企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)教材(ppt 72頁)-全文預(yù)覽
【正文】 制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證管理高層的支持與獨(dú)立的監(jiān)督稽核財(cái)務(wù)制度體系外內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度之間在各崗位職責(zé)要求的協(xié)調(diào)一致各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度內(nèi)在的對本制度實(shí)施的控制監(jiān)督的組織安排明確財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)制度實(shí)施中的主體地位明確其他職能部門遵照財(cái)務(wù)制度運(yùn)作的要求48華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性 ?財(cái)務(wù)管理制度對現(xiàn)實(shí)的符合性 ?各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度間的一致性 ?員工對財(cái)務(wù)管理制度的了解性 ?管理高層的意識觀念與管理風(fēng)格 ?企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào) ?員工素質(zhì)與員工積極性 ? 培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度體系，各項(xiàng)制度的內(nèi)容、對各崗位員工的要求，以及制度實(shí)施中應(yīng)注意的問題。 財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對員工開展培訓(xùn)。通過一段時(shí)間的試行，檢查制度的可行性與有效性。 財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過程，涵蓋對人、財(cái)、物的全方位管理。 可行性240。216。 制度設(shè)計(jì)的步驟216。 制度的實(shí)施運(yùn)行216。清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 “銷售 收款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程216。 風(fēng)險(xiǎn)意識、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)216。 計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度216。 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會計(jì)核算 ?記錄核對216。216。 職務(wù)分工控制240。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。 以會計(jì)核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會計(jì)信息資料的正確性和可靠性。 規(guī)范企業(yè)會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會計(jì)信息質(zhì)量。 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的 “監(jiān)控器 ”職能。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制216。 財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù)240。 27華南理工大學(xué) CUIYI3. 7財(cái)務(wù)分析制度216。 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供切實(shí)有效的信息支持。 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù)240。25華南理工大學(xué) CUIYI3. 5生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度216。 明確公司財(cái)務(wù)部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制職能，界定財(cái)務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理。 通過圍繞資金收支兩條線，對未來經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。 制度目的240。 制度目的240。216。 生產(chǎn)成本核算制度216。 財(cái)務(wù)組織制度216。 違 “法 ”必究240。216。 權(quán)威基礎(chǔ)；約束機(jī)制；量測、監(jiān)控。 “管理手段 ”；程序；關(guān)鍵點(diǎn)。 財(cái)務(wù)管理體系；經(jīng)營管理體系。 機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會人員的配備、職責(zé)分工。 針對某一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作， 財(cái)務(wù)管理制度 規(guī)定了其 工作任務(wù) 、所涉及的 崗位與職責(zé) 以及 工作的基本內(nèi)容和要求 ， 但財(cái)務(wù)制度本身不是程序、方法或細(xì)則 。 財(cái)務(wù)管理制度 是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重要組成部分。潤利潤總額股息紅利提公益金提公積金彌補(bǔ)罰款投資籌資 資金的分配折舊未分配利潤11華南理工大學(xué) CUIYI企業(yè)價(jià)值鏈分析利潤內(nèi)部后勤生產(chǎn)作業(yