【正文】 第一篇：村級財務(wù)管理制度和財務(wù)審計制度村級財務(wù)管理制度和財務(wù)審計制度財務(wù)管理制度為加強財務(wù)管理，實行民主理財，特制定以下財務(wù)管理制度：一、財務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負(fù)責(zé)搞好財務(wù)工作。二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實履行財務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會計有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財務(wù)人員應(yīng)主動當(dāng)好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況。三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。四、村民主理財小組定期審核會計的財務(wù)收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入帳。五、財務(wù)人員應(yīng)如實提供財務(wù)發(fā)生情況，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。六、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔第二篇：審計財務(wù)管理制度審計、財務(wù)管理工作制度一、審計工作制度為加強對醫(yī)院經(jīng)濟活動的監(jiān)督，規(guī)范經(jīng)濟行為，維護醫(yī)院合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和縣衛(wèi)生局《加強醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)管理的若干規(guī)定》精神，結(jié)合本單位實際，制定本制度。第一條：審計組織醫(yī)院審計聯(lián)絡(luò)人員在單位負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法對本單位財務(wù)經(jīng)濟活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，對本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。第二條：審計依據(jù)(一)《中華人民共和國審計法》(二)《中華人民共和國會計法》(三)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計》工作的規(guī)定(四)衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(五)《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》(六)其他政策、法規(guī)條款 第三條：審計范圍(一)財務(wù)計劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算。(二)財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動。著重對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、合法性和效益情況進(jìn)行審計。(三)醫(yī)院財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。著重審查(醫(yī)院財務(wù)制度)、(醫(yī)院會計制度)執(zhí)行情況，檢查有無違反開支標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)不全等。(四)內(nèi)部控制制度的建立、健全及藥房、器械、行政庫房等一系列購銷活動。(五)國有資產(chǎn)購置、使用和管理。固定資產(chǎn)投資項目，對10萬元以上設(shè)備和購置進(jìn)行事前、事中、事后審計并進(jìn)行預(yù)測、分析、評價，對投資決策提出意見。(六)基本建設(shè)項目，對1萬元以上5萬元以下修繕項目的預(yù)算、決算進(jìn)行審計。(對5萬元以上修繕項目、基建項目，選擇審計事務(wù)所代理審計。)(七)經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行(八)上級主管部門及院部交辦的其他審計事項 第四條：審計人員權(quán)限(一)根據(jù)內(nèi)審工作需要，要求有關(guān)部門按時報送計劃、預(yù)算、決策、報表和有關(guān)文件、資料等。(二)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和資產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。(三)參加與經(jīng)濟事項有關(guān)的會議。(四)對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并向有關(guān)部門索取有關(guān)文件、資料等證明材料。(五)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正處理違反財經(jīng)法規(guī)行為 的意見。(六)對審計工作的重大事項，按照有關(guān)規(guī)定向上級內(nèi)審機構(gòu)或?qū)徲嫏C關(guān)反映。