【正文】 企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理（1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。會計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。第一百零一條會計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。第一百條嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)12個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。盤虧在1000元以下者（含1000元），由所在單位財(cái)務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)會計(jì)師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。倉庫每月由會計(jì)會同倉庫管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報(bào)上級財(cái)務(wù)部門。第九十六條對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。稅 后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。第九十三條實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。第九十一條下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。第八十九條公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。第八十七條 批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。第八十四條本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計(jì)收本息。下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時(shí)借調(diào)的，應(yīng)先報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部簽署意見后，50萬元以下的總會計(jì)師審批，50萬元以上的由部經(jīng)理審批。其貸款需公司擔(dān)保的可報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審查。其他外匯買賣的價(jià)格由總會計(jì)師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價(jià)，所進(jìn)行的外匯買賣均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。各單位對中、長期投資要選好投資項(xiàng)目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。第八十條各單位購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。第七十九條探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國家的規(guī)定報(bào)銷。第七十七條公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部、室部長（主任）審核，1000元以下抒總會計(jì)師審批報(bào)銷，1000元以上的由總會計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。提取的比例由總經(jīng)理確定。其中對介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書和 說明報(bào)批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬元的由總會計(jì)師審批，1萬元以上的由總經(jīng)理審批。正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。第七十四條所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。第七十一條嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。第六十八條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。第六十七條凡付出款（物）5萬元以上的，各單位財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總會計(jì)師和總經(jīng)理。凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人） 第六十五條報(bào)上級審批的項(xiàng)目，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報(bào)總會計(jì)師審查。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元）由總會計(jì)師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經(jīng)理審批；50美元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長共同審批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會計(jì)師審批；10萬元至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計(jì)師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經(jīng)理審批；500萬元以上的由董事長審批。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。財(cái)會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。第六十四條銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。第六十三條即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。第六十一條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。第六十條、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。（月）；（月）；（月）；（月）；（半年）；（年度）；（年度）；（年、季、月）；（年、季、月）；公司主要的會計(jì)報(bào)表有如下幾種：第五十八條、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。第五十六條需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。第五十二條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。第五十條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。第四十九條對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資,應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。第四十六條一切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。第四十五條海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。以人民幣為記帳位幣。記帳方法采用借貸記帳法。第四十三條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第四十一條會計(jì)核算原則及科目報(bào)表第三節(jié)移交交接必須監(jiān)交。