企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)班專題講座企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)-預(yù)覽頁
【正文】 財(cái)務(wù)管理 ? 財(cái)務(wù)管理制度 ? “ 財(cái)務(wù)管理制度 ” 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用 ? “ 財(cái)務(wù)管理制度 ” 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作 ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系 0109 202207130947 8 財(cái)務(wù)管理 ? 財(cái)務(wù)管理的定義 ? 財(cái)務(wù)管理的職能 ? 財(cái)務(wù)管理活動循環(huán) ? 財(cái)務(wù)管理圍繞的中心 顯示器 監(jiān)控器 紐帶 決策參謀 創(chuàng)造財(cái)富 財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖 0109 202207130947 9 什么是財(cái)務(wù)管理 ? 組織資金運(yùn)動，處理財(cái)務(wù)關(guān)系。0109 202207130947 1 企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)班 專題講座 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 0109 202207130947 2 一、管理制度與制度化管理 二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度 三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度 四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷 八、財(cái)務(wù)制度范例 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 0109 202207130947 3 一、管理制度與制度化管理 ? 企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng) ? 管理制度 ? 制度化管理 0109 202207130947 4 企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng) 生產(chǎn)運(yùn)作管理 制度規(guī)范 小組團(tuán)隊(duì) 管理職能 管理方式 戰(zhàn)略管理 財(cái)務(wù)管理 人力資源管理 研究開發(fā)管理 市場營銷管理 企業(yè)文化 0109 202207130947 5 管理制度 ? 管理制度的功能 ? 活動和行為的規(guī)范 ? 將單獨(dú)分散的個(gè)體行為整合為有目的的集體化行為 ? 制度規(guī)范的特點(diǎn) ? 權(quán)威性 ? 系統(tǒng)性 ? 無差別性 ? 借助強(qiáng)制力 0109 202207130947 6 制度化管理 ? 制度化管理 是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。 ? 企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種價(jià)值運(yùn)動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。 ? 針對某一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作， 財(cái)務(wù)管理制度 規(guī)定了其 工作任務(wù) 、所涉及的 崗位與職責(zé) 以及 工作的基本內(nèi)容和要求 ， 但財(cái)務(wù)制度本身不是程序、方法或細(xì)則 。 ? 財(cái)務(wù)管理體系；經(jīng)營管理體系。 ? 權(quán)威基礎(chǔ)；約束機(jī)制；量測、監(jiān)控。 0109 202207130947 17 財(cái)務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財(cái)務(wù)組織制度 財(cái)會稽核制度 0109 202207130947 18 財(cái)務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財(cái)務(wù)組織制度 財(cái)會稽核制度 0109 202207130947 19 三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度 ? 財(cái)務(wù)稽核制度 ? 財(cái)務(wù)組織制度 ? 全面預(yù)算管理制度 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 ? 生產(chǎn)成本核算制度 ? 財(cái)務(wù)分析制度 0109 202207130947 20 3. 1 財(cái)務(wù)稽核制度 ? 制度目的 ? 明確公司開展財(cái)會稽核工作，并建立相應(yīng)的財(cái)會稽核組織和稽核體系，以使得公司財(cái)會稽核工作順利、有效地實(shí)施。 ? 全面預(yù)算工作的總體任務(wù) ? 通過圍繞資金收支兩條線，對未來經(jīng)營活動進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。 0109 202207130947 26 3. 5 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 ? 制度目的 ? 科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性與全面性，以真實(shí)反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營核算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。 0109 202207130947 28 3. 7 財(cái)務(wù)分析制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動的實(shí)施，以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、有針對性地反映公司的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營管理中的顯示器與決策參謀的作用 。 ? 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng) ， 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理 ，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行 。 ? 以會計(jì)核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會計(jì)信息資料的正確性和可靠性。 ? 以負(fù)債和所有者權(quán)益為對象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。 明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 ? 適用性 ? 考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營 、 市場業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求 。 企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí)施情況，各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序的調(diào)查。 ? 財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對員工開展培訓(xùn)。 在財(cái)務(wù)制度實(shí)施過程中從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施，必要時(shí)采取變通辦法。 0109 202207130947 59 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的適應(yīng)性診斷 ? “適應(yīng)性 ” 是指公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標(biāo) 、 營銷戰(zhàn)略 、 組織結(jié)構(gòu) 、 技術(shù)的變化以及國家有關(guān)財(cái)會法規(guī)的變更而及時(shí)地調(diào)整 。 ? 企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實(shí)平臺，如ISO9000的良好運(yùn)行等。 0109 202207130947 71 九、小結(jié) —對財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識 ? 再次強(qiáng)調(diào)：財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力 ? 財(cái)務(wù)管理制度的紀(jì)律（法上之法）與獎(jiǎng)懲 ? 高層管理人員的“以身作則” ? 中層管理人員的“本位主義” ? 基層作業(yè)人員的“無所謂” ? 高素質(zhì)的員工是財(cái)務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證
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