【正文】 的各項報表的正確性，如數(shù)據(jù)計算有誤，應立即修改，并追究夜間審計員責任。作廢單必須有領班以上人員簽字方可。核對其他部門的繳款憑證及收費單：其他部門(包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳，商務中心，咖啡廳等)的收銀員在營業(yè)結束后，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應相符。4)免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對照各級管理人員權限表。如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。2)核對營業(yè)對帳表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。帳單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。收銀員收銀明細表是反映當天所結房客帳(包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉會議帳)的匯總表。如有缺號，調整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。帳單核銷：接到收銀員的39。(三)日審工作流程處理夜間遺留問題，負責落實通知書內容每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問題要及時處理。C、填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫時要認真。出具夜審報表：A、編制“賓館營業(yè)日報表”。進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核(打印出營業(yè)點總班結帳表)，完成預審報告，完成自動過費，審核帳務報告兩遍，終審。打印出“今日離店客人報告”(交日審查半天房費用)。查詢各收費點轉帳是否正確：將每一筆轉帳(未結帳部分)帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結帳時注意。打印出“今日非平帳離店報表”，審核非平帳離店的原因，確認責任人。打印出“今日入住客人報告”，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。(二)夜審工作流程查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應說明原因。餐廳繳款憑證及帳單包括：東園餐廳、西園餐廳。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內容及工作程序，以正確的方法考核營業(yè)收入情況，并將應收款及時收回，使資金得到正常使用。本制度下發(fā)后執(zhí)行。以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關依法追究刑事責任。有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：（一）拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；（二）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；（四）拒不執(zhí)行審計決定的；（五）打擊報復審計人員或舉報人的。審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。審計過程注意事項：（一）審計前，應向被審計單位/部門/人員出示由總經理簽發(fā)的審計通知書；（二）審計決定由總經理批準下達；（三）復審期間，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行；（四）重大事項審計報告應報董事會、監(jiān)事會備案；（五）審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內，如果對審計結果持有異議，可以向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復審。（五）下達審計決定。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關部門/單位/人員調查取證等措施。（二）書面通知被審計部門/單位/個人，說明審計內容、種類、方式、時間。第五章 審計內容審計的內容包括：（一）全面預算執(zhí)行情況；（二）固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；（三）資產管理情況；（四）經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；（五）內部控制制度的健全、嚴密、有效性；（六）重要經濟合同、契約的簽訂；（七）各部門、下屬單位領導離任審計；（八）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產使用及其效果；（九）配合審計（會計）師事務所對公司、有關部門的審計；（十）公司領導安排的`其他審計事項。（二）就地審計。公司審計方式有：（一）報送（送達）審計。效益審計。（四）其他專項審計任期審計。（三）專案審計。（二）工程項目預算、決算審計。第四章 審計類型、方式公司審計類型包括：（一）日常財務收支審計。