(七)對涉及金額較大、審計難度較大的項目，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意有權(quán)選擇審計事務(wù)所代理審計。(八)院領(lǐng)導(dǎo)授予的其他權(quán)限。第五條：審計程序(一)根據(jù)上級部署和本單位具體情況擬定審計項目計劃報經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。(二)實施審計前，應(yīng)當(dāng)通知被審計部門。(三)對審計中發(fā)現(xiàn)的一般問題，可隨時向有關(guān)部門提出意見和建議。(四)審計終結(jié)，寫出審計報告，并征求被審部門意見，審計部門將審計報告和被審部門書面意見一并送領(lǐng)導(dǎo)審批。(五)對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。(五)對一些特殊的急需項目，經(jīng)院長同意后，可先辦理，后審計，但應(yīng)通報審計部門。第六條：內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，按照規(guī)定管理。二、財務(wù)工作制度 ，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。以《會計法》為準(zhǔn)繩，嚴(yán)以律己，依法辦事，堅決抵制違法行為。，合理編制財務(wù)計劃(預(yù)算)，并按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報(決算)。，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。凡是預(yù)算外的、無計劃的開支應(yīng)堅決杜絕。對于臨時必須的開支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動分析，并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算的管理工作。，均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)，并填列支出審批單方能開支。支出審批單由經(jīng)手人、分管部門負(fù)責(zé)人或驗收人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，才能以據(jù)報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。，防止拖欠，減少呆帳。，定期或不定期對貨幣資金、財產(chǎn)物資進(jìn)行清查，對盈虧及時處理，保護各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。，防范事故隱患，杜絕責(zé)任性事故發(fā)生。、帳本、工資清冊、財務(wù)決算以及會計人員交接等資料，均應(yīng)按會計檔案管理辦法進(jìn)行歸檔。三、醫(yī)療收費管理制度，不得擅自設(shè)立收費項目，提高收費標(biāo)準(zhǔn)和分解收費項目。，對有關(guān)變更內(nèi)容及時通知有關(guān)部門執(zhí)行。、職能科室負(fù)責(zé)人、物價員及臨床收費部門負(fù)責(zé)人組成的收費管理網(wǎng)絡(luò)，指導(dǎo)有關(guān)部門認(rèn)真執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)。、新項目，需要收取費用的，應(yīng)協(xié)助臨床根據(jù)成本測算方法，計算收費標(biāo)準(zhǔn)，由臨床科室提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按規(guī)定程序及時上報物價部門。，加強對收費部門的管理，對臨床不合理收費情況及時通報，要求整改，確保無亂收費行為，并不定期清理收費項目。，發(fā)現(xiàn)問題及時與科室聯(lián)系，季度收費檢查情況作為科室考核考績內(nèi)容。，分別將檢查、調(diào)價、整改等情況記載于登記簿上，并妥善保管有關(guān)資料。四、財務(wù)監(jiān)督制度《醫(yī)院財務(wù)制度》和(醫(yī)院會計制度)以及有關(guān)政策法規(guī)，對本院財務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督審查。，審查各項計劃指標(biāo)的計算是否正確，指標(biāo)之間是 否銜接平衡，計劃是否切實可行，對問題提出修改意見和建議。，逐筆審核各項收支，對計劃外或不符合規(guī)定的收支，提出意見并向領(lǐng)導(dǎo)報告，采取措施，進(jìn)行處理。、報表是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確等進(jìn)行認(rèn)真準(zhǔn)確的復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題和差錯及時通知有關(guān)人員更正和處理。，提出執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。五、醫(yī)院財務(wù)收支預(yù)算制度，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展的一般規(guī)律，提出預(yù)算建議數(shù)。，由主管科室編制設(shè)備購置及大型修繕的詳細(xì)計劃，由財務(wù)科編制完整的財務(wù)收支預(yù)算。，提交職工代表大會審議通過。，并以此作為當(dāng)財務(wù)收支的依據(jù)。，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但如遇國家重大政策措施出臺或發(fā)生其他特殊情況以及上半財務(wù)收支出現(xiàn)較大波動，財務(wù)科在下半年可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。六、重大項目報批制度：①所有基本建設(shè)項目；②辦公和娛樂場所的裝璜裝飾；③購置各類機動車輛；④對外投資和外來投資等經(jīng)濟合作項目；⑤融資租人固定資產(chǎn)；⑥購置專項控制商品；⑦壞帳處理；⑧10萬元以上的設(shè)備；⑨30萬元以上的大型修繕項目。，根據(jù)省儀器設(shè)備管理辦法，分別報省衛(wèi)生廳或衛(wèi)生部審批。、盤虧、報廢、有償調(diào)撥或變賣，由主管局審批，報同級國有資產(chǎn)管理部門和財政部門備案。超過上述標(biāo)準(zhǔn)的，本單位應(yīng)提出申請，經(jīng)主管局審核同意后，報同級國有資產(chǎn)管理部門及財政部門審批。，單位原值在3萬元以上的要進(jìn)行評估，資產(chǎn)的成交價原則上不低于經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)的評估價。七、財產(chǎn)物資計劃采購、供應(yīng)、報銷制度、報批、招投標(biāo)等手續(xù)。未經(jīng)政府采購辦同意，本院不能自行購買以上物品。，因特殊原因辦理計劃外急購手續(xù)后置的，應(yīng)納人預(yù)算調(diào)整。凡列人預(yù)算的項目，采購部門辦理采購時，應(yīng)提交“固定資產(chǎn)購置申請表”，并經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批方能辦理，其中萬元以上的設(shè)備，應(yīng)同時進(jìn)行設(shè)備購置論證，并經(jīng)院長審 批，10萬元以上設(shè)備購置須附衛(wèi)生局審批表，50萬元以上的設(shè)備購置須附衛(wèi)生廳審批表。、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料等物品的采購，各科室于每月20日前將下月請領(lǐng)數(shù)上報物資采購部門，采購部門根據(jù)請領(lǐng)數(shù)，結(jié)合去年同期和上月用量以及庫存情況，于25日前編制“庫存物資采購計劃明細(xì)表”，并報分管院長審核，月底前由院長批準(zhǔn)后分別送物資采購部門及財務(wù)部。審批后的采購計劃是財務(wù)部門支付款項的依據(jù)，凡未列入采購計劃的或單價、數(shù)量大于采購計劃的財務(wù)部門不予報支。，應(yīng)辦理急需物品特批手續(xù)，由使用部門提出申請，科室負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)同意，院長批準(zhǔn)后財務(wù)部門才能予以報支。，應(yīng)在當(dāng)月末辦理完畢，報財務(wù)部門及時入帳。八、資金使用審批制度、及項目分管科室領(lǐng)導(dǎo)、分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字。，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。(包括福利基金)以及萬元以上的重大開支項目還須同時由院長審批。九、經(jīng)濟活動定期分析制度，會計月度結(jié)束后進(jìn)行月度財務(wù)收支簡要分析，報告月度財務(wù)收支簡要情況。，進(jìn)行財務(wù)收支分析，并上報主管局。，進(jìn)行半財務(wù)收支分析，并將分析報告提交職代會審議，同時上報主管局。，并將分析報告提交職代會審議，同時上報主管局。，及時提供各類信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟參謀。十、收入管理制度。醫(yī)院取得的一切收入必須納入行政總帳核算，不得私設(shè)小金庫、帳外帳。醫(yī)院各項正常收入未經(jīng)主管部門同意不能劃轉(zhuǎn)食堂、工會、經(jīng)營部等帳戶或列入往來帳戶核算。凡體現(xiàn)政府衛(wèi)生管理職能的各項收入，必須按縣政府預(yù)算外資金管理辦法的有關(guān)精神，實行收支兩條線管理。，新設(shè)醫(yī)療項目必須辦理收費報批手續(xù)，同時按申請收費標(biāo)準(zhǔn)暫時收費，待有關(guān)部門批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)收費。，必須使用國家財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，財務(wù)部門印刷專用收費票據(jù)，到指定的印刷廠印刷，其票據(jù)只能用于醫(yī) 療業(yè)務(wù)的收費。屬于政府性預(yù)算外資金的收入，使用縣財政局印刷的服務(wù)性收據(jù)并交財政局審驗。，以便及時理清醫(yī)院收入，使收入的資金置于安全管理之下。社會組織、個人向醫(yī)院的捐贈、贊助費，應(yīng)按照財務(wù)制度要求，在規(guī)定的科目中核算。、分別管理、實行收支兩條線管理。十一、支出管理制度、合理安排、自求平衡原則，合理安排預(yù)算支出，嚴(yán)禁編制赤字預(yù)算。、藥品支出、管理費用界限，劃分收益性支出和資本性支出界限。、財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)范圍，按規(guī)定正確計提人員經(jīng)費、折舊基金和壞帳準(zhǔn)備金。、分別列支，專項資金要?？顚Ｓ?。十二、貨幣資金管理制度：(1)醫(yī)院的現(xiàn)金統(tǒng)一由財務(wù)部門收取，其他部門非授權(quán)一律不得收取現(xiàn)金，收取現(xiàn)金后應(yīng)隨即開具合法的收款憑證。(2)門診掛號收費處和住出院處收取的現(xiàn)金，須當(dāng)日解繳銀行、并注明款項來源。