【正文】 檔案部門，不屬檔案部門保管但需保存的其他會計資料由財務(wù)部門保管。十七、會計電算化操作制度為了確保會計核算軟件的正常運行，加強操作管理和計算機軟硬件管理，明確操作責(zé)任，嚴(yán)明牽制關(guān)系，根據(jù)財政部(會計電算化工作規(guī)范)和本單位實際，特制定如下制度：，會計電算崗位設(shè)系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)復(fù)核、帳簿登記、系統(tǒng)維護(hù)等崗位。，必須報經(jīng)上報主管部門審批，并在財務(wù)主管的組織監(jiān)督下實施，若遇重要模塊修整或版本升級，還必須將過程形成文檔存檔保管。，嚴(yán)禁外來人員進(jìn)入機房，嚴(yán)禁在網(wǎng)絡(luò)及有站點上進(jìn)行游戲操作，嚴(yán)禁未經(jīng)允許將外來盤片在站點上運行，保持機房整潔，嚴(yán)禁吸煙和丟棄雜物。，必須做好以下工作：(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)填制完畢。必須由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。(2)會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)，銀行存款帳戶余額要與對帳單核對相符。十九、掛號收費處、住出院處工作制度。、憑證未經(jīng)同意不得外借或轉(zhuǎn)讓使用，各種票據(jù)、憑證應(yīng)按順序使用，每天電腦開機前應(yīng)核對票據(jù)號碼，不得錯位跳號。，如有特殊原因需調(diào)班者應(yīng)提前通過班長進(jìn)行調(diào)換。領(lǐng)用時需填明用途、金額、領(lǐng)用人。二十一、票據(jù)管理制度(1)(2)(3)門診收據(jù)：限用于門診醫(yī)療、藥品費用的結(jié)算。(4)內(nèi)部收據(jù)：除上述用途外的費用結(jié)算(5)處方及定額收據(jù)：限用于就醫(yī)患者 、領(lǐng)用、回收、核銷及保管(1)購入：財務(wù)部門根據(jù)票據(jù)的使用情況及時購入票據(jù)保證業(yè)務(wù)需要，同時做好購入票據(jù)登記工作。(5)保管：票據(jù)應(yīng)由專人保管，平時做好防火、防潮、防盜工作，確保票據(jù)的安全、完整。因而財會內(nèi)控制度的合理建設(shè)與否，成為企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。因此，企業(yè)如何提升競爭力，如何在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，就需要在內(nèi)部管理工作中進(jìn)行完善。對于企業(yè)來說，無論是在制度建設(shè)還是在內(nèi)部管理工作上都面臨了更大的挑戰(zhàn)。從資金管理分配、成本計算到后期的決策工作，都離不開合理有效的管理，也是提升企業(yè)資源利用率的重要方式。企業(yè)若想在復(fù)雜的市場環(huán)境中始終處于不敗地位，就需要對市場形勢進(jìn)行分析之后，根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)狀況來制定最合理的發(fā)展方案。企業(yè)的發(fā)展除了對資金的需求之外，設(shè)備、人才、技術(shù)手段等都是非常關(guān)鍵的發(fā)展因素。相反，現(xiàn)代社會是“知識經(jīng)濟(jì)”下的時代，企業(yè)的無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)作用已經(jīng)達(dá)到了同等的高度，換而言之，企業(yè)對于無形資產(chǎn)的重視程度應(yīng)該更加提升。對于企業(yè)的發(fā)展而言，經(jīng)營管理工作需要以良好的制度作為基礎(chǔ)，財務(wù)管理制度的建設(shè)與否，不僅和經(jīng)濟(jì)發(fā)展有必然聯(lián)系，也是企業(yè)競爭力提升的關(guān)鍵因素。另外，企業(yè)對于人員的管理工作也存在弊端，人員缺乏責(zé)任感，對于財務(wù)信息隨意修改的亂象出現(xiàn)，也是不規(guī)范的具體體現(xiàn)。因此對于企業(yè)運營中可能產(chǎn)生的風(fēng)險，就無法獲取相關(guān)資料，也無法針對性地進(jìn)行體系建設(shè)。監(jiān)管方面，企業(yè)需指定專門的內(nèi)部監(jiān)管體系，了解財務(wù)部門的職責(zé)所在，并設(shè)好監(jiān)管機構(gòu)，旨在對所有財務(wù)活動進(jìn)行有效審查，在符合要求后方可進(jìn)行。而職業(yè)素養(yǎng)的形成則體現(xiàn)在自身的思想意識方面，要具有主動服務(wù)意識，將內(nèi)控管理工作作為日常工作的中心，減少因人員失誤帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。為了能保障財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實性，就需要管理者結(jié)合企業(yè)本身的發(fā)展趨勢進(jìn)行體系建設(shè)，并對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行定期審查，以便于降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。例如對于產(chǎn)品是否在制造中存在缺陷或風(fēng)險，產(chǎn)品的銷售工作能否順利進(jìn)行等，從各個細(xì)節(jié)方面對配置進(jìn)行合理規(guī)劃，讓風(fēng)險規(guī)避工作能夠全面覆蓋?？