審計范圍（一）與財務收支有關的經濟活動；（二）財務預算執(zhí)行情況、決算；（三）公司資產的使用、管理及保值增值情況；（四）開發(fā)項目工程預、決算的真實性、合法性；（五）國家財經法律、法規(guī)執(zhí)行情況；（六）企業(yè)管理活動的合規(guī)性；（七）其他認定應當審計的事項。（三）審計人員應對審計工作的規(guī)范性、審計結果的真實性、嚴謹性負責。審計人員的責任（一）審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。（四）審計工作組成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責有：貫徹執(zhí)行國家審計、財經法律、法規(guī)和集團及公司內部審計制度；具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務審計工作；具體實施工程項目預算、決算審計；具體負責審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。（二）審計工作組是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構，負責某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。本制度適用于公司內部財務審計工作的組織實施。在開學后一周內結算清楚，收取現(xiàn)金當日交入銀行存放；學生代管費按要求多退少補三、支出：按教育教學工作的需要，由校長批準后，由專人負責按質優(yōu)價廉的原則認購，有關財物及時登記入冊；帳目分類清楚，一絲不茍；支出發(fā)票，必須由經手人、驗收人、校長三人簽字后付款，同時拒絕白條子入帳四、資金安全：（1）會計、出納分開（2）銀行印鑒分開保管（3）財務室設立保險箱、防盜門（4）保險箱內充許存放少量現(xiàn)金（5）按國務院夫定，嚴禁提取大量現(xiàn)金（6）協(xié)調好會計與出納的分工，確定兩者的相關職責五、審查：每學期結束，由工會組織教職工代表對帳物進行嚴格的審查，并監(jiān)督大宗物品的立項與支出?！緟⒖嘉墨I】[1][J].財會學習,20xx（4）:134134.[2][J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,20xx（3）:194195.[3][J].財會學習,20xx（8）:234235.[4][J].財會學習,20xx(10):153154.[5]、內控機制建設和風險防范[J].山西財經大學學報,20xx(s2):6162.財務審計制度2為適應形勢發(fā)展的需要，事業(yè)單位財務管理必須加強，按預算內資金一體化管理的`要求，特制訂下列制度。財會內控制度建設作為企業(yè)發(fā)展的重要舉措，應該成為日后工作的核心。5結語企業(yè)的良性發(fā)展離不開穩(wěn)定的經濟基礎和資金保障。對于決策管理層，要了解預算過程中的重點費用，尤其在細節(jié)方面需進行合理管控，避免因計算失誤而產生的財務混亂[5]。在各項經營活動開始之前，企業(yè)要確定發(fā)展的目標和管理計劃，然后考慮到影響活動開展的條件。預算管理工作首先包括對項目的過程控制。預算管理的前提在于合理的組織機構建設，并且要有完善的會計管理系統(tǒng)。如果產品本身的價值和效益無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，則說明在產品的生產過程中很有可能產生風險，后期的產品收入可能無法滿足生產成本。例如企業(yè)需要研發(fā)和市場相適應的新產品時，就需要在前期進行各種條件的分析。由于財會內控工作是基于整體的企業(yè)經濟收益而展開，企業(yè)的主要收益來源在于有形和無形的產品提供。對于企業(yè)來說，風險規(guī)避工作的核心在于能否正確地對風險進行評估，這一工作的前提在于企業(yè)的財務信息準確性，也就是財務信息需要從企業(yè)未來的發(fā)展趨勢來進行評估，例如企業(yè)未來是否會出現(xiàn)大規(guī)模的資產流動，或是出現(xiàn)短期負債等，提升企業(yè)對于風險的應對能力。而這些細節(jié)方面的處理也是確保企業(yè)工作的正常開展，避免因技術手段不到位或是資金問題導致的風險。預警機制是前期的重要工作，從企業(yè)的產品研發(fā)階段就需要被重視。特別是在新時期下，無論是市場環(huán)境還是企業(yè)本身都面臨了更大的挑戰(zhàn)，企業(yè)容易受到各種外部因素的干擾。風險規(guī)避包括幾個方面，一是構建合理的風險評估標準，這是財會內控制度的關鍵內容。實際上，我們不難勘查，內控制度的成效是需要良好的內部監(jiān)管環(huán)境的。企業(yè)可以定期地對會計師進行能力培訓，尤其是新時期下對于科技手段和設備的使用，使日常工作能夠符合現(xiàn)代化社會的發(fā)展要求，具備良好的工作能力。另外在人員管理方面，需要著重提升工作人員的素質和職業(yè)能力[3]。有效落實不僅要加強內控監(jiān)管力度，還要在人員管理上進行完善和優(yōu)化。另外，對于風險評估內容和指標的正確選舉與否，也是準確識別風險并進行管理的重要舉措。但是從目前的現(xiàn)狀來看，有些企業(yè)在財務信息的統(tǒng)計和整理上出現(xiàn)了失真現(xiàn)象，對于信息的準確性無法保障。這些問題的存在都是企業(yè)出現(xiàn)經濟風險的主要原因。例如監(jiān)管工作只停留在表面形式，并不能真正發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營過程中可能出現(xiàn)的問題，也就無法采取針對性的解決方案[2]。很多企業(yè)往往過分注重經濟效益，忽視了財會制度的合理建設，監(jiān)管力度也需要加強。