服裝企業(yè)財務(wù)管理制度與內(nèi)控制度的建設(shè)-預(yù)覽頁
【正文】 紐帶240。 保值、增值240。價格庫存成本費用費用庫存費用信用信譽(yù)費用企業(yè)價值鏈中的主體活動財 務(wù) 管 理原料供應(yīng)生產(chǎn)加工成品儲運市場營銷售后服務(wù)13華 南理工大學(xué) CUIYI 財務(wù)管理制度216。216。240。240。240。240。 制定完善的財務(wù)制度，作為財務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。216。 財務(wù)稽核制度216。 生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度216。 明確公司開展財會稽核工作，并建立相應(yīng)的財會稽核組織和稽核體系，以使得公司財會稽核工作順利、有效地實施。20華 南理工大學(xué) CUIYI3. 2財務(wù)組織制度216。財務(wù)組織管理內(nèi)容框架財務(wù)部職能財務(wù)部職權(quán)財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)財務(wù)部組織架構(gòu)和流程財務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格財會人員工作交接規(guī)定21華 南理工大學(xué) CUIYI3. 2 財務(wù)部業(yè)務(wù)流程 總賬會計成本會計應(yīng)收會計應(yīng)付會計出納財務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理業(yè)務(wù)申請 檢查 審核 審批收付Y Y YNNN記賬原始憑證檢查檢查報表分析 審核 審批業(yè)務(wù)單位核算22華 南理工大學(xué) CUIYI3. 3全面預(yù)算管理制度216。 全面預(yù)算工作的總體任務(wù)240。 制度目的240。 通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動過程中建立有效的財務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)性管理，充分發(fā)揮財務(wù)部的監(jiān)督職能作用。216。 制度目的240。 健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒?，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用進(jìn)行核實、歸集、分配和計算，從而計算出公司實際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理。216。 財務(wù)分析項目 分析期間 分析方法 財務(wù)分析的項目內(nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況分析總產(chǎn)值月度分析季度分析半年分析年度分析計劃 /預(yù)算比較歷史同期比較競爭對手比較總產(chǎn)量實現(xiàn)銷售收入實現(xiàn)利潤貨款回收率財務(wù)狀況單列項目分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構(gòu)成分析因素分析預(yù)算比較定額比較趨勢分析貢獻(xiàn)毛益分析銷售 — 利潤分析生產(chǎn)成本分析期間費用分析盈虧平衡分析存貨分析應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析綜合性經(jīng)營、財務(wù)狀況分析綜合財務(wù)指標(biāo)分析季度分析半年分析年度分析雷達(dá)圖分析，杜邦分析負(fù)債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析經(jīng)營杠桿、財務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿分析與財務(wù)風(fēng)險分析資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險與敏感性分析投資收益分析 項目投資收益分析現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預(yù)算比較 29華 南理工大學(xué) CUIYI四、內(nèi)部財務(wù)控制216。 內(nèi)部財務(wù)控制的方法30華 南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財務(wù)控制216。216。216。216。 以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對象 ，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。 33華 南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財務(wù)控制的方法（一）216。 不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。 業(yè)務(wù)記錄控制240。 全面預(yù)算控制240。 風(fēng)險控制240。 “采購 付款 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程216。明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 制度設(shè)計與建立216。 制度設(shè)計的原則216。 財務(wù)管理制度制定時，應(yīng)遵循國家有關(guān)法律規(guī)定。216。 健全性 240。確定制度設(shè)計方案，按設(shè)計分工展開。216。216。 制度的執(zhí)行力問題216。評價考核與獎懲機(jī)制 ?49華 南理工大學(xué) CUIYI 財務(wù)管理制度實施中 “原則性 ”與 “靈活性 ”的協(xié)調(diào)堅持按財務(wù)管理制度的要求辦事，對不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。 制度本身的完整有效性評價216。 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系216。 防止財務(wù)管理制度調(diào)整時出現(xiàn) “制度真空”54華 南理工大學(xué) CUIYI七、公司財務(wù)管理制度診斷公司財務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查現(xiàn)行財務(wù)制度狀況財務(wù)制度運作狀況財務(wù)制度演變歷史其他財務(wù)工作指導(dǎo)全面性診斷有效性診斷執(zhí)行性診斷適應(yīng)性診斷問題根源分析公司財務(wù)制度運作診斷公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計55華 南理工大學(xué) CUIYI 企業(yè)財務(wù)制度的全面性診斷216。57華 南理工大學(xué) CUIYI 現(xiàn)行財務(wù)制度的執(zhí)行性診斷216。59華 南理工大學(xué) CUIYI 現(xiàn)行財務(wù)制度的根源性診斷216。 財務(wù)組織制度216。 財務(wù)總監(jiān)在財務(wù)管理制度建設(shè)中的作用240。 “法官 ”是企業(yè)的決策層，財務(wù)總監(jiān)有責(zé)任提議立法、監(jiān)督執(zhí)法、協(xié)助司法。240。 財務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對制度的遵照執(zhí)行。 財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。 高層管理人員的 “以身作則 ”
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