財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度專題講座(參考版)
2025-01-14 14:58本頁(yè)面
【正文】 ? 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。 九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問題 ? 財(cái)務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對(duì)制度的遵照?qǐng)?zhí)行。 九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) ? 企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的兩個(gè)重要前提 ? 財(cái)務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理的中心地位。 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的根源性診斷 ? “根源性診斷 ” 是指針對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的各項(xiàng)表觀性問題 ， 進(jìn)一補(bǔ)深入分析 ， 從問題的根源處尋找 、 分析造成公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因 。 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行性診斷 ? 執(zhí)行性 ” 是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作 ， 且對(duì)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為將會(huì)受到相應(yīng)的處理 。 靈活性 原則性 平衡 財(cái)務(wù)管理制度效果評(píng)價(jià) ? 制度運(yùn)行的控制與評(píng)價(jià)機(jī)制 ? 制度本身的完整有效性評(píng)價(jià) ? 制度運(yùn)行過程的有效性評(píng)價(jià) ? 制度的實(shí)施結(jié)果評(píng)價(jià) ? 制度實(shí)施中人員的評(píng)估 財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化 ? 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 ? 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系 財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性 財(cái)務(wù)制度調(diào)整性 制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價(jià)值認(rèn)同 技術(shù)變化 市場(chǎng)變化 組織變化 協(xié)調(diào) 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 ? 財(cái)務(wù)管理制度體系的“管理評(píng)審” ? 財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍 ? 防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn) “制度真空” 七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷 公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度狀況 財(cái)務(wù)制度運(yùn)作狀況 財(cái)務(wù)制度演變歷史 其他財(cái)務(wù)工作指導(dǎo) 全面性診斷 有效性診斷 執(zhí)行性診斷 適應(yīng)性診斷 問題根源分析 公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷 公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì) 企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷 ? “全面性 ” 是指公司全部財(cái)務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財(cái)務(wù)部開展財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)主要活動(dòng) 。 財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行 ? 制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證 ? 制度的執(zhí)行力問題 ? 制度實(shí)施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ” 的協(xié)調(diào) 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證 管理高層的支持與獨(dú)立的監(jiān)督稽核 財(cái)務(wù)制度體系 外 內(nèi) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責(zé) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度之間在各崗位職責(zé)要求的協(xié)調(diào)一致 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度內(nèi)在的對(duì)本制度實(shí)施的控制監(jiān)督的組織安排 明確財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)制度實(shí)施中的主體地位 明確其他職能部門遵照財(cái)務(wù)制度運(yùn)作的要求 財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題 財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性 ? 財(cái)務(wù)管理制度對(duì)現(xiàn)實(shí)的符合性 ? 各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度間的一致性 ? 員工對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的了解性 ? 管理高層的意識(shí)觀念與管理風(fēng)格 ? 企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào) ? 員工素質(zhì)與員工積極性 ? 評(píng)價(jià)考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制 ? 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ” 的協(xié)調(diào) 堅(jiān)持按財(cái)務(wù)管理制度的要求辦事，對(duì)不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。 ? 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對(duì)財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。 財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通 ? 財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。 確定制度設(shè)計(jì)方案，按設(shè)計(jì)分工展開。 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟 準(zhǔn)備 調(diào)查 設(shè)計(jì) 定稿 試行 確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。 ? 可行性 ? 財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定 ， 并要簡(jiǎn)便易行 ， 便于實(shí)際操作和運(yùn)行 。 六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) ? 制度設(shè)計(jì)與建立 ? 制度的實(shí)施運(yùn)行 ? 制度效果評(píng)價(jià) ? 制度調(diào)整優(yōu)化 制度的實(shí)施運(yùn)行 制度設(shè)計(jì)與建立 制度效果評(píng)價(jià) 制度調(diào)整優(yōu)化 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立 ? 制度設(shè)計(jì)的原則 ? 制度設(shè)計(jì)的步驟 ? 制度的公布與溝通 ? 合規(guī)性 ? 財(cái)務(wù)管理制度制定時(shí) ， 應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定 。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人 ? 業(yè)務(wù)記錄控制 ? 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會(huì)計(jì)核算 ?記錄核對(duì) ? 人員素質(zhì)控制 ? 職責(zé) ?培訓(xùn) ?考核 ?獎(jiǎng)懲 ?職務(wù)輪換 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二） ? 全面預(yù)算控制 ? 計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度 ? 財(cái)產(chǎn)保全控制 ? 未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、
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