【正文】 三條大額支出必須經局長辦公會研究通過，方可列支。第四條辦公室主任在分管局長的領導下，根據(jù)各項政策、制度的`規(guī)定，具體負責財務管理工作。財會人員根據(jù)國家會計制度，做好局內預算資金、預算外資金和專項資金的記賬、算賬、對賬和經費報銷工作，定期到區(qū)會計核算中心報賬。第五條財會人員要經常分析和如實反映局內財務狀況，每月以書面形式向局長及局辦公室主任反饋開支明細，重要情況隨時報告。辦公室主任應隨時將具體情況向局長報告。第六條財務工作要嚴格遵守和堅決維護國家財經制度和上級規(guī)定，實事求是，帳目要日清月結、數(shù)字準確、內容真實、送報及時，嚴禁弄虛作假。報支活動要有章可循，做到辦事有計劃，收支有預算，報銷有標準，分析有資料，檢查有依據(jù)，對違反財經紀律的行為均有權制止。第七條按照縣財政局關于部門“三公經費”公開制度的規(guī)定內容在政府站上公開。第八條建立健全局財務會計檔案，檔案實行專人專柜管理，年終須按文種、類別、性質進行收集、整理、歸檔。財務審計制度9為了進一步加強我校財務工作的監(jiān)督，使學校財務工作規(guī)范化，制度化地進行，從而使我校教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本制度。一、每月或每學期單位行政領導人向教職工公布本單位財務收支情況及重大經濟活動的收支事項等，做到財務公開、民主，增加透明度。二、每月或每學期由財經審計小組對本單位當期經濟活動所發(fā)生的原始憑證、帳薄及會計報表等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，重大問題及時報告教育局。三、學校主管領導離職、調職或退體時，應進行離任審計，主要由區(qū)教育局內審人員會同本單位審計小組共同進行，審計終結，應形成書面審計報告。四、學校一切預算內外經費的收支一律實行統(tǒng)收統(tǒng)支，受到學校審計小組的審計監(jiān)督。五、嚴禁私設小金庫或帳外帳，嚴禁私自亂發(fā)補助、獎金、獎品等，一經發(fā)現(xiàn)，將會同有關部門追繳該款項，并提請相關部門對有關責任人、單位領導進行行政處罰，觸犯法律的，移交司法部門處理。六、建立貨幣資金、財產物資的內部控制制度。凡涉及貨幣資金和財產物資收付、結算、審核、登記等工作。不得由一人兼管。七、加強對易出問題環(huán)節(jié)的39。監(jiān)控力度。如嚴格控制招待費支出，嚴格執(zhí)行差旅費報銷標準，嚴格控購商品的報批手續(xù)，增強物資采購的透明度。財務審計制度10摘要：新財務會計制度(新財會制度)，即是對舊財務會計制度內容的重整與細化，既保持了原有制度的基本內容，又有其新的特性。就目前的新財會制度的應用來說，實用性非常強，尤其是高校的會計核算，應用非常方便。并且，新財會制度下的財務管理水平也逐漸在提高。本篇文章旨在探析新財務會計制度在應用時對高校內部的審計工作產生的影響，望此項課題研究能對日后高校審計的相關工作有所助益。關鍵詞：審計；新財會制度；影響一、高校內部審計的理論基礎(一)高校內部審計的定義以國家相關法律為依據(jù)，專門負責高校內部審計的工作人員定期將校園經濟活動進行審查核檢，然后將核查的各項資料進行總結規(guī)整，在保障資料的完整性以及合規(guī)性之后制作一份審計報告。在高校內部，審計單位屬于獨立單位，可有效監(jiān)督學校的各個經濟組織活動，保障其合法性。(二)高校內部審計的內容對于高校本身而言，它的經濟性質以及它的經營理念都是構成其內部審計內容的重要因素。高校內部審計的內容包含有：高校財務預結算、收入和支出以及經濟責任這4項審計內容。其中，財務預結算審計的目的就是專門審計高校內部的經費預算，重點核查高效實際的花銷是否和預算一致，有無超出的情況。一般情況下，各大高校的經費預算都需要遵循一個特定標準，若未被批示準許，不可以使經費的預算超出這個標準。收入和支出審計，顧名思義，與高校內部相關的收費支出項目有關。收入審計的具體內容主要包括是否設置了專門的資金賬戶以及抑制和整治亂收費現(xiàn)象等；支出審計的具體內容有是否出現(xiàn)亂開支的情況，專用資金有無私挪亂用等。經濟責任審計即對離任的責任主體的經濟情況作審計工作。二、新財會體制中的新的高校制度探究相較于舊財務會計制度，新的財會制度重新調控了主體、資本、監(jiān)管以及風險等方面的內容，讓高校財會制度的整體有了一定轉變。首先，改變了會計計量。將新財會制度中的營業(yè)稅轉變?yōu)榱嗽鲋刀悾嫸惖亩惵屎头椒ㄟ€有依據(jù)等等都有所改變。這樣，也就或多或少影響了高校的稅負情況，使得高校內部的經營活動也受到了改變。另外，新財會制度之下的會計計量在一定程度上提高了可靠性，可明確顯現(xiàn)高校資金的流轉情況。其次，改變了會計核算的內容。新財會制度更細化了會計的核算方法，譬如，調整了穩(wěn)定資產的價值要求(每單位)，并且以資本折舊的方法來核算，以此真實映射穩(wěn)固資本的價值現(xiàn)狀，這相對于舊制度來說，實用性有所增強。另外，譬如，高校財會核算中還包含了政府收支分類以及部門預算等等。三、新財會體制影響著高校內部審計工作其影響主要包含3方面：審計類別、審計內容以及審計職能。以下內容是具體探析(一)審計類別審計類別以高校內部的審計內容為依據(jù)可分為4種：財務預算、收入和支出審計以及經濟責任審計[1]。然而，在新的財務會計制度中，新增政府收支等內容使得審計工作內容也有了不小的調整。