企業(yè)財務總監(jiān)班專題講座企業(yè)財務管理制度及內(nèi)控制度的建設(文件)
【正文】 業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 ? “采購 付款 ” 業(yè)務活動的內(nèi)部財務控制制度流程 ? “ 銷售 收款 ” 業(yè)務活動的內(nèi)部財務控制制度流程 ? “ 費用支出 ” 業(yè)務活動的內(nèi)部財務控制制度流程 ? 現(xiàn)金管理制度 0109 202207130947 37 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 應付款 成本費用 應收款 現(xiàn) 金 原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流 資金流 業(yè)務活動 0109 202207130947 38 “采購 付款 ” 業(yè)務活動的內(nèi)控制度流程 財務主管 應付會計 出納 總經(jīng)理 月度采購計劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會簽 審批 供應商 送貨 預估賬 入庫單 月度付款計劃 檢查 付款申請 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對帳 月末對帳 月末對帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 0109 202207130947 39 “銷售 收款 ” 業(yè)務活動的內(nèi)控制度流程 應收會計 財務 /信管委 出納 總經(jīng)理 草簽合同 信管委會簽 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財務檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對帳 月末對帳 月末對帳 下月到期應收款 財務審核 追款 對帳單 財務審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款統(tǒng)計 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 0109 202207130947 40 “費用支出 ” 業(yè)務活動的內(nèi)控制度流程 成本會計 財務主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務部門 費用支出計劃 檢查 審批 計劃內(nèi)借款 /報銷申請 審核 計劃外借款 /報銷申請 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 0109 202207130947 41 現(xiàn)金管理制度 錢帳分管制度 現(xiàn)金開支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。 0109 202207130947 42 六、財務管理制度及內(nèi)控制度的建設 ? 制度設計與建立 ? 制度的實施運行 ? 制度效果評價 ? 制度調(diào)整優(yōu)化 制度的實施運行 制度設計與建立 制度效果評價 制度調(diào)整優(yōu)化 0109 202207130947 43 財務管理制度設計與建立 ? 制度設計的原則 ? 制度設計的步驟 ? 制度的公布與溝通 0109 202207130947 44 ? 合規(guī)性 ? 財務管理制度制定時 ， 應遵循國家有關法律規(guī)定 。 0109 202207130947 45 財務管理制度設計的步驟 準備 調(diào)查 設計 定稿 試行 確定制度設計范圍，落實設計人員，安排進度。 0109 202207130947 46 財務管理制度的公布與溝通 ? 財務制度應以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。 0109 202207130947 47 財務管理制度的實施運行 ? 制度實施運行的組織保證 ? 制度的執(zhí)行力問題 ? 制度實施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ” 的協(xié)調(diào) 0109 202207130947 48 財務管理制度實施運行的組織保證 管理高層的支持與獨立的監(jiān)督稽核 財務制度體系 外 內(nèi) 各項財務制度明確完成任務必需的組織安排與各崗位職責 各項財務制度之間在各崗位職責要求的協(xié)調(diào)一致 各項財務制度內(nèi)在的對本制度實施的控制監(jiān)督的組織安排 明確財務部門在財務制度實施中的主體地位 明確其他職能部門遵照財務制度運作的要求 0109 202207130947 49 財務管理制度的執(zhí)行力問題 財務管理制度本身的可執(zhí)行性 ? 財務管理制度對現(xiàn)實的符合性 ? 各項財務管理制度間的一致性 ? 員工對財務管理制度的了解性 ? 管理高層的意識觀念與管理風格 ? 企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào) ? 員工素質(zhì)與員工積極性 ? 評價考核與獎懲機制 ? 0109 202207130947 50 財務管理制度實施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ” 的協(xié)調(diào) 堅持按財務管理制度的要求辦事，對不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。 0109 202207130947 58 現(xiàn)行財務制度的執(zhí)行性診斷 ? 執(zhí)行性 ” 是指公司各相關員工能夠遵照各項財務管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作 ， 且對違反財務制度規(guī)定的行為將會受到相應的處理 。 0109 202207130947 69 九、小結(jié) —對財務制度的再認識 ? 企業(yè)開展財務管理制度建設的兩個重要前提 ? 財務管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營管理的中心地位。 ? 財務管理制度建設應與良好的企業(yè)文化建設相匹配。 0109 202207130947 70 九、小結(jié) —對財務制度的再認識 ? 企業(yè)財務管理制度建設中應注意的問題 ? 財務管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對制度的遵照執(zhí)行。 0109 202207130947 60 現(xiàn)行財務制度的根源性診斷 ? “根源性診斷 ” 是指針對財務管理制度的各項表觀性問題 ， 進一補深入分析 ， 從問題的根源處尋找 、 分析造成公司財務制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因 。 靈活性 原則性 平衡
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