企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)班專題講座企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)-免費(fèi)閱讀
【正文】 ? 企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實(shí)平臺(tái)，如ISO9000的良好運(yùn)行等。 在財(cái)務(wù)制度實(shí)施過(guò)程中從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施，必要時(shí)采取變通辦法。 企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí)施情況，各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序的調(diào)查。 明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 ? 以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象 ，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。 0109 202207130947 28 3. 7 財(cái)務(wù)分析制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動(dòng)的實(shí)施，以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、有針對(duì)性地反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營(yíng)管理中的顯示器與決策參謀的作用 。 ? 全面預(yù)算工作的總體任務(wù) ? 通過(guò)圍繞資金收支兩條線，對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。 ? 權(quán)威基礎(chǔ)；約束機(jī)制；量測(cè)、監(jiān)控。 ? 針對(duì)某一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作， 財(cái)務(wù)管理制度 規(guī)定了其 工作任務(wù) 、所涉及的 崗位與職責(zé) 以及 工作的基本內(nèi)容和要求 ， 但財(cái)務(wù)制度本身不是程序、方法或細(xì)則 。 ? 企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。 0109 202207130947 7 二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度 ? 財(cái)務(wù)管理 ? 財(cái)務(wù)管理制度 ? “ 財(cái)務(wù)管理制度 ” 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用 ? “ 財(cái)務(wù)管理制度 ” 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作 ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系 0109 202207130947 8 財(cái)務(wù)管理 ? 財(cái)務(wù)管理的定義 ? 財(cái)務(wù)管理的職能 ? 財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán) ? 財(cái)務(wù)管理圍繞的中心 顯示器 監(jiān)控器 紐帶 決策參謀 創(chuàng)造財(cái)富 財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖 0109 202207130947 9 什么是財(cái)務(wù)管理 ? 組織資金運(yùn)動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系。 0109 202207130947 15 “財(cái)務(wù)管理制度 ” 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用 ? 為財(cái)務(wù)管理工作提供組織保證。 0109 202207130947 16 “財(cái)務(wù)管理制度 ” 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作 ? 有“法”可依 ? 制定完善的財(cái)務(wù)制度，作為財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。同時(shí)通過(guò)對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。 ? 財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù) ? 由公司財(cái)務(wù)部門通過(guò)運(yùn)用各種專門的分析方法，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤存、會(huì)計(jì)稽核檢查等。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額。 確定制度設(shè)計(jì)方案，按設(shè)計(jì)分工展開。 靈活性 原則性 平衡 0109 202207130947 51 財(cái)務(wù)管理制度效果評(píng)價(jià) ? 制度運(yùn)行的控制與評(píng)價(jià)機(jī)制 ? 制度本身的完整有效性評(píng)價(jià) ? 制度運(yùn)行過(guò)程的有效性評(píng)價(jià) ? 制度的實(shí)施結(jié)果評(píng)價(jià) ? 制度實(shí)施中人員的評(píng)估 0109 202207130947 52 財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化 ? 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 ? 制度調(diào)整與優(yōu)化的過(guò)程 0109 202207130947 53 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系 財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性 財(cái)務(wù)制度調(diào)整性 制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價(jià)值認(rèn)同 技術(shù)變化 市場(chǎng)變化 組織變化 協(xié)調(diào) 0109 202207130947 54 制度調(diào)整與優(yōu)化的過(guò)程 ? 財(cái)務(wù)管理制度體系的“管理評(píng)審” ? 財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍 ? 防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn) “制度真空” 0109 202207130947 55 七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷 公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度狀況 財(cái)務(wù)制度運(yùn)作狀況 財(cái)務(wù)制度演變歷史 其他財(cái)務(wù)工作指導(dǎo) 全面性診斷 有效性診斷 執(zhí)行性診斷 適應(yīng)性診斷 問(wèn)題根源分析 公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷 公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì) 0109 202207130947 56 企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷 ? “全面性 ” 是指公司全部財(cái)務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財(cái)務(wù)部開展財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)主要活動(dòng) 。 0109 202207130947 70 九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問(wèn)題 ? 財(cái)務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對(duì)制度的遵照?qǐng)?zhí)行。 0109 202207130947 69 九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) ? 企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的兩個(gè)重要前提 ? 財(cái)務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理的中心地位。 0109 202207130947 47 財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行 ? 制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證 ? 制度的執(zhí)行力問(wèn)題 ? 制度實(shí)施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ” 的協(xié)調(diào) 0109 202207130947 48 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證 管理高層的支持與獨(dú)立的監(jiān)督稽核 財(cái)務(wù)制度體系 外 內(nèi) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責(zé) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度之間在各崗位職責(zé)要求的協(xié)調(diào)一致 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度內(nèi)在的對(duì)本制度實(shí)施的控制監(jiān)督
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