財務(wù)部出納的庫存現(xiàn)金應(yīng)實行限額管理，不得白條抵庫 或坐支。(3)加強現(xiàn)金的內(nèi)部控制，庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，帳帳相符，不定期進(jìn)行現(xiàn)金庫存檢查。(4)嚴(yán)格按國家(現(xiàn)金管理暫行規(guī)定)使用現(xiàn)金。：(1)按國家規(guī)定開立賬戶，據(jù)以辦理存款、取款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算。遵守銀行有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督，嚴(yán)禁將賬戶出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。(2)按支票的管理和使用規(guī)定，辦理支票領(lǐng)用、核銷。印鑒章實行分開保管。(3)月底記帳完畢，及時對帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，及時清理未達(dá)帳項。(4)嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁挪用和公款私借，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。十三、往來款項管理制度、債務(wù)，并做到每季清理及時催交，對超過規(guī)定期限尚未歸還的應(yīng)收帳款，按院內(nèi)規(guī)定，從經(jīng)辦人的工資中扣除，特殊原因，需經(jīng)院長同意?！搬t(yī)療應(yīng)收款”項目要做好清理核對工作，并指定專人從事醫(yī)療欠費的催收工作，對期限超過3年，確實無法追回的醫(yī)療欠費，報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，在“壞帳準(zhǔn)備”中沖銷。，要視具體情況，經(jīng)縣衛(wèi)生局和有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可處理。十四、固定資產(chǎn)管理制度，核算和管理醫(yī)院的固定資產(chǎn)，財務(wù)部門設(shè)置總帳，財產(chǎn)物資管理職能部門設(shè)置明細(xì)帳，使用部門設(shè)置卡片帳。，做到帳帳相符、帳卡相符、帳物相符。，每年要對固定資產(chǎn)作全面盤點。、盤虧數(shù)需經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門核準(zhǔn)后，方可作帳務(wù)處理，凡盤盈盤虧金額在3萬元以上的，需報送清點報告。，以及已經(jīng)投入使用但未付款或尚未全部付款的設(shè)備投資，都應(yīng)在交付使用之日起按暫估價計人固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊基金。，單位土地面積和房屋建筑面積變動的，必須分別到土地管理局和房產(chǎn)監(jiān)理所辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，年檢時帶好變更憑證作單位資產(chǎn)總量調(diào)整。、效益的分析工作，單價在10萬元以上的醫(yī)療設(shè)備，必須進(jìn)行單項設(shè)備效益分析。十五、消費基金管理制度、財政和衛(wèi)生局核定數(shù)和有關(guān)規(guī)定計 提?！叭a(chǎn)”所獲利潤可在扣除應(yīng)交資產(chǎn)占用費之后按40％的比例計提。％計提。，可以在成本中開支或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提一定額度以內(nèi)的招待費用(院長基金)。、獎金等人員經(jīng)費，應(yīng)嚴(yán)格操作和審批程序。工資性支出由人事部門辦理，分管財務(wù)院長、院長審批；獎勵性支出由院辦公會討論決定，財務(wù)部門具體操作，分管財務(wù)院長、院長審批。十六、會計檔案管理制度，財務(wù)部門應(yīng)將本單位在單位經(jīng)濟活動中形成的會計憑證、帳冊、報表等資料，按《會計檔案管理辦法》的要求收集齊全，分類整理，裝訂成冊，編號蓋章，立卷歸檔。，暫由財務(wù)部門保管一年，期滿后由財務(wù)部門編造清冊移交檔案部門，不屬檔案部門保管但需保存的其他會計資料由財務(wù)部門保管。，交接雙方應(yīng)當(dāng)面進(jìn)行清點，并在移交清冊上簽名蓋章。，原則上應(yīng)保持原案卷的封裝，個別需要拆封重新整理的，應(yīng)同財務(wù)部門共同拆封整理。，未達(dá)到保管期限的檔案，不得任意銷毀；對到期的會計檔案，應(yīng)由檔案部門會同財務(wù)部門組織審定后，提出處理意見，確需銷毀的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，并報衛(wèi)生主管部門和縣檔案局批準(zhǔn)后，方可銷毀。十七、會計電算化操作制度為了確保會計核算軟件的正常運行，加強操作管理和計算機軟硬件管理，明確操作責(zé)任，嚴(yán)明牽制關(guān)系，根據(jù)財政部(會計電算化工作規(guī)范)和本單位實際，特制定如下制度：，會計電算崗位設(shè)系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)復(fù)核、帳簿登記、系統(tǒng)維護等崗位。，對不相容的職責(zé)進(jìn)行分隔。系統(tǒng)維護、日常操作、現(xiàn)金出納、銀行出納崗位之間，相互不兼任；系統(tǒng)操作人員中錄入和憑證的審核由不同人員擔(dān)任。，每個操作人員