況。 本表“年初數”欄內各項數字應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。如果本年末資產負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內容同上年度不一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“年初數”欄內。 本表“期末數”欄各項內容及填列方法說明如下： （ 1）“現(xiàn)金”項目，又映社會團體期末的庫存現(xiàn)金。本項目應根據“現(xiàn)金”科目的期末余額填列。 （ 2）“銀行存款”項目，反映社會團體期末的銀行結算戶存款及存入其他金融機構結算戶存款的合計數。本項目應根據“銀行存款”科目的期末余額填列。其中外幣存款的人民幣余額應單獨列示。 （ 3）“應收款”項目，反映社會團體期末的暫付、預付或應收其他單位、個人或項目的各種款項，包括：存出保證金、備用金等。本項目應根據“應收款”科目的期末余額填列。 （ 4）“庫存物品”項目，反映社會團體期末庫存的各種材料、 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 39 頁 共 50 頁 物資、書刊以及低值易耗品等的實際成本。本項目應根據“庫存物品”科目的期末余額填列。 （ 5）“投出資金”項目，反映社會團體期末對外投出的資金，包括：股票、債券和其他投資。本項目應 根據“投出資金”科目的期末余額填列。其中股票、債券、其他投資應分別列示。 （ 6）“固定資產”項目，反映社會團體所有各種固定資產的原價。本項目應根據“固定資產”科目的期末余額填列。 （ 7）“應付款”項目，反映社會團體期末的暫存、預收、代扣、代管、應付其他單位、個人或項目的各種款項。本項目應根據“應付款”科目的期末余額填列。 （ 8）“投入資金”項目，反映社會團體實際收到的投入資金，包括：國家資金、其他單位資金、自籌資金等。本項目應根據“投入資金”科目的期末余額填列。 （ 9）“公積金”項目，反映社會團體從收益和捐 贈等方面取得的公積金。本項目根據“公積金”科目的余額填列。 （ 10）“公益金”項目，反映社會團體按規(guī)定提取的職工集體福利金和獎勵金等。本項目根據“公益金”科目的期末余額填列。其中職工福利金和職工獎勵金應分別列示。 （ 11）“未分配收益”項目，反映社會團體歷年收益中尚未分配的收益結余凈額。本項目根據“收益分配”（未分配收益）明細科目的期末余額填列。 損益表 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 40 頁 共 50 頁 本表反映社會團體在月份、年度內收益（虧損）的實現(xiàn)情況。 本表“本月數”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數。在編報年度報表時，“本月數”欄改為“上年累計數 ”欄，填列上年全年累計實際發(fā)生數。如果損益表與本年度損益表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度報表項目的名稱和數字按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“上年累計數”欄。 本表“本年累計數”欄反映各項目自年初至本月底止的累計實際發(fā)生數。根據上月本表本欄數字與本月本表“本月數”欄數字的合計數填列。 本表“本月數”欄各項目的內容及其填列方法說明如下： （ 1）“業(yè)務收入”項目，反映社會團體的會費收入以及提供服務收取的各項業(yè)務收入總額。本項目應根據“業(yè)務收入”科目的期末余額填列。 （ 2）“其他收入”項目，反映社會 團體除“業(yè)務收入”、“補助收入”以外的各種其他收入，包括利息收入、匯兌收益等。本項目應根據“其他收入”科目的期末余額填列。 （ 3）“補助收入”項目，反映社會團體收入上級撥入補助款項的總額。本項目應根據“補助收入”科目的期末余額填列。 （ 4）“業(yè)務支出”項目，反映社會團體在業(yè)務活動中發(fā)生的各項業(yè)務費用總額。本項目應根據“業(yè)務支出”科目的期末余額填列。 （ 5）“管理費用”項目，反映社會團體為組織和管理日常事務而發(fā)生的各項管理費用。本項目應根據“管理費用”科目的期末余 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 41 頁 共 50 頁 額填列。 （ 6）“其他支出”項目，反映社會團體 除“業(yè)務支出”、“管理費用”、“補助支出”以外的一切費用支出，包括利息支出、匯兌損失、壞帳損失等。本項目應根據“其他支出”科目的期末余額填列。 （ 7）“補助支出”項目，反映社會團體撥付所屬單位補助款項的總額。本項目應根據“補助支出”科目的期末余額填列。 （ 8）“收益總額”項目，反映社會團體自行組織的各項收益或虧損。本項目應根據本表“收入合計”減“支出合計”后的數字填列。其“本年累計數”應與收益分配表中“收益總額”項目的“本年實際數”一致。 為了便于考核，本表附加“收支明細表”。 有關課稅所得額按稅務 局規(guī)定辦理。 收支明細表 本表是損益表的附表、它反映社會團體月末、年末全部收入、支出的明細情況。 本表“本月數”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數。在編制年度報表時，“本月數”欄改為“上年累計數”欄，填列上年全年累計實際發(fā)生數。如果上年度本表與本年度的項目名稱和內容不相一致，應對上年度報表項目的名稱和數字按本年度的規(guī)