企業(yè)財務(wù)總監(jiān)班專題講座企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)-閱讀頁
2025-01-26 13:31本頁面
【正文】 業(yè)會計行為 ， 保證會計資料真實 、 完整 ，提高會計信息質(zhì)量 。 ? 以會計核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。 ? 以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對象 ，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗收、保管、維護、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護資產(chǎn)的安全完整。 ? 以負債和所有者權(quán)益為對象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)結(jié)構(gòu)。 ? 不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。 明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。 ? 適用性 ? 考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營 、 市場業(yè)務(wù)管理的特點和要求 。 ? 健全性 ? 財務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟活動，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過程，涵蓋對人、財、物的全方位管理。 企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財務(wù)制度現(xiàn)狀及實施情況，各類主要業(yè)務(wù)財務(wù)處理程序的調(diào)查。 通過一段時間的試行，檢查制度的可行性與有效性。 ? 財務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對員工開展培訓(xùn)。 ? 培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)管理制度體系，各項制度的內(nèi)容、對各崗位員工的要求，以及制度實施中應(yīng)注意的問題。 在財務(wù)制度實施過程中從實際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施，必要時采取變通辦法。 0109 202207130947 57 現(xiàn)行財務(wù)制度的有效性診斷 ? “有效性 ” 是指財務(wù)管理制度確實能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo) 、 約束公司的財務(wù)管理工作 ， 發(fā)揮財務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項財務(wù)制度都在內(nèi)容上相對合理 ， 且能達到其制定的目的 。 0109 202207130947 59 現(xiàn)行財務(wù)制度的適應(yīng)性診斷 ? “適應(yīng)性 ” 是指公司各項財務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標(biāo) 、 營銷戰(zhàn)略 、 組織結(jié)構(gòu) 、 技術(shù)的變化以及國家有關(guān)財會法規(guī)的變更而及時地調(diào)整 。 0109 202207130947 61 八、財務(wù)制度范例 ? 財會稽核制度 ? 財務(wù)組織制度 ? 全面預(yù)算管理制度 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度 0109 202207130947 62 財會稽核制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 財會稽核制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責(zé) 總體任務(wù) 財會稽核組織 相關(guān)人員職責(zé) 4 內(nèi)容和要求 公司財會稽核體系框架 財會稽核政策與目標(biāo) 財會稽核計劃 財會稽核實施 財會稽核結(jié)論 財會稽核紀(jì)律 0109 202207130947 63 財務(wù)組織制度 XX公司管理文件 文件編號：版次： 財務(wù)組織制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責(zé) 總經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理 人力資源部 財務(wù)工作人員 4 內(nèi)容和要求 公司財務(wù)部組織制度框架 財務(wù)部職能 財務(wù)部職權(quán) 財務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 財務(wù)部組織架構(gòu)與流程 財務(wù)部各崗位工作職責(zé)和任職資格 財務(wù)人員工作交接規(guī)定 0109 202207130947 64 全面預(yù)算管理制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 全面預(yù)算管理制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責(zé) 總體任務(wù) 全面預(yù)算管理組織 相關(guān)人員職責(zé) 4 內(nèi)容和要求 公司全面預(yù)算管理體系框架 公司年度全面預(yù)算工作的籌劃與推動 各部門預(yù)算草案的編制 總體預(yù)算的協(xié)調(diào) 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與獎懲 預(yù)算的修訂與改善 0109 202207130947 65 生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責(zé) 總體任務(wù) 統(tǒng)計組織 相關(guān)人員職責(zé) 4 內(nèi)容和要求 公司生產(chǎn)統(tǒng)計體系框架 公司統(tǒng)計目標(biāo) 統(tǒng)計表單和報表設(shè)計 統(tǒng)計資料的收集 統(tǒng)計資料的整理 統(tǒng)計資料的分析 統(tǒng)計紀(jì)律 0109 202207130947 66 九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認識 ? 企業(yè)財務(wù)管理制度覆蓋的范圍 財務(wù)管理 物 資金 信息 行為 作業(yè) 決策 觀念 0109 202207130947 67 九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認識 財務(wù)管理制度是企業(yè)財務(wù)管理中的“基本法” 立法 執(zhí)法 司法 財務(wù)部門 管理高層 財務(wù)部人員 各部門主管 財務(wù)主管 管理高層 0109 202207130947 68 九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認識 ? 財務(wù)總監(jiān)在財務(wù)管理制度建設(shè)中的作用 ? 企業(yè)財務(wù)管理職能的“首席代表” ? 企業(yè)財務(wù)管理制度的“管理局局長” ? 企業(yè)財務(wù)管理制度的“首席檢察官” ? “ 法官 ” 是企業(yè)的決策層，財務(wù)總監(jiān)有責(zé)任提議立法、監(jiān)督執(zhí)法、協(xié)助司法。 ? 企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實平臺，如ISO9000的良好運行等。 ? 財務(wù)管理制度建設(shè)不只是財務(wù)部門的工作，而應(yīng)是企業(yè)整體的工作，應(yīng)尋求管理高層的支持與其他各職能部門的配合。 0109 202207130947 71 九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認識 ? 再次強調(diào)：財務(wù)管理制度的執(zhí)行力 ? 財務(wù)管理制度的紀(jì)律（法上之法）與獎懲 ? 高層管理人員的“以身作則” ? 中層管理人員的“本位主義” ? 基層作業(yè)人員的“無所謂” ? 高素質(zhì)的員工是財務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證
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