茖W(xué)的分析工作主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。作為財務(wù)部門，首先要考慮的內(nèi)容在于產(chǎn)品是否能成功地走向市場，能夠產(chǎn)生多大的經(jīng)濟(jì)效益。而新時期下信息技術(shù)的廣泛使用也讓企業(yè)的發(fā)展有了更有效的技術(shù)保障。例如對于工程企業(yè)來說，就需要對人工費用、材料消耗、設(shè)備使用等多個環(huán)節(jié)進(jìn)行財務(wù)預(yù)算。尤其是在新時期，企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該更加注重時效性，注重和時代的結(jié)合。一、一切財務(wù)，按有關(guān)政策辦理二、收費：按物價局批準(zhǔn)的收費標(biāo)準(zhǔn)收??；收費工作由財務(wù)室負(fù)責(zé)。第二章 審計機構(gòu)和職權(quán)審計機構(gòu)及職責(zé)（一）財務(wù)部是公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的主管部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計的組織實施。審計人員的權(quán)力審計人員在開展審計工作過程中有以下權(quán)力：（一）組織召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計；（三）要求被審計部門/單位/人員及時提供與被審計項目有關(guān)的計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；（四）檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；（五）對有關(guān)事項展開調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個人提供證明材料；（六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；（七）對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；（八）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；（九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。第三章 審計對象、范圍和依據(jù)審計對象一般包括（一）公司各職能部門、員工；（二）公司全資子公司、分公司、控股公司；（三）公司參股企業(yè)的派駐人員；（四）董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理認(rèn)為需要審計的其他事項和人員。是指對被審計部門/單位/人員財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性，合理性進(jìn)行審計。審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進(jìn)行審計，后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。（三）實施審計。（六）復(fù)審。第七章 審計檔案管理審計檔案管理范圍：（一）審計通知書和審計方案；（二）審計報告及其附件；（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；（四）反映被審計部門/單位/人員和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；（五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；（六）審計決定以及執(zhí)行情況報告；（七）申訴、申請復(fù)審報告；（八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料；（九）其他應(yīng)保存的審計原始資料。對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分：（一）利用職權(quán)謀取私利的；（二）弄虛作假、徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；（四）泄露公司秘密的。編制部門編制人審核批準(zhǔn)財務(wù)部財務(wù)審計制度4收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進(jìn)行審核、分類、匯總，最終反映到財務(wù)帳戶中。其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務(wù)中心。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。如果是轉(zhuǎn)錯房間，則要立刻調(diào)整。數(shù)據(jù)整理。1當(dāng)班結(jié)束：各項工作完成后，將資料進(jìn)行整理分類后，交到日審辦公室。結(jié)帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。核對餐廳結(jié)帳單：1)核對餐廳結(jié)帳單時應(yīng)注意。3)打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號及客人簽名。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo)，應(yīng)立即找其補辦手續(xù)，否則上報財務(wù)經(jīng)理處理。