【導(dǎo)讀】第一條為了加強(qiáng)本市社會團(tuán)體的財務(wù)管理，提高資金使用效益，（三）建立和健全財務(wù)制度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督；財產(chǎn)物資的經(jīng)濟(jì)效益；單位經(jīng)濟(jì)決策，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。分，是社會團(tuán)體各項經(jīng)濟(jì)活動的綜合反映。導(dǎo)和監(jiān)督外，還應(yīng)接受審計、財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。理事會審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。收入計劃數(shù)可參照上年度計劃執(zhí)。上交計劃數(shù)由民政部門會同有關(guān)部門作出規(guī)定。年度終了后，應(yīng)認(rèn)真。見，及時、準(zhǔn)確地編制年度決算報表?；虺?wù)理事會決定后，提取公積金和公益金。保險基金，以及對本單位有突出貢獻(xiàn)的人員購買住房。積極、合理地組織收入。出版費(fèi)、會議活動費(fèi)、業(yè)務(wù)稅金及附加等。違約金支出、其他稅金及附加等。的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，要嚴(yán)格審批手續(xù)。購買國家?？厣唐?，必須按規(guī)定報批。金和收益情況，應(yīng)實(shí)行項目費(fèi)用核算制。第二十六條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為：一般設(shè)備單價在200元以上，

　　

【正文】 自籌資金 36 庫存物品 12 37 13 公積金 38 14 39 投出資金 15 40 其中： 16 公益金 41 股票 17 其中： 42 債券 18 職工福利金 43 其他投資 19 聯(lián)工獎勵金 44 20 45 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 34 頁 共 50 頁 21 46 固定資產(chǎn) 22 未分配收益 47 23 48 24 凈資產(chǎn)合計 49 資產(chǎn)總計 25 負(fù)債及凈資產(chǎn)總計 50 單位負(fù)責(zé)人： 會計主管： 制表： 損益表 會社 02 表 編制單位：年度月份單位：元 項目 行次 本月數(shù) 本年累計數(shù) 婁務(wù)收入 1 其他收入 2 補(bǔ)助收入 3 收入合計 4 減： 5 業(yè)務(wù)支出 6 管理費(fèi)用 7 其他支出 8 補(bǔ)助支出 9 支出合計 10 收益總額 11 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 35 頁 共 50 頁 12 13 14 15 16 17 18 19 20 單位負(fù)責(zé)人： 會計主管： 制表： 收支明細(xì)表 （損益表 附表） 會社 02表（附表） 編制單位： 年度 月份 單位： 元 內(nèi)容 行次 收入 內(nèi)容 行次 收入 內(nèi)容 行次 收入 內(nèi)容 行次 收入 本月數(shù) 本年累計數(shù) 本月數(shù) 本年累計數(shù) 本月數(shù) 本年累計數(shù) 本月數(shù) 本年累計數(shù) 業(yè)務(wù)收入 1 22 業(yè)務(wù)支出 43 職工教育費(fèi) 64 其中： 2 合計 23 其中： 44 勞動保險費(fèi) 65 個人會費(fèi)收入 3 補(bǔ)助收入 24 咨詢活動費(fèi) 45 待業(yè)保險費(fèi) 66 團(tuán) 體會費(fèi)收入 4 其中： 25 培訓(xùn)活動費(fèi) 46 67 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 36 頁 共 50 頁 咨詢收入 5 財政部門 26 科技活動費(fèi) 47 合計 68 培訓(xùn)收入 6 上級部門 27 編輯出版費(fèi) 48 其他支出 69 科技收入 7 其他單位 28 會議活動費(fèi) 49 其中： 70 編輯出版收入 8 29 業(yè)務(wù)稅金及附加 50 利息支出 71 會議活動收入 9 30 其他項目費(fèi)用 51 匯兌損失 72 其他項目收入 10 合計 31 52 壞帳損失 73 11 32 合計 53 投資損失 74 12 33 管理費(fèi)用 54 違約金支出 75 合計 13 34 其中： 55 其他稅金及附加 76 其他收入 14 35 工資 56 77 其中： 15 36 聘用費(fèi) 57 合計 78 利息收入 16 37 辦公費(fèi) 58 補(bǔ)助支出 79 匯兌收益 17 38 福利費(fèi) 59 其中： 80 投資收益 18 39 工會經(jīng)費(fèi) 60 所屬單位 81 下級上交管理費(fèi)收入 19 40 差旅費(fèi) 61 其他單位 82 賠償金收入 20 41 接待費(fèi) 62 83 21 42 租賃費(fèi) 63 合計 84 單位負(fù)責(zé)人： 會計主管： 制表： 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 37 頁 共 50 頁 收益分配表 會社 03表 編制單位： 年度 單位：元 項目 行次 本年實(shí)際數(shù) 上年實(shí)際數(shù) 一、收 益總額 1 加：年初未分配收益 2 177。：上年收益調(diào)整 3 4 5 二、可供分配收益 6 加：公積金補(bǔ)虧 7 8 9 減：提取公積金 10 提取公益金 11 應(yīng)上交管理費(fèi) 12 應(yīng)付投資者收益 13 14 15 16 三、年末未分配收益 17 18 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 38 頁 共 50 頁 19 20 21 單位負(fù)責(zé)人： 會計主管 ： 制表： （二）會計報表編 制說明 資產(chǎn)負(fù)債表 本表反映社會團(tuán)體月末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。 本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年末資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。 本表“期末數(shù)”欄各項內(nèi)容及填列方法說明如下： （ 1）“現(xiàn)金”項目，又映社會團(tuán)體期末的庫存現(xiàn)金。本項目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”科目的期末余額填列。 （ 2）“銀行存款”項目，反映社會團(tuán)體期末的銀行結(jié)算戶存款及存入其他金融機(jī)構(gòu)結(jié)算戶存款的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列。其中外幣存款的人民幣余額應(yīng)單獨(dú)列示。 （ 3）“應(yīng)收款”項目，反映社會團(tuán)體期末的暫付、預(yù)付或應(yīng)收其他單位、個人或項目的各種款項，包括：存出保證金、備用金等。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收款”科目的期末余額填列。 （ 4）“庫存物品”項目，反映社會團(tuán)體期末庫存的各種材料、 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 39 頁 共 50 頁 物資、書刊以及低值易耗品等的實(shí)際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“庫存物品”科目的期末余額填列。 （ 5）“投出資金”項目，反映社會團(tuán)體期末對外投出的資金，包括：股票、債券和其他投資。本項目應(yīng) 根據(jù)“投出資金”科目的期末余額填列。其中股票、債券、其他投資應(yīng)分別列示。 （ 6）“固定資產(chǎn)”項目，反映社會團(tuán)體所有各種固定資產(chǎn)的原價。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 （ 7）“應(yīng)付款”項目，反映社會團(tuán)體期末的暫存、預(yù)收、代扣、代管、應(yīng)付其他單位、個人或項目的各種款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 （ 8）“投入資金”項目，反映社會團(tuán)體實(shí)際收到的投入資金，包括：國家資金、其他單位資金、自籌資金等。本項目應(yīng)根據(jù)“投入資金”科目的期末余額填列。 （ 9）“公積金”項目，反映社會團(tuán)體從收益和捐 贈等方面取得的公積金。本項目根據(jù)“公積金”科目的余額填列。 （ 10）“公益金”項目，反映社會團(tuán)體按規(guī)定提取的職工集體福利金和獎勵金等。本項目根據(jù)“公益金”科目的期末余額填列。其中職工福利金和職工獎勵金應(yīng)分別列示。 （ 11）“未分配收益”項目，反映社會團(tuán)體歷年收益中尚未分配的收益結(jié)余凈額。本項目根據(jù)“收益分配”（未分配收益）明細(xì)科目的期末余額填列。 損益表 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 40 頁 共 50 頁 本表反映社會團(tuán)體在月份、年度內(nèi)收益（虧損）的實(shí)現(xiàn)情況。 本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編報年度報表時，“本月數(shù)”欄改為“上年累計數(shù) ”欄，填列上年全年累計實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果損益表與本年度損益表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年累計數(shù)”欄。 本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初至本月底止的累計實(shí)際發(fā)生數(shù)。根據(jù)上月本表本欄數(shù)字與本月本表“本月數(shù)”欄數(shù)字的合計數(shù)填列。 本表“本月數(shù)”欄各項目的內(nèi)容及其填列方法說明如下： （ 1）“業(yè)務(wù)收入”項目，反映社會團(tuán)體的會費(fèi)收入以及提供服務(wù)收取的各項業(yè)務(wù)收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“業(yè)務(wù)收入”科目的期末余額填列。 （ 2）“其他收入”項目，反映社會 團(tuán)體除“業(yè)務(wù)收入”、“補(bǔ)助收入”以外的各種其他收入，包括利息收入、匯兌收益等。本項目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目的期末余額填列。 （ 3）“補(bǔ)助收入”項目，反映社會團(tuán)體收入上級撥入補(bǔ)助款項的總額。本項目應(yīng)根據(jù)“補(bǔ)助收入”科目的期末余額填列。 （ 4）“業(yè)務(wù)支出”項目，反映社會團(tuán)體在業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項業(yè)務(wù)費(fèi)用總額。本項目應(yīng)根據(jù)“業(yè)務(wù)支出”科目的期末余額填列。 （ 5）“管理費(fèi)用”項目，反映社會團(tuán)體為組織和管理日常事務(wù)而發(fā)生的各項管理費(fèi)用。本項目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的期末余 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 41 頁 共 50 頁 額填列。 （ 6）“其他支出”項目，反映社會團(tuán)體 除“業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)用”、“補(bǔ)助支出”以外的一切費(fèi)用支出，包括利息支出、匯兌損失、壞帳損失等。本項目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目的期末余額填列。 （ 7）“補(bǔ)助支出”項目，反映社會團(tuán)體撥付所屬單位補(bǔ)助款項的總額。本項目應(yīng)根據(jù)“補(bǔ)助支出”科目的期末余額填列。 （ 8）“收益總額”項目，反映社會團(tuán)體自行組織的各項收益或虧損。本項目應(yīng)根據(jù)本表“收入合計”減“支出合計”后的數(shù)字填列。其“本年累計數(shù)”應(yīng)與收益分配表中“收益總額”項目的“本年實(shí)際數(shù)”一致。 為了便于考核，本表附加“收支明細(xì)表”。 有關(guān)課稅所得額按稅務(wù) 局規(guī)定辦理。 收支明細(xì)表 本表是損益表的附表、它反映社會團(tuán)體月末、年末全部收入、支出的明細(xì)情況。 本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編制年度報表時，“本月數(shù)”欄改為“上年累計數(shù)”欄，填列上年全年累計實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度本表與本年度的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)