企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度建設(shè)財務(wù)總監(jiān)班專題講座教程(72頁)-財務(wù)綜合(參考版)
2024-08-23 10:42本頁面
【正文】 ? 財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。 華南理工大學(xué) CUIYI 70 九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認識 ? 企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問題 ? 財務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對制度的遵照執(zhí)行。 華南理工大學(xué) CUIYI 69 九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認識 ? 企業(yè)開展財務(wù)管理制度建設(shè)的兩個重要前提 ? 財務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營管理的中心地位。 華南理工大學(xué) CUIYI 60 現(xiàn)行財務(wù)制度的根源性診斷 ? “根源性診斷 ” 是指針對財務(wù)管理制度的各項表觀性問題 ， 進一補深入分析 ， 從問題的根源處尋找 、 分析造成公司財務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因 。 華南理工大學(xué) CUIYI 58 現(xiàn)行財務(wù)制度的執(zhí)行性診斷 ? 執(zhí)行性 ” 是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項財務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作 ， 且對違反財務(wù)制度規(guī)定的行為將會受到相應(yīng)的處理 。 靈活性 原則性 平衡 華南理工大學(xué) CUIYI 51 財務(wù)管理制度效果評價 ? 制度運行的控制與評價機制 ? 制度本身的完整有效性評價 ? 制度運行過程的有效性評價 ? 制度的實施結(jié)果評價 ? 制度實施中人員的評估 華南理工大學(xué) CUIYI 52 財務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化 ? 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 ? 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 華南理工大學(xué) CUIYI 53 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系 財務(wù)制度穩(wěn)定性 財務(wù)制度調(diào)整性 制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價值認同 技術(shù)變化 市場變化 組織變化 協(xié)調(diào) 華南理工大學(xué) CUIYI 54 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 ? 財務(wù)管理制度體系的“管理評審” ? 財務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍 ? 防止財務(wù)管理制度調(diào)整時出現(xiàn) “制度真空” 華南理工大學(xué) CUIYI 55 七、公司財務(wù)管理制度診斷 公司財務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查 現(xiàn)行財務(wù)制度狀況 財務(wù)制度運作狀況 財務(wù)制度演變歷史 其他財務(wù)工作指導(dǎo) 全面性診斷 有效性診斷 執(zhí)行性診斷 適應(yīng)性診斷 問題根源分析 公司財務(wù)制度運作診斷 公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計 華南理工大學(xué) CUIYI 56 企業(yè)財務(wù)制度的全面性診斷 ? “全面性 ” 是指公司全部財務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財務(wù)部開展財務(wù)管理工作的各項主要活動 。 華南理工大學(xué) CUIYI 47 財務(wù)管理制度的實施運行 ? 制度實施運行的組織保證 ? 制度的執(zhí)行力問題 ? 制度實施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ” 的協(xié)調(diào) 華南理工大學(xué) CUIYI 48 財務(wù)管理制度實施運行的組織保證 管理高層的支持與獨立的監(jiān)督稽核 財務(wù)制度體系 外 內(nèi) 各項財務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責 各項財務(wù)制度之間在各崗位職責要求的協(xié)調(diào)一致 各項財務(wù)制度內(nèi)在的對本制度實施的控制監(jiān)督的組織安排 明確財務(wù)部門在財務(wù)制度實施中的主體地位 明確其他職能部門遵照財務(wù)制度運作的要求 華南理工大學(xué) CUIYI 49 財務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題 財務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性 ? 財務(wù)管理制度對現(xiàn)實的符合性 ? 各項財務(wù)管理制度間的一致性 ? 員工對財務(wù)管理制度的了解性 ? 管理高層的意識觀念與管理風格 ? 企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào) ? 員工素質(zhì)與員工積極性 ? 評價考核與獎懲機制 ? 華南理工大學(xué) CUIYI 50 財務(wù)管理制度實施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ” 的協(xié)調(diào) 堅持按財務(wù)管理制度的要求辦事，對不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。 ? 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達管理高層對財務(wù)制度的支持與制度實施的堅決性。 華南理工大學(xué) CUIYI 46 財務(wù)管理制度的公布與溝通 ? 財務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。 確定制度設(shè)計方案，按設(shè)計分工展開。 華南理工大學(xué) CUIYI 45 財務(wù)管理制度設(shè)計的步驟 準備 調(diào)查 設(shè)計 定稿 試行 確定制度設(shè)計范圍，落實設(shè)計人員，安排進度。 ? 可行性 ? 財務(wù)管理制度應(yīng)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定 ， 并要簡便易行 ， 便于實際操作和運行 。 華南理工大學(xué) CUIYI 42 六、財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) ? 制度設(shè)計與建立 ? 制度的實施運行 ? 制度效果評價 ? 制度調(diào)整優(yōu)化 制度的實施運行 制度設(shè)計與建立 制度效果評價 制度調(diào)整優(yōu)化 華南理工大學(xué) CUIYI 43 財務(wù)管理制度設(shè)計與建立 ? 制度設(shè)計的原則 ? 制度設(shè)計的步驟 ? 制度的公布與溝通 華南理工大學(xué) CUIYI 44 ? 合規(guī)性 ? 財務(wù)管理制度制定時 ， 應(yīng)遵循國家有關(guān)法律規(guī)定 。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 ? 授權(quán)批準控制 ? 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人 ? 業(yè)務(wù)記錄控制 ? 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會計核算 ?記錄核對 ? 人員素質(zhì)控制 ? 職責 ?培訓(xùn) ?考核 ?獎懲 ?職務(wù)輪換 華南理工大學(xué) CUIYI 35 內(nèi)部財務(wù)控制的方法（二） ? 全面預(yù)算控制
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