譬如，新財會制度中更加重視財務預算審計工作，嚴格把控預算的收入、執(zhí)行以及支出過程，這對高校相關部門也就提出了更高的要求，需將審計固定資產的工作也納入章程中，保障其過程的完整、嚴謹性。另外，也擴充了新財會制度中的審計報告范圍，既保留了原先的審計評價，又評估了各高校的效益和風險。(二)審計內容新財會制度中更加細化了財務收支的各項內容，這也對高校的審計工作提出了高要求，嚴格審查高校收支方面譬如，逐條審查補助收入情況以及科研教育、經營收入的情況，規(guī)整明晰每項條款。在審計高校的支出情況時，務必將經營和事業(yè)支出分清、分離，其中的事業(yè)支出在新財會制度中還包含有科研、教育、后勤保障和刑偵管理以及離退休這5部分的支出情況，審計時需要仔細核對驗證。對于年末的結余，需要將其合理規(guī)劃和分配，保障賬目條框合理符實。至于其他方面的支出，諸如報廢和捐贈或轉讓等情況的，也要嚴格遵守新財會的制度，不可出現(xiàn)亂支出的情況。(三)審計職能以往，舊的財會制度重視的是嚴格監(jiān)督高校內部的各個經濟活動的合法性，時刻防范風險發(fā)生，保障高校內部生活的正常運轉，它重在施行一種發(fā)現(xiàn)錯誤然后改正錯誤的過程自從新的財務會計制度施行以來，高校的重心便開始向審計職能的防范性遷移，這也對相關的審計部門提出了要求，需學會轉換角色，將監(jiān)督角色換為管理角色，既要能監(jiān)管學?；顒佑忠苷_引導學校策略的制定與施行。所以，高校內部的審計制度和程序都要保持其嚴格性、防范性，從而有效提升財務管理水平，降低風險發(fā)生率。四、結語本篇文章主要探討了新財會體制相對對高校內部審計的影響，作為一種關鍵因素，在高校活動中，它切實地保障了整體活動的正常展開。對于每個單位而言，內部審計既有著監(jiān)督的功能，又有著風險防范的作用。如今，新財會制度發(fā)展趨勢日增，各高校也已經開始吸納其宗旨和精神，將其與自身的審計相結合并適當調整，進而提升自己高校的審計工作效率，并不斷促進著新財務會計制度的發(fā)展。參考文獻：[1][J].中國內部審計，20xx(1)：3537.[2][J].商業(yè)會計，20xx(14)：7678.財務審計制度11第一條為加強內部審計工作，建立健全內部審計制度，規(guī)范財務管理行為，嚴肅財經紀律，促進廉政建設，使審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作規(guī)定》，結合本局具體情況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于局屬各單位(包括經濟實體)內部審計工作。第三條本規(guī)定所稱的內部審計是指局內部審計機構對本局所屬單位實施內部監(jiān)督，依法檢查財務制度執(zhí)行情況、會計帳目及相關資產，監(jiān)督財政、財務收支真實、合法、效益的行為。局內部審計工作的職責由局經管科和財務室履行。第四條內部審計工作機構在局黨委的直接領導下，依法獨立行使內部審計職權。對局長負責并報告工作，接受國家審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。第五條對局所屬各單位的內部審計原則上每三年應進行一次，也可根據(jù)工作需要不定期進行。審計計劃由局紀委提出并報局黨委批準后實施。第六條內部審計工作除本局組織人員實施審計外，根據(jù)工作需要，經局長批準可以將有關審計事項委托社會審計機構或請求國家審計機關實施。第七條內部審計工作的主要職責：(一)對局屬單位的財務收支及其有關的經濟活動進行審計。(二)對局屬單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計。(三)對局屬單位主要負責人的任期經濟責任進行審計。(四)對局屬單位固定資產等投資項目進行審計。(五)對局屬單位內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審。(六)對局屬單位的重大經濟事項和投資決策等進行評審。(七)辦理法律法規(guī)規(guī)定的審計事項。(八)辦理局領導要求的其他審計事項。第八條內部審計工作權限。(一)要求被審計單位提供有關資料，并對所提供資料的完整性、真實性和準確性負責。接受審計單位需提供的主要資料：會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、財務收支預算(計劃)及決算等會計資料，內部管理制度，重大經濟事項的決議以及與審計事項相關的文件、資料等。單位主要領導離任經濟責任審計除提供上述資料外，還要提供本人的自我評價等書面材料。(二)組織召開與審計事項有關的39。會議。(三)檢查有關生產、經營和財務等活動的資料、文件、電子數(shù)據(jù)和現(xiàn)場勘察實物。(四)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料。(五)對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，報經局長同意，作出臨時制止決定。(六)對可能轉移、隱匿、纂改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料報經局長同意，有權予以暫時封存。(七)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議。