【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 1 頁(yè) 共 19 頁(yè) 財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。 第四條 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，公司財(cái)務(wù)部管理整個(gè)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，主要職責(zé)： １、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，全面負(fù)責(zé)公司日常事務(wù)的管理工作。 ３、監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律事項(xiàng)。 ７、對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案， 對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎(jiǎng)懲提出意見(jiàn)。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。 第七條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須 保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)、移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。 第四章 會(huì)計(jì)核算原則 第十條 公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員執(zhí)行條例》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定等法規(guī)。 第十三條 公司發(fā) 生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當(dāng)日外匯市場(chǎng)匯率的中間價(jià)折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶(hù)的余額按期末外匯市場(chǎng)匯率中間價(jià)調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“在建工程”等科目。 第十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在 2020 元以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其他設(shè)備。需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。 第二十三條 期末按固定資產(chǎn)帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于帳面價(jià) 值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。 第二十六條 銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制。公司財(cái)務(wù)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第三十一條 資金調(diào)度人員應(yīng)及時(shí)了解公司資金狀況，以適應(yīng)經(jīng)常變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境及融資環(huán)境。 第三十五條 各種無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)從開(kāi)始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷(xiāo)，一般不低于 10年，攤銷(xiāo)方式為直線法。無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值高于可收回金額的差額提取。 第四十條 公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，并在利潤(rùn)表中分別項(xiàng)目列示。 第四十四條 按期進(jìn)行成本費(fèi)用分析和考核的執(zhí)行情況及升降原因，預(yù)測(cè)成本發(fā)展趨勢(shì)，提供有關(guān)成本費(fèi)用資料，做好各部門(mén)考核工作。 第十章 利潤(rùn)核算 第四十八條 收入是指公司在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。利息收入按他人使用公司現(xiàn)金的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定，使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。 第五十二條 公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額， 為可供分配的利潤(rùn)。 第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第五十六條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù) 狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件， 包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 第十二章 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管 第六十條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃線并蓋章進(jìn)行更正。 第十三章 會(huì)計(jì)交接制度 第六十三條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)不得離職。 第六十六條 接替人員繼續(xù)使用移交的帳本，不得重立新帳。 第七十條 對(duì)以下三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，應(yīng)通過(guò)恰當(dāng)手續(xù)，經(jīng)過(guò)特別審批或一般審批： 生產(chǎn)指令的授權(quán)批準(zhǔn)； 領(lǐng)料單的授權(quán)批準(zhǔn)； 工資的授權(quán)批準(zhǔn)。 第十五章 資金的控制 第七十四條 工程項(xiàng)目資金，按工程預(yù)算實(shí)施監(jiān)控，并按工程進(jìn)度及相關(guān)合同、協(xié)議約定支付工程款；支付時(shí)應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，主管經(jīng) 理在預(yù)算核定的范圍內(nèi)簽批。 第七十七條 現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳必須職務(wù)分離；現(xiàn)金折扣必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)。 第八十一條 現(xiàn)金日記帳與 總帳的登記職責(zé)分開(kāi)。 第八十五條 存貨保管人員與記錄、保管理人員職務(wù)相分離。逐步實(shí)行網(wǎng)上采購(gòu)。 第九十一條 采購(gòu)過(guò)程中，訂貨單、驗(yàn)收單和賣(mài)方發(fā)票一應(yīng)俱全，并附在付款憑單后；購(gòu)貨按正確的級(jí)別批準(zhǔn)；注銷(xiāo)憑證以防止重復(fù)使用；對(duì)賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單作內(nèi)部核查。對(duì)超過(guò) 5000 萬(wàn)元（關(guān)聯(lián)交易 3000萬(wàn)元）以上的重大項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)表決通過(guò)方可實(shí)施。 第九十七條 投資明細(xì)帳與總帳的登記職務(wù)分離，投資披露符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。 第一百零一條 借款和所有者權(quán)益的期 末余額確保屬實(shí)。 年度末，根據(jù)壞帳準(zhǔn)備科目余額與年末應(yīng)收款項(xiàng)余額按比例計(jì)提壞帳準(zhǔn)備額差異，調(diào)整壞帳準(zhǔn)備余額，借記或貸記管理費(fèi)用。 第一百零五條 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提： 公司的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，按投資單項(xiàng)計(jì)提。 出售或收回短期投資，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)帳，不同時(shí)調(diào)整已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備，待中期期末或年度終了再予調(diào)整。 會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子、分公司應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，對(duì)由于技術(shù)陳舊損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面凈值的，按其差額提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。 ： 在建工程期末按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。 第一百一十條 委托貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提： 公司委托貸款時(shí)按實(shí)際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款， 并按期限計(jì)算應(yīng)收利息，但如果委托貸款應(yīng)收利息到期未收回，則將已確認(rèn)的利息收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司董事會(huì)，經(jīng)董事會(huì)就提取的依據(jù)、方法、比例、數(shù)額及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響逐項(xiàng)表決通過(guò)后實(shí)施。 第二十一章 附則 第一百一十三條 公司應(yīng)根據(jù)本制度制定實(shí)