2)核對商務(wù)中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務(wù)中心采集機器上的數(shù)據(jù)，做到帳實相符。報表裝訂：按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”以及各收費點原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。超60天應(yīng)收款掛帳催款根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項，分析報告內(nèi)容。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。,促使企業(yè)必須要實現(xiàn)事前審計、事中審計以及事后審計相結(jié)合的模式,尤其是要加強事前與事中審計的地位,以此實現(xiàn)對財務(wù)經(jīng)營活動的有效監(jiān)管,最終促進(jìn)企業(yè)財務(wù)的優(yōu)化配置.（二）合理設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu),強化內(nèi)部審計部門的獨立性內(nèi)部審計機構(gòu)在機構(gòu)設(shè)置上應(yīng)該處于企業(yè)的最高決策和執(zhí)行機構(gòu),即董事會的領(lǐng)導(dǎo)下,由董事會提名或任命內(nèi)部審計的具體負(fù)責(zé)人,保證內(nèi)部審計機構(gòu)的組織地位和權(quán)威性,才能保證財務(wù)審計工作能夠得以高效的開展,使財務(wù)審計工作能夠真正的實現(xiàn)公正、,才能確保財務(wù)部門會計信息的真實性和準(zhǔn)確性,從而為企業(yè)管理層和決策層的經(jīng)營決策的制定提供有效的參考依據(jù).企業(yè)要把財務(wù)審計部門與財務(wù)部門各自分離開,審計部門直接受企業(yè)最高層的領(lǐng)導(dǎo)和管理,以增強其獨立性,這是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)審計獨立性與權(quán)威性的基本保障.（三）提高內(nèi)部財務(wù)人員的綜合素質(zhì)內(nèi)部財務(wù)審計人員是財務(wù)審計工作的具體實施者,而一個合格的內(nèi)部財務(wù)審計人員必須要具備以下素質(zhì)和技能:,需要內(nèi)部審計人員要具有較為全面的專業(yè)知識,比如財務(wù)審計在掌握基本的財務(wù)專業(yè)知識的同時還要掌握熟練的內(nèi)部審計知識,只有這樣才能在內(nèi)部財務(wù)審計中做出相應(yīng)的成績。[3][J].企業(yè)導(dǎo)報,20xx（07）。（二）管理制度缺失在企業(yè)發(fā)展的過程中，財務(wù)管理環(huán)節(jié)發(fā)揮重要作用，一個良好的財務(wù)管理制度，是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)財務(wù)會計制度是指：通過采用與會計相關(guān)的理論基礎(chǔ)，并且依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實際狀況，實行企業(yè)內(nèi)部管理的方法。其次，當(dāng)?shù)卣块T在評價企業(yè)信用等級過程中，應(yīng)使員工利益與內(nèi)控評價有機的結(jié)合在一起，充分發(fā)揮審計機構(gòu)的職能，從而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。因此，這就要求政府應(yīng)發(fā)揮自身的宏觀調(diào)控職能，加大宣傳力度，宣傳方式應(yīng)由單一化轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄻踊?。但是，事實上，大部分事?wù)所在發(fā)展的過程中，雖然已經(jīng)成立了單獨咨詢機構(gòu)，但是，卻由事務(wù)所投資并且控制，他們之間仍舊存在密切的聯(lián)系。伴隨科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，審計人員應(yīng)不斷提高自身的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)，才能夠適應(yīng)財務(wù)會計審計發(fā)展的需要。財務(wù)審計制度7為了規(guī)范學(xué)校財務(wù)內(nèi)審工作，加強學(xué)校財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)規(guī)定，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效率，依據(jù)上級相關(guān)政策，結(jié)合我校實際，制訂本制度。四、審計范圍：學(xué)校財務(wù)運行情況、食堂財務(wù)運行情況、工會經(jīng)費使用情況及基建等項目經(jīng)費的使用情況。重點審計會計憑證、會計帳簿、會計報表、原始憑證的`審批和報銷手續(xù)是否真實、準(zhǔn)確、合法；學(xué)校使用的內(nèi)部管理數(shù)據(jù)是否真實、可靠。財務(wù)審計制度8為進(jìn)一步規(guī)范和完善財務(wù)制度，加強局經(jīng)費管理，提高資金使用效益，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，強化監(jiān)督機制，根據(jù)行政事業(yè)單位財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實際，特制定本制度，請遵照執(zhí)行。第三條大額支出必須經(jīng)局長辦公會研究通過，方可列支。辦公室主任應(yīng)隨時將具體情況向局長報告。