財務管理及內(nèi)控制度(doc20)-財務制度表格-資料下載頁
2025-08-09 12:19本頁面
【導讀】制度》、《會計人員基礎工作規(guī)范》以及國家其他有關法律、法規(guī)制定本制度。作，如實反映公司財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風險。第三條公司設置獨立的財務機構。１、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負責公司日常事務的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標與責任制，并加以貫徹、落實。理負責并報告工作。止不符合財經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律事項。８、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務、工商、審計部門的關系，嚴格保守公司財務機密。監(jiān)督、相互制約。第七條各級領導必須保障財會人員依法行使職權和履行職責。業(yè)會計制度》及有關補充規(guī)定等法規(guī)。須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后于年度決算時處理完畢。保管人臨時出差時，由其委托他人代管。公司財務按月與銀行對帳單核對，未達帳項，應作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。
【正文】 第一百零四條 存貨跌價準備的計提： 期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按期末單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備，預計的跌價損失計入當期損益。 會計期末，公司所屬各子、分公司對存貨應進行全面清查，對損壞、陳舊及市價 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 19 頁 低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價準備，如已計提跌價準備的存貨的價值以后又得以恢復，應按恢復增加的數(shù)額借記存貸跌價準備， 貸記存貨跌價損失。 第一百零五條 短期投資跌價準備的計提： 公司的短期投資跌價準備，按投資單項計提。 公司短期投 資應于中期期末或年度終了的證券市場收盤價為依據(jù)，按投資總值計價。市價低于成本差額，計提短期投資跌價準備，借記投資收益，貸記短期投資跌價準備。以后如果短期投資市價低于成本的金額大于短期投資跌價準備的科目貸方余額，應按其差額提取跌價損失準備，反之，應按差額沖減已提的跌價準備，如果短期投資市價高于成本，應在已計提的跌價準備的范圍內(nèi)沖回。 出售或收回短期投資，按實際成本轉(zhuǎn)帳，不同時調(diào)整已計提的跌價準備，待中期期末或年度終了再予調(diào)整。 第一百零六條 長期投資減值準備的計提： 公司對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或被投 資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于帳面價值，并且這種降低的價值在可預的未來期間內(nèi)不可能恢復，將可收回金額低于長期投資帳面價值的差額作為長期投資減值準備。預計的長期投資減值損失計入當期損益。 第一百零七條 固定資產(chǎn)減值準備的計提： 公司的固定資產(chǎn)采用直線法計算折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限確定如下 類 別 使用年限（年） 殘值率（ %） 年折舊率（ %） 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 17 頁 共 19 頁 房屋及建筑物 1540 5 通用設備 1015 5 專用設備 1015 5 運輸設 備 512 5 期末，固定資產(chǎn)按帳面凈值與可收回金額孰低計量，固定資產(chǎn)減值準備按單項固定資產(chǎn)的帳面凈值高于可收回金額的差額計提，已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。 會計期末，公司所屬各子、分公司應對固定資產(chǎn)進行逐項檢查，對由于技術陳舊損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面凈值的，按其差額提取固定資產(chǎn)減值準備，已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。 第一百零八條 無形資產(chǎn)減值準備的計提： 會計期末，公司所屬各子、分公司對無形資產(chǎn)進行全面清理，對由于已被其他新技術代 替或超過法律期限等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其帳面價值的，按其差額計提無形資產(chǎn)減值準備。 第一百零九條 在建工程減值準備的計提： 。所建造的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或者工程實際成本等按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 ： 在建工程期末按可收回金額低于賬面價值的差額計提在建工程減值準備。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 18 頁 共 19 頁 存在下列一項或若干項情況的，計提在建工程減值準備： 長期停建并且預計在未來 3年內(nèi)不 會重新開工的在建工程。 所建項目無論在性能上，還是在技術上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性。 其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。 第一百一十條 委托貸款減值準備的計提： 公司委托貸款時按實際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款， 并按期限計算應收利息，但如果委托貸款應收利息到期未收回，則將已確認的利息收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。 會計期末，公司對委托貸款進行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高 于可收回金額，公司應計提相應的減值準備。如果已計提減值準備的委托貸款價值又得以恢復，應沖回已計提的減值準備。 第一百一十二條以上各資產(chǎn)減值準備，公司各子、分公司計提時必須附有詳細依據(jù)，經(jīng)各子、分公司經(jīng)理同意，形成書面報告，報公司財務部審核。公司總經(jīng)理批準后上報公司董事會，經(jīng)董事會就提取的依據(jù)、方法、比例、數(shù)額及對財務狀況和經(jīng)營成果影響逐項表決通過后實施。公司監(jiān)事會對資產(chǎn)減值準備的計提和執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并列席董事會討論計提資產(chǎn)減值準備的會議，對會議決議程序的合法性及計提依據(jù)的充分性提出書面意見，并形成決議向 股東大會報告。 第一百一十一條 核銷和計提資產(chǎn)減值準備金額巨大或涉及關聯(lián)交易的，在召開年度股東大會時，公司董事會應提交核銷和計提資產(chǎn)減值準備書面報告，由股東大會進行 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 19 頁 共 19 頁 審議。 第一百一十二條 以上資產(chǎn)減值準備計提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意變更。 第二十一章 附則 第一百一十三條 公司應根據(jù)本制度制定實施細則。 第一百一十四條 本制度由公司董事會負責解釋。 第一百一十五條 本制度董事會審議之日起生效。
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