被撤銷、合并單位的財(cái)會人員，必須會同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。第四十條嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級財(cái)務(wù)部門報(bào)告。各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第三十八條財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。第三十七條各級財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。第三十六條、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；主持清查財(cái)產(chǎn)；、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；搞好會計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的工作；財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。第三十三條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。第三十二條、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；；、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；總會計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)。第三十條下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第二十六條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二十四條總則財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)第十一條 當(dāng)工作出現(xiàn)問題時(shí)，庫管應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作。第九條 庫存管理人員應(yīng)填寫并分類保存銷出貨物的保修單據(jù)，做好貨物保質(zhì)期內(nèi)貨物退換和返修入出庫工作。第七條 協(xié)同財(cái)務(wù)做好商家的對帳工作。第六條 貨物采用以銷定購的儲備方式。第五條 貨物入庫要由技術(shù)部派專人協(xié)同驗(yàn)收，做好驗(yàn)收記錄，嚴(yán)格檢查品名規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量，核對無誤后方可辦入庫手續(xù)。每月28日，財(cái)務(wù)人員到庫房進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。第四條 存貨管理嚴(yán)格做到帳、卡、物相符。第三條 嚴(yán)格掌握存貨的入帳價(jià)值。明細(xì)帳要根據(jù)收、發(fā)憑證按日逐筆登記。第五項(xiàng) 存貨管理制度第一條 存貨管理人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)國家物質(zhì)工作的方針政策，做好購、銷、存工作，管好公司資產(chǎn)。（四）處理辦法有銷售合同的以銷售合同所定付款日期為回款期；無銷售合同的，自貨物出售之日起30日為收款期，‰付息。建立銷售責(zé)任制。對發(fā)生的合理的收帳費(fèi)用，可給予列支企業(yè)成本費(fèi)用。會計(jì)人員負(fù)責(zé)每月向總經(jīng)理、部門經(jīng)理提供應(yīng)收款明細(xì)，以便進(jìn)行帳款催討。（二）事中控制各部門貨權(quán)交割過程必須有簽收制度，即銷售單須有客戶簽字。業(yè)務(wù)部門從爭取客戶，擴(kuò)大市場和加強(qiáng)競爭能力角度考慮，往往允許客戶在收到貨物后的一段時(shí)間內(nèi)付款，而財(cái)務(wù)部門要根據(jù)客戶的信用狀況，分析其付款能力和按時(shí)付款的可靠性。票據(jù)填寫（一）事前控制財(cái)務(wù)人員直接參加與貨權(quán)交割過程的監(jiān)督，即每月都應(yīng)對存貨進(jìn)行金額與數(shù)量的復(fù)合盤點(diǎn)。（5）部門貸用貨物需填寫“借物單”（由部門主管簽字），庫管辦理借用手續(xù)，歸還貨物時(shí)，辦理入庫手續(xù)。（3）公司內(nèi)部使用貨物，經(jīng)手人需持部門經(jīng)理簽字的單據(jù)到行政部辦理手續(xù)，方可辦理出庫。（2）采用現(xiàn)銷方式銷售商品，業(yè)務(wù)人員填寫售單，由部門主管簽字后，庫管接單出庫，填寫出庫單，并由領(lǐng)貨人簽字為有效。（1）采用賒銷方式銷售商品，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在賒銷當(dāng)天填寫銷售單，由部門經(jīng)理簽字并注明賒銷期限，庫管接單出貨。庫管只有收到銷售單或領(lǐng)用單或借物單方可出貨。（3）財(cái)務(wù)部每月28日根據(jù)庫存金額與庫管實(shí)地盤點(diǎn)核對，并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)金額與市價(jià)的差額，防止企業(yè)出現(xiàn)潛虧。由于庫管工作失誤造成的損失，應(yīng)由庫管個人負(fù)責(zé)。庫管要嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的庫存管理制度。（5）銷售合同嚴(yán)格按照合同的付款時(shí)間付款。（3）金額在100萬元以下（包括100萬元），由主管副總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)主管審核方可辦理付款手續(xù)。票據(jù)填寫（1）入庫單應(yīng)由庫管填寫并簽字，應(yīng)寫明編號、日期、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)和總價(jià)，入庫單有采購人員、質(zhì)檢人員的簽字為有效；出庫單有使用人員的簽字為有效；（2）“申購單”需要申購人員、庫管、采購部門經(jīng)理的簽字為有效；請款金額的申請（1）各部門經(jīng)理每月將財(cái)務(wù)收支付計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部，以便資金統(tǒng)籌安排。采購人員所詢價(jià)格原則上應(yīng)征得業(yè)務(wù)人員認(rèn)可，否則由此產(chǎn)生的后果由采購人員負(fù)責(zé)。在貨物入庫且貨款結(jié)清月持“入庫單”及“發(fā)票”到財(cái)務(wù)部沖銷借款，否則下次不予辦理預(yù)付款。（2）采用現(xiàn)結(jié)方式購入貨物時(shí)，采購人員持“申購單”、“入庫單”及“發(fā)票”到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)款手續(xù)。付款手續(xù)如下：（1）采用賒購方式購入貨物時(shí)，庫管需在驗(yàn)收貨物后及時(shí)將“入庫單”送交財(cái)務(wù)，“入庫單”要注明賒購，需支付貨款時(shí)，采購人員持“申購單”及“發(fā)票”到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)款手續(xù)。第審核內(nèi)部牽制制度（錢帳分管制度）是否健全。審核會計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完善，手續(xù)是否齊全。第二條 內(nèi)部稽核工作主要內(nèi)容：審核收入、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算機(jī)是否正確。年度終了20日內(nèi)將次年財(cái)務(wù)預(yù)算表上報(bào)總公司財(cái)務(wù)。次月10日前，將本月銷售統(tǒng)計(jì)表、費(fèi)用明細(xì)表、往業(yè)明細(xì)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表等責(zé)任表上報(bào)總公司。母公司對子公司的長期投資采用權(quán)益法核算。第二條 公司采用“