第八條建立健全局財務(wù)會計檔案，檔案實行專人專柜管理，年終須按文種、類別、性質(zhì)進(jìn)行收集、整理、歸檔。三、學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)離職、調(diào)職或退體時，應(yīng)進(jìn)行離任審計，主要由區(qū)教育局內(nèi)審人員會同本單位審計小組共同進(jìn)行，審計終結(jié)，應(yīng)形成書面審計報告。凡涉及貨幣資金和財產(chǎn)物資收付、結(jié)算、審核、登記等工作。如嚴(yán)格控制招待費支出，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控購商品的報批手續(xù)，增強物資采購的透明度。本篇文章旨在探析新財務(wù)會計制度在應(yīng)用時對高校內(nèi)部的審計工作產(chǎn)生的影響，望此項課題研究能對日后高校審計的相關(guān)工作有所助益。高校內(nèi)部審計的內(nèi)容包含有：高校財務(wù)預(yù)結(jié)算、收入和支出以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任這4項審計內(nèi)容。收入審計的具體內(nèi)容主要包括是否設(shè)置了專門的資金賬戶以及抑制和整治亂收費現(xiàn)象等；支出審計的具體內(nèi)容有是否出現(xiàn)亂開支的情況，專用資金有無私挪亂用等。將新財會制度中的營業(yè)稅轉(zhuǎn)變?yōu)榱嗽鲋刀?，計稅的稅率和方法還有依據(jù)等等都有所改變。新財會制度更細(xì)化了會計的核算方法，譬如，調(diào)整了穩(wěn)定資產(chǎn)的價值要求(每單位)，并且以資本折舊的方法來核算，以此真實映射穩(wěn)固資本的價值現(xiàn)狀，這相對于舊制度來說，實用性有所增強。然而，在新的財務(wù)會計制度中，新增政府收支等內(nèi)容使得審計工作內(nèi)容也有了不小的調(diào)整。在審計高校的支出情況時，務(wù)必將經(jīng)營和事業(yè)支出分清、分離，其中的事業(yè)支出在新財會制度中還包含有科研、教育、后勤保障和刑偵管理以及離退休這5部分的支出情況，審計時需要仔細(xì)核對驗證。所以，高校內(nèi)部的審計制度和程序都要保持其嚴(yán)格性、防范性，從而有效提升財務(wù)管理水平，降低風(fēng)險發(fā)生率。參考文獻(xiàn)：[1][J].中國內(nèi)部審計，20xx(1)：3537.[2][J].商業(yè)會計，20xx(14)：7678.財務(wù)審計制度11第一條為加強內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范財務(wù)管理行為，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，使審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合本局具體情況，制定本規(guī)定。第四條內(nèi)部審計工作機構(gòu)在局黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。第六條內(nèi)部審計工作除本局組織人員實施審計外，根據(jù)工作需要，經(jīng)局長批準(zhǔn)可以將有關(guān)審計事項委托社會審計機構(gòu)或請求國家審計機關(guān)實施。(四)對局屬單位固定資產(chǎn)等投資項目進(jìn)行審計。(八)辦理局領(lǐng)導(dǎo)要求的其他審計事項。單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計除提供上述資料外，還要提供本人的自我評價等書面材料。(四)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。(八)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，提出通報批評或者提出追究責(zé)任的建議。在實施審計3日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。第十條審計組應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的審計計劃和工作要求，組織實施審計，局紀(jì)委加強對審計組工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時協(xié)調(diào)解決審計過程中的問題。(三)依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策。審計組應(yīng)將復(fù)核的情況告知被審計單位和個人。第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)對主要審計項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況。(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為。第十九條單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計由局長研究決定后實施。本人有無違紀(jì)違規(guī)行為，有無重要糾紛和遺留問題。(一)拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的文件，會計資料等證明材料的。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第二十六條審計人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)審計法律法規(guī)和規(guī)定。此前