【正文】 上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為。第十條審計組應根據(jù)批準的審計計劃和工作要求，組織實施審計，局紀委加強對審計組工作的指導和監(jiān)督，及時協(xié)調(diào)解決審計過程中的問題。單位主要領(lǐng)導離任經(jīng)濟責任審計除提供上述資料外，還要提供本人的自我評價等書面材料。第四條內(nèi)部審計工作機構(gòu)在局黨委的直接領(lǐng)導下，依法獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。然而，在新的財務會計制度中，新增政府收支等內(nèi)容使得審計工作內(nèi)容也有了不小的調(diào)整。高校內(nèi)部審計的內(nèi)容包含有：高校財務預結(jié)算、收入和支出以及經(jīng)濟責任這4項審計內(nèi)容。三、學校主管領(lǐng)導離職、調(diào)職或退體時，應進行離任審計，主要由區(qū)教育局內(nèi)審人員會同本單位審計小組共同進行，審計終結(jié)，應形成書面審計報告。財務審計制度8為進一步規(guī)范和完善財務制度，加強局經(jīng)費管理，提高資金使用效益，嚴格財經(jīng)紀律，強化監(jiān)督機制，根據(jù)行政事業(yè)單位財務管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實際，特制定本制度，請遵照執(zhí)行。伴隨科學技術(shù)的快速發(fā)展，審計人員應不斷提高自身的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)，才能夠適應財務會計審計發(fā)展的需要。企業(yè)財務會計制度是指：通過采用與會計相關(guān)的理論基礎(chǔ)，并且依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實際狀況，實行企業(yè)內(nèi)部管理的方法。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。2)核對商務中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務中心采集機器上的數(shù)據(jù)，做到帳實相符。結(jié)帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有錯誤應立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。第七章 審計檔案管理審計檔案管理范圍：（一）審計通知書和審計方案；（二）審計報告及其附件；（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；（四）反映被審計部門/單位/人員和個人業(yè)務活動的書面文件；（五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱秃鸵庖?；（六）審計決定以及執(zhí)行情況報告；（七）申訴、申請復審報告；（八）復審和后續(xù)審計的資料；（九）其他應保存的審計原始資料。在財務收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性，合理性進行審計。審計人員的權(quán)力審計人員在開展審計工作過程中有以下權(quán)力：（一）組織召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；（二）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；（三）要求被審計部門/單位/人員及時提供與被審計項目有關(guān)的計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；（四）檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；（五）對有關(guān)事項展開調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個人提供證明材料；（六）提出改進管理、提高效益的建議；（七）對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；（八）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；（九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任。例如對于工程企業(yè)來說，就需要對人工費用、材料消耗、設備使用等多個環(huán)節(jié)進行財務預算。例如對于產(chǎn)品是否在制造中存在缺陷或風險，產(chǎn)品的銷售工作能否順利進行等，從各個細節(jié)方面對配置進行合理規(guī)劃，讓風險規(guī)避工作能夠全面覆蓋。因此對于企業(yè)運營中可能產(chǎn)生的風險，就無法獲取相關(guān)資料，也無法針對性地進行體系建設。企業(yè)的發(fā)展除了對資金的需求之外，設備、人才、技術(shù)手段等都是非常關(guān)鍵的發(fā)展因素。因此，企業(yè)如何提升競爭力，如何在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，就需要在內(nèi)部管理工作中進行完善。二十一、票據(jù)管理制度(1)(2)(3)門診收據(jù)：限用于門診醫(yī)療、藥品費用的結(jié)算。十九、掛號收費處、住出院處工作制度。，嚴禁外來人員進入機房，嚴禁在網(wǎng)絡及有站點上進行游戲操作，嚴禁未經(jīng)允許將外來盤片在站點上運行，保持機房整潔，嚴禁吸煙和丟棄雜物。、獎金等人員經(jīng)費，應嚴格操作和審批程序。(3)月底記帳完畢，及時對帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，及時清理未達帳項。，以便及時理清醫(yī)院收入，使收入的資金置于安全管理之下。，應在當月末辦理完畢，報財務部門及時入帳。、帳本、工資清冊、財務決算以及會計人員交接等資料，均應按會計檔案管理辦法進行歸檔。二、財務工作制度 ，加強財務監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。(對5萬元以上修繕項目、基建項目，選擇審計事務所代理審計。