企業(yè)財務(wù)總監(jiān)班專題講座企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)-全文預(yù)覽
【正文】 0109 202207130947 51 財務(wù)管理制度效果評價 ? 制度運行的控制與評價機制 ? 制度本身的完整有效性評價 ? 制度運行過程的有效性評價 ? 制度的實施結(jié)果評價 ? 制度實施中人員的評估 0109 202207130947 52 財務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化 ? 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 ? 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 0109 202207130947 53 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系 財務(wù)制度穩(wěn)定性 財務(wù)制度調(diào)整性 制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價值認(rèn)同 技術(shù)變化 市場變化 組織變化 協(xié)調(diào) 0109 202207130947 54 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 ? 財務(wù)管理制度體系的“管理評審” ? 財務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍 ? 防止財務(wù)管理制度調(diào)整時出現(xiàn) “制度真空” 0109 202207130947 55 七、公司財務(wù)管理制度診斷 公司財務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查 現(xiàn)行財務(wù)制度狀況 財務(wù)制度運作狀況 財務(wù)制度演變歷史 其他財務(wù)工作指導(dǎo) 全面性診斷 有效性診斷 執(zhí)行性診斷 適應(yīng)性診斷 問題根源分析 公司財務(wù)制度運作診斷 公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計 0109 202207130947 56 企業(yè)財務(wù)制度的全面性診斷 ? “全面性 ” 是指公司全部財務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財務(wù)部開展財務(wù)管理工作的各項主要活動 。 ? 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達管理高層對財務(wù)制度的支持與制度實施的堅決性。 確定制度設(shè)計方案，按設(shè)計分工展開。 ? 可行性 ? 財務(wù)管理制度應(yīng)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定 ， 并要簡便易行 ， 便于實際操作和運行 。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 0109 202207130947 34 內(nèi)部財務(wù)控制的方法（一） ? 職務(wù)分工控制 ? 各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。如填制和審核會計憑證制度、復(fù)式記帳方法、財產(chǎn)定期盤存、會計稽核檢查等。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整 。 ? 財務(wù)分析工作的總體任務(wù) ? 由公司財務(wù)部門通過運用各種專門的分析方法，定期對公司財務(wù)報表和其他財務(wù)數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)的分析和研究，評價企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，為改進公司財務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供重要的財務(wù)信息。 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計工作的總體任務(wù) ? 通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計資料記錄表單和報送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級匯總填報，對公司的生產(chǎn)活動情況進行統(tǒng)計資料收集、整理和分析。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。 ? 財務(wù)稽核工作的總體任務(wù) ? 通過建立獨立于財務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財會稽核程序，以財務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對財務(wù)部門的運作過程及工作成果進行稽核，以督促財務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。 0109 202207130947 16 “財務(wù)管理制度 ” 在公司財務(wù)管理工作中的運作 ? 有“法”可依 ? 制定完善的財務(wù)制度，作為財務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。 ? 為財務(wù)管理工作提供方法保證。 0109 202207130947 15 “財務(wù)管理制度 ” 在公司財務(wù)管理工作中的作用 ? 為財務(wù)管理工作提供組織保證。 0109 202207130947 10 財務(wù)部門五個職能的發(fā)揮如何？ ? 顯示器 ? 準(zhǔn)確、及時、客觀，有沒有完全做到？ ? 監(jiān)控器 ? 服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系有沒有處理好？ ? 紐帶 ? 單就 “ 契約 ” 紐帶作用，財務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何？ “ 資金 ” 紐帶作用又發(fā)揮如何？ ? 決策參謀 ? 對 “ 財務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán) ” 等財務(wù)職責(zé)是否有明確認(rèn)識？在企業(yè)融資與投資決策中，財務(wù)有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？ ? 保值、增值 ? “ 財務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財富 ” ，企業(yè)從上到下是否形成這種共識？ 0109 202207130947 11 財務(wù)管理活動循環(huán) 權(quán)益： 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 負(fù)債： 流動負(fù)債 長期負(fù)債 貨幣資金 儲備資金 生產(chǎn)資金 成品資金 營業(yè)收入 補償 成本費用 營業(yè)利潤 工資等支出 固 定 資 產(chǎn) 對外投資 收益 對外投資 營業(yè)外收支余額 稅 稅 后利 潤 利潤總額 股息紅利 提公益金 提公積金 彌補罰款 投資 籌資 資金的分配 折舊 未分配利潤 0109 202207130947 12 企業(yè)價值鏈分析 利 潤 內(nèi)部 后勤 生產(chǎn) 作業(yè) 外部 后勤 市場 營銷 服務(wù) 采購 人力資源管理 技術(shù)開發(fā) 企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施 輔 助 活 動 基本活動 圖 21 價值鏈?zhǔn)疽? 0109 202207130947 13 財務(wù)管理圍繞的中心 財務(wù)管理是企業(yè)價值鏈中的支持性活動，是為主體活動提供支持服務(wù)的。 0109 202207130947 7 二、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度 ?
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