財務管理內(nèi)控制度審計方案范文-預覽頁
【正文】 金管理是否納入預算管理范圍，是否按預算管理的規(guī)定定期編制資金月度預算，企業(yè)的各項費用開支是否均納入資金預算。：是否嚴格執(zhí)行資金管理崗位責任制，出納人員是否兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，是否存在一人辦理貨幣資金業(yè)務全過程的情況；是否存在未經(jīng)授權的機構或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金的情況，是否存在越權審批的情況。：是否明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；是否嚴格執(zhí)行銀行預留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財務專用章是否由專人保管，個人名章是否由本人或其授權人員保管，是否存在一人保管支付款項所需全部印章的情況；印章的保管存放地點是否安全，用章是否履行相關的審批手續(xù)并進行登記。：是否開展賬齡分析，定期督促相關部門進行欠費催收；三年以上的應收款項形成原因，是否存在損失風險；預付賬款是否按照合同約定支付；財務核算是否正確，有無成本掛賬、對外投資掛賬的情況；職工借款是否按照規(guī)定及時沖銷，有無長期掛賬的情況；關注與外單位的往來情況，重點檢查是否存在轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)、長期無償占有國有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風險。（六）投資、融資管理：是否按照公司的管理要求建立科學的對外投資決策程序，是否建立責任追究制度；是否建立籌資業(yè)務的崗位責任制和授權批準制度，建立籌資決策審批制度，嚴格控制財務風險。****至****：現(xiàn)場審計時間。（二）嚴格遵守職業(yè)道德基本準則，在審計中自始至終保持形式上、實質(zhì)上的獨立。（三）遵守被審企業(yè)的工作紀律，按時上下班，如需加班，要征得企業(yè)同意。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。完成總經(jīng)理或財務負責人交付的其他工作。三、依法設置會計帳簿，不準私設會計帳簿或私設帳戶。單位領導要定期組織檢查銀行預留印鑒是否完整、安全，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理；單位會計負責管理財務印鑒。六、按照固定資產(chǎn)管理辦法，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保帳實相符。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報相關部門批準，并在縣教育局結(jié)算中心統(tǒng)一管理監(jiān)督之下。三、收入管理收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入及依法取得的其他各項收入。學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶或財政指定的專戶。注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。由于特殊情況（如設施突然損壞，有急需修復等）必須及時采購的物資要提出應急采購計劃報請學校黨支部和行政。學校裝備、物資采購小組必須嚴格按已審批計劃的各項要求采購物資。（三）、物資采購票據(jù)要求，所有發(fā)票必須是正規(guī)票據(jù)采購物資在1000元以內(nèi)，可以現(xiàn)金支付。結(jié)報員備用金實行限額管理，根據(jù)規(guī)定為1萬元，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。㈡銀行存款管理嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行帳戶。按照財務要求做好銀行日記帳。做到帳帳相符，帳物相符。學校財產(chǎn)保管員必須對學校采購的物資進行入庫登記，同時做好物資領用或借用登記。各種票據(jù)存根如沒有上交財政部門或結(jié)算中心在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報總務處、校長室。㈡差旅費報銷規(guī)定兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。七、會計檔案管理：按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。各單位必須根據(jù)國家的有關法律法規(guī)及《財務管理及內(nèi)控制度》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務管理內(nèi)控制度或補充規(guī)定，并報上級單位備案。3銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的基本原則。強化管理者的內(nèi)控意識及高層的控制職
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