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務情況，及時向領(lǐng)導匯報財務收支情況。著重對財務數(shù)據(jù)的真實性、合法性和效益情況進行審計。第五條：審計程序(一)根據(jù)上級部署和本單位具體情況擬定審計項目計劃報經(jīng)本單位負責人批準后實施。，均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)，并填列支出審批單方能開支。七、財產(chǎn)物資計劃采購、供應、報銷制度、報批、招投標等手續(xù)。十、收入管理制度。財務部出納的庫存現(xiàn)金應實行限額管理，不得白條抵庫 或坐支。，以及已經(jīng)投入使用但未付款或尚未全部付款的設備投資，都應在交付使用之日起按暫估價計人固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊基金。，對不相容的職責進行分隔。一般會計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交，會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導人監(jiān)交，必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。、門診病歷上的日期要加蓋清晰、正確的印章，同時完整注明要求注明的其他內(nèi)容。經(jīng)核銷后的票據(jù)應按檔案管理制度歸檔。而內(nèi)部控制則是將具體的工作細節(jié)進行落實到位，并且將財務活動控制在一個合理合法的范圍內(nèi)。很多企業(yè)往往過分注重經(jīng)濟效益，忽視了財會制度的合理建設，監(jiān)管力度也需要加強。實際上，我們不難勘查，內(nèi)控制度的成效是需要良好的內(nèi)部監(jiān)管環(huán)境的。如果產(chǎn)品本身的價值和效益無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，則說明在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中很有可能產(chǎn)生風險，后期的產(chǎn)品收入可能無法滿足生產(chǎn)成本。在開學后一周內(nèi)結(jié)算清楚，收取現(xiàn)金當日交入銀行存放；學生代管費按要求多退少補三、支出：按教育教學工作的需要，由校長批準后，由專人負責按質(zhì)優(yōu)價廉的原則認購，有關(guān)財物及時登記入冊；帳目分類清楚，一絲不茍；支出發(fā)票，必須由經(jīng)手人、驗收人、校長三人簽字后付款，同時拒絕白條子入帳四、資金安全：（1）會計、出納分開（2）銀行印鑒分開保管（3）財務室設立保險箱、防盜門（4）保險箱內(nèi)充許存放少量現(xiàn)金（5）按國務院夫定，嚴禁提取大量現(xiàn)金（6）協(xié)調(diào)好會計與出納的分工，確定兩者的相關(guān)職責五、審查：每學期結(jié)束，由工會組織教職工代表對帳物進行嚴格的審查，并監(jiān)督大宗物品的立項與支出。（二）工程項目預算、決算審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營業(yè)收入情況，并將應收款及時收回，使資金得到正常使用。出具夜審報表：A、編制“賓館營業(yè)日報表”。如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣?？腿饲逅銘湛詈髱仗幚砜腿私拥劫e館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應收帳款。[4][J].企業(yè)改革與管理,20xx（12）。例如，政府可以組織專家講座、座談會議、交流會議，轉(zhuǎn)變企業(yè)管理人員的認知結(jié)構(gòu)，使企業(yè)管理人員能夠認識到企業(yè)實施內(nèi)部控制審計對企業(yè)發(fā)展的重要性。五、審計內(nèi)容與方法：檢查學校既定的方針、政策、計劃、規(guī)章制度是否認真執(zhí)行，尤其是否按經(jīng)費預算進行合理支出，強化學校財務計劃管理。第六條財務工作要嚴格遵守和堅決維護國家財經(jīng)制度和上級規(guī)定，實事求是，帳目要日清月結(jié)、數(shù)字準確、內(nèi)容真實、送報及時，嚴禁弄虛作假。財務審計制度10摘要：新財務會計制度(新財會制度)，即是對舊財務會計制度內(nèi)容的重整與細化，既保持了原有制度的基本內(nèi)容，又有其新的特性。這樣，也就或多或少影響了高校的稅負情況，使得高校內(nèi)部的經(jīng)營活動也受到了改變。四、結(jié)語本篇文章主要探討了新財會體制相對對高校內(nèi)部審計的影響，作為一種關(guān)鍵因素，在高?；顒又?，它切實地保障了整體活動的正常展開。(五)對局屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審。(九)協(xié)助被審計單位建立健全有關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度。第十三條審計終結(jié)后，內(nèi)部審計機構(gòu)或受委托的社會審計機構(gòu)根據(jù)審計報告認為應當作出審計決定的，應草擬審計決定書或?qū)徲嬕庖姇?，報局批準后在十五日?nèi)下達給被審計單位執(zhí)行。(四)需要審計的其他事項。第二十八條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。(三)單位重要經(jīng)濟活動的民主決策、情況以及決策效益情況。被審計單位和個人有異議的，應組織復核。(七)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議。(三)對局屬單位主要負責人的任期經(jīng)濟責任進行審計。(三)審計職能以往，舊的財會制度重視的是嚴格監(jiān)督高校內(nèi)部的各個經(jīng)濟活動的合法性，時刻防范風險發(fā)生，保障高校內(nèi)部生活的正常運轉(zhuǎn)，它重在施行一種發(fā)現(xiàn)錯誤然后改正錯誤的過程自從新的財務會計制度施行以來，高校的重心便開始向?qū)徲嬄毮艿姆婪缎赃w移，這也對相關(guān)的審計部門提出了要求，需學會轉(zhuǎn)換角色，將監(jiān)督角色換為管理角色，既要能監(jiān)管學校活動又要能正確引導學校策略的制定與施行。