正是由于這一方面的問題，讓很多企業(yè)的內部控制體系出現(xiàn)了不完善，甚至帶來了各種管理風險。但是在目前的財會內控工作當中，很多企業(yè)只注重了有形資產的保護，對于無形資產，例如企業(yè)的專利技術，特許權等方面，并沒有將其擺在日常工作的重心上，忽視了其實際價值。3新時期下財會內控工作的缺陷新時期下，企業(yè)競爭力不僅僅依靠的是經濟實力。因此企業(yè)的財會內控工作的意義，不僅僅在于對經濟結構的合理調整，更在于優(yōu)化人力資源和提升技術管理水平。除了保障資金和財產的安全之外，還需要針對企業(yè)的特點制定發(fā)展方針，著力提升企業(yè)的市場競爭力，在未來經濟全球化的趨勢中保持穩(wěn)定[1]。而財會內控制度工作，不僅是企業(yè)決策前的重要保障，也是企業(yè)日常運營的基礎。2財會內控制度的必要性前文提到過，隨著經濟全球化發(fā)展的趨勢，企業(yè)的互相競爭也成為了必然結果。而內部控制則是將具體的工作細節(jié)進行落實到位，并且將財務活動控制在一個合理合法的范圍內。兩者相輔相成，互相影響。而財會內控制度，是企業(yè)發(fā)展的命脈。1企業(yè)財會內控制度的論述世界經濟正朝著一體化的趨勢而發(fā)展，在此基礎上，我國的經濟體系和市場環(huán)境也變得更加復雜。財會工作是企業(yè)健康發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展的基礎，也是資金合理利用和保障的重要方式。[關鍵詞]新時期；財務部門；財會內控制度；審計研究新時期下我國市場經濟體制得到了發(fā)展和完善，也給企業(yè)的運營帶來了前所未有的機遇。但是從目前現(xiàn)狀來看，在財會內控制度審計方面仍然存在著部分缺陷，阻礙了企業(yè)發(fā)展腳步。而財政管理工作也是維持企業(yè)正常運行的重要手段。經核銷后的票據(jù)應按檔案管理制度歸檔。(4)核銷：票據(jù)核銷人員應及時做好票據(jù)的復核工作，復核結果及時反饋，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，予以糾正。(2)領用：各各使用人根據(jù)各自業(yè)務量做好票據(jù)領用。②收費收據(jù)：限用于收取有關部門批準的行政事業(yè)性收費及政府基金等收入。住院收據(jù)：限用于住院醫(yī)療、藥品費用的結算。領用人應妥善保管，嚴防丟失被盜，業(yè)務處理完畢應及時報賬 核銷。、空頭支票和遠期支票，作廢支票應妥善保存。、門診病歷上的日期要加蓋清晰、正確的印章，同時完整注明要求注明的其他內容。，不得擅自提高收費標準和分解收費項目，若發(fā)現(xiàn)收費結果與標準不符而產生后果者由本操作人員負責。作廢發(fā)票，應整聯(lián)與存根號核對相符交財務科保存，廢票丟失，個人按票據(jù)存根金額賠償。，妥善保管現(xiàn)金、支票標據(jù)及有價憑據(jù)下班前現(xiàn)金余額存放保險箱內嚴禁保險箱存放私款或私自挪用公款或將公款別處存放。、支票與日報表應收金額核對無誤后各自解交收款人員，雙方方簽字。，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。(3)移交人經管的公章和其他實物，也必須交接清楚。(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳簿余額進行點交，必須與帳簿余額一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內負責清查處理。一般會計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交，會計主管人員交接，由單位領導人監(jiān)交，必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。(4)編制移交清冊，列明應該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他物品的內容。(2)尚未登記的帳目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。，必須將本人所經管的會計工作，在規(guī)定的期限內，全部移交清楚，接替人員應認真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項，移交后，如發(fā)現(xiàn)原經管的會計業(yè)務有違反財會制度和財經紀律等問題，仍由原移交人負責。，確保硬件完好和軟件的正常安全運行。并建立必要的登記，對于記錄在磁介質上的會計數(shù)據(jù)，定期將其翻刻成只讀光盤進行保存。，每個操作人員必須設置自己的口令密碼，并應經常更換和對他人保密，定期打印工作人員上機操作登記記錄，并作為會計檔案保管，以便為日后的查證工作保留證據(jù)。，對不相容的職責進行分隔。未達到保管期限的檔案，不得任意銷毀；對到期的會計檔案，應由檔案部門會同財務部門組織審定后，提出處理意見，確需銷毀的，經單位領導同意，并報衛(wèi)生主管部門和縣檔案局批準后，方可銷毀。，交接雙方應當面進行清點，并在移交清冊上簽名蓋章。十六、會計檔案管理制度，財務部門應將本單位在單位經濟活動中形成的會計憑證、帳冊、報表等資料，按《會計檔案管理辦法》的要求收集齊全，分類整理，裝訂成冊，編號蓋章，立卷歸檔。工資性支出由人事部門辦理，分管財務院長、院長審批；獎勵性支出由院辦公會討論決定，財務部門具體操作，分管財務院長、院長審批。，可以在成本中開支或按規(guī)定標準計提一定額度以內的招待費用(院長基金)?！叭a”所獲利潤可在扣除應交資產占用費之后按40％的比例計提。、效益的分析工作，單價在10萬元以上的醫(yī)療設備，必須進行單項設備效益分