企業(yè)財務總監(jiān)班專題講座企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設(參考版)
2025-01-14 13:31本頁面
【正文】 ? 財務管理制度建設應與良好的企業(yè)文化建設相匹配。 0109 202207130947 70 九、小結 —對財務制度的再認識 ? 企業(yè)財務管理制度建設中應注意的問題 ? 財務管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對制度的遵照執(zhí)行。 0109 202207130947 69 九、小結 —對財務制度的再認識 ? 企業(yè)開展財務管理制度建設的兩個重要前提 ? 財務管理是否處于企業(yè)整體經營管理的中心地位。 0109 202207130947 60 現行財務制度的根源性診斷 ? “根源性診斷 ” 是指針對財務管理制度的各項表觀性問題 ， 進一補深入分析 ， 從問題的根源處尋找 、 分析造成公司財務制度現狀及其中缺陷的原因 。 0109 202207130947 58 現行財務制度的執(zhí)行性診斷 ? 執(zhí)行性 ” 是指公司各相關員工能夠遵照各項財務管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作 ， 且對違反財務制度規(guī)定的行為將會受到相應的處理 。 靈活性 原則性 平衡 0109 202207130947 51 財務管理制度效果評價 ? 制度運行的控制與評價機制 ? 制度本身的完整有效性評價 ? 制度運行過程的有效性評價 ? 制度的實施結果評價 ? 制度實施中人員的評估 0109 202207130947 52 財務管理制度的調整與優(yōu)化 ? 制度的穩(wěn)定性與調整性的關系 ? 制度調整與優(yōu)化的過程 0109 202207130947 53 制度的穩(wěn)定性 與調整性的關系 財務制度穩(wěn)定性 財務制度調整性 制度的權威 行為習慣 價值認同 技術變化 市場變化 組織變化 協(xié)調 0109 202207130947 54 制度調整與優(yōu)化的過程 ? 財務管理制度體系的“管理評審” ? 財務管理制度調整的頻率與范圍 ? 防止財務管理制度調整時出現 “制度真空” 0109 202207130947 55 七、公司財務管理制度診斷 公司財務制度現狀調查 現行財務制度狀況 財務制度運作狀況 財務制度演變歷史 其他財務工作指導 全面性診斷 有效性診斷 執(zhí)行性診斷 適應性診斷 問題根源分析 公司財務制度運作診斷 公司財務制度優(yōu)化設計 0109 202207130947 56 企業(yè)財務制度的全面性診斷 ? “全面性 ” 是指公司全部財務管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財務部開展財務管理工作的各項主要活動 。 0109 202207130947 47 財務管理制度的實施運行 ? 制度實施運行的組織保證 ? 制度的執(zhí)行力問題 ? 制度實施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ” 的協(xié)調 0109 202207130947 48 財務管理制度實施運行的組織保證 管理高層的支持與獨立的監(jiān)督稽核 財務制度體系 外 內 各項財務制度明確完成任務必需的組織安排與各崗位職責 各項財務制度之間在各崗位職責要求的協(xié)調一致 各項財務制度內在的對本制度實施的控制監(jiān)督的組織安排 明確財務部門在財務制度實施中的主體地位 明確其他職能部門遵照財務制度運作的要求 0109 202207130947 49 財務管理制度的執(zhí)行力問題 財務管理制度本身的可執(zhí)行性 ? 財務管理制度對現實的符合性 ? 各項財務管理制度間的一致性 ? 員工對財務管理制度的了解性 ? 管理高層的意識觀念與管理風格 ? 企業(yè)內其他管理制度的配合協(xié)調 ? 員工素質與員工積極性 ? 評價考核與獎懲機制 ? 0109 202207130947 50 財務管理制度實施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ” 的協(xié)調 堅持按財務管理制度的要求辦事，對不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。 ? 培訓之前應由企業(yè)領導人明確表達管理高層對財務制度的支持與制度實施的堅決性。 0109 202207130947 46 財務管理制度的公布與溝通 ? 財務制度應以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。 確定制度設計方案，按設計分工展開。 0109 202207130947 45 財務管理制度設計的步驟 準備 調查 設計 定稿 試行 確定制度設計范圍，落實設計人員，安排進度。 ? 可行性 ? 財務管理制度應對經濟業(yè)務的處理程序要有明確規(guī)定 ， 并要簡便易行 ， 便于實際操作和運行 。 0109 202207130947 42 六、財務管理制度及內控制度的建設 ? 制度設計與建立 ? 制度的實施運行 ? 制度效果評價 ? 制度調整優(yōu)化 制度的實施運行 制度設計與建立 制度效果評價 制度調整優(yōu)化 0109 202207130947 43 財務管理制度設計與建立 ? 制度設計的原則 ? 制度設計的步驟 ? 制度的公布與溝通 0109 202207130947 44 ? 合規(guī)性 ? 財務管理制度制定時 ， 應遵循國家有關法律規(guī)定 。 清理各種現金收付款憑證，登記和清理日記帳，現金盤點，檢查庫存現金是否超過規(guī)定的現金限額。 ? 授權批準控制 ? 一般授權與特殊授權 ?授權代理人 ? 業(yè)務記錄控制 ? 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會計核算 ?記錄核對 ? 人員素質控制 ? 職責 ?培訓 ?考核 ?獎懲 ?職務輪換 0109 202207130947 35
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