(八)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，提出通報批評或者提出追究責任的建議。(九)協(xié)助被審計單位建立健全有關內部規(guī)章制度。(十)對內部審計工作中的重大事項可直接向有關領導報告。第九條內部審計機構或受委托的社會審計機構實施審計前，應成立審計組。在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。審計通知書的內容應包括：(一)審計的范圍、內容、時間、方式等。(二)審計組長及其成員的名單。(三)被審計單位配合審計工作的要求。第十條審計組應根據(jù)批準的審計計劃和工作要求，組織實施審計，局紀委加強對審計組工作的指導和監(jiān)督，及時協(xié)調解決審計過程中的問題。第十一條審計終結，審計組應提交審計報告，由審計機構提交局紀委審核后報局長。審計報告應包括下列內容：(一)審計的范圍、內容、時間、方式及有關情況。(二)與審計事項有關的事實。(三)依據(jù)的有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策。(四)審計結論、處理意見和建議。第十二條審計組提交審計報告之前，應當征求被審計單位和個人的意見。被審計單位和個人有異議的，應組織復核。審計組應將復核的情況告知被審計單位和個人。第十三條審計終結后，內部審計機構或受委托的社會審計機構根據(jù)審計報告認為應當作出審計決定的，應草擬審計決定書或審計意見書，報局批準后在十五日內下達給被審計單位執(zhí)行。第十四條經批準的審計決定書，被審計單位必須執(zhí)行，并在執(zhí)行結束后，向局提交執(zhí)行報告。被審計單位、個人對審計決定有異議的，自收到審計決定書之日起十五日內以書面形式向局提出申訴，經局領導批準，組織復審，逾期未提出意見的，視同無異議。第十五條內部審計機構對主要審計項目進行后續(xù)審計，檢查審計決定或審計意見書的執(zhí)行情況。第十六條列入任期經濟責任審計范圍的單位主要負責人是指局屬各單位的正職或主持工作的副職、經濟實體負責人。第十七條單位主要負責人任期經濟責任，是指單位負責人任職期間對其所在單位的財政、財務收支的真實性、合法性、效益性，以及有關經濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。直接責任是指單位主要負責人對其任職期間內的下列行為應當負有的責任：(一)直接違反國家財經法規(guī)的行為。(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經法規(guī)的行為。(三)失職、瀆職的行為。(四)其他違反國家財經紀律的行為。第十八條單位主要負責人任期屆滿，或者任期內辦理調任、晉升、轉任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項前，應當實行任期經濟責任審計。第十九條單位主要負責人任期經濟責任審計由局長研究決定后實施。第二十條單位主要負責人任期經濟責任審計包括以下內容：(一)任期內貫徹執(zhí)行國家財經法律法規(guī)以及局有關規(guī)章制度情況。(二)任期內單位財務收支情況、內部管理、經濟目標完成和事業(yè)發(fā)展情況，國有資產保值、增值和債權、債務狀況，單位基建項目的執(zhí)行情況。(三)單位重要經濟活動的民主決策、情況以及決策效益情況。本人有無違紀違規(guī)行為，有無重要糾紛和遺留問題。(四)需要審計的其他事項。第二十一條內部審計機構可對模范遵守國家財經法規(guī)，經濟效益顯著的單位和認真維護財經法紀的個人，提出給予獎勵的建議。第二十二條內部審計機構可對下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，提出必要的組織處理或黨紀、政紀處分的建議。(一)拒絕、拖延提供與審計事項有關的文件，會計資料等證明材料的。(二)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的。(三)弄虛作假，隱瞞事實真相的。(四)拒絕執(zhí)行審計決定的。上述行為，情節(jié)嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。第二十三條內部審計機構和內部審計人員在開展內部審計工作中利用職權謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊的，由局黨委責令限期糾正，并追究直接責任人的責任，構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。第二十四條局紀委應加強對單位負責人經濟責任審計工作的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違紀、違法問題應及時組織查處。第二十五條所有審計活動都應建立審計檔案，并加強審計資料的管理。第二十六條審計人員應嚴格執(zhí)行有關審計法律法規(guī)和規(guī)定。在審計過程中必須嚴格遵守職業(yè)道德和審計紀律，堅持依法審計、實事求是、客觀公正、忠于職守、秉公辦事、廉潔奉公、保守秘密的原則。第二十條七審計人員依法獨立行使審計職權，受法律保護，任何單位和個人不得干涉和打擊報復。第二十八條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。此前印發(fā)