首先，改變了會計計量。監(jiān)控力度。第五條財會人員要經(jīng)常分析和如實反映局內(nèi)財務狀況，每月以書面形式向局長及局辦公室主任反饋開支明細，重要情況隨時報告。三、審計原則：依據(jù)國家方針政策、會計法規(guī)和學校有關(guān)規(guī)章制度，對本校會計部門經(jīng)辦的經(jīng)濟活動進行校內(nèi)審計。因此，基于以上問題，我們可以看出，企業(yè)并不能夠積極主動的建立內(nèi)部控制審計管理機制。[2][J].財經(jīng)界（學術(shù)版），20xx（12）。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。2)核對營業(yè)對帳表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核(打印出營業(yè)點總班結(jié)帳表)，完成預審報告，完成自動過費，審核帳務報告兩遍，終審。本制度下發(fā)后執(zhí)行。（二）書面通知被審計部門/單位/個人，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。第四章 審計類型、方式公司審計類型包括：（一）日常財務收支審計。【參考文獻】[1][J].財會學習,20xx（4）:134134.[2][J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,20xx（3）:194195.[3][J].財會學習,20xx（8）:234235.[4][J].財會學習,20xx(10):153154.[5]、內(nèi)控機制建設和風險防范[J].山西財經(jīng)大學學報,20xx(s2):6162.財務審計制度2為適應形勢發(fā)展的需要，事業(yè)單位財務管理必須加強，按預算內(nèi)資金一體化管理的`要求，特制訂下列制度。例如企業(yè)需要研發(fā)和市場相適應的新產(chǎn)品時，就需要在前期進行各種條件的分析。企業(yè)可以定期地對會計師進行能力培訓，尤其是新時期下對于科技手段和設備的使用，使日常工作能夠符合現(xiàn)代化社會的發(fā)展要求，具備良好的工作能力。正是由于這一方面的問題，讓很多企業(yè)的內(nèi)部控制體系出現(xiàn)了不完善，甚至帶來了各種管理風險。兩者相輔相成，互相影響。(4)核銷：票據(jù)核銷人員應及時做好票據(jù)的復核工作，復核結(jié)果及時反饋，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，予以糾正。，不得擅自提高收費標準和分解收費項目，若發(fā)現(xiàn)收費結(jié)果與標準不符而產(chǎn)生后果者由本操作人員負責。(4)編制移交清冊，列明應該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。未達到保管期限的檔案，不得任意銷毀；對到期的會計檔案，應由檔案部門會同財務部門組織審定后，提出處理意見，確需銷毀的，經(jīng)單位領(lǐng)導同意，并報衛(wèi)生主管部門和縣檔案局批準后，方可銷毀。，每年要對固定資產(chǎn)作全面盤點。十二、貨幣資金管理制度：(1)醫(yī)院的現(xiàn)金統(tǒng)一由財務部門收取，其他部門非授權(quán)一律不得收取現(xiàn)金，收取現(xiàn)金后應隨即開具合法的收款憑證。，并將分析報告提交職代會審議，同時上報主管局。超過上述標準的，本單位應提出申請，經(jīng)主管局審核同意后，報同級國有資產(chǎn)管理部門及財政部門審批。，分別將檢查、調(diào)價、整改等情況記載于登記簿上，并妥善保管有關(guān)資料。對于臨時必須的開支，應按審批手續(xù)辦理。(七)對涉及金額較大、審計難度較大的項目，經(jīng)院領(lǐng)導同意有權(quán)選擇審計事務所代理審計。第二條：審計依據(jù)(一)《中華人民共和國審計法》(二)《中華人民共和國會計法》(三)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計》工作的規(guī)定(四)衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(五)《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》(六)其他政策、法規(guī)條款 第三條：審計范圍(一)財務計劃或預算的執(zhí)行和決算。四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入帳。(二)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和資產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。，合理編制財務計劃(預算)，并按照預算嚴格執(zhí)行。，對有關(guān)變更內(nèi)容及時通知有關(guān)部門執(zhí)行。，并以此作為當財務收支的依據(jù)。并由財務負責人簽字。、分別管理、實行收支兩條線管理。十三、往來款項管理制度、債務，并做到每季清理及時催交，對超過規(guī)定期限尚未歸還的應收帳款，按院內(nèi)規(guī)定，從經(jīng)辦人的工資中扣除，特殊原因，需經(jīng)院長同意。十八、會計交接制度，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的不得離職。，交接雙方應同時確認交接款項金額、票據(jù)起止號碼等 并簽名確認。財政收據(jù)：①結(jié)算憑證限用于單位結(jié)算暫存、暫付、分攤費用、沖減經(jīng)費支出等。作為企業(yè)本身，也要著力規(guī)避風險，探究更有效的管理模式，在日益發(fā)展的經(jīng)濟形勢下提升管理水平。當企業(yè)的會計信息能夠具備真實性和有效性時，那么不但在管理水平及效率上有所保障，還能從根源上實現(xiàn)資源的合理調(diào)配，減少可能產(chǎn)生的風險。筆者也對一些現(xiàn)階段可能出現(xiàn)的財會內(nèi)容問題進行了舉例和總結(jié).4企業(yè)財務部門財會內(nèi)控制度的合理舉措企業(yè)內(nèi)部財會內(nèi)控工作的39。第二是要建立財務分析和管理標準。實際上企業(yè)可以根據(jù)預算內(nèi)容來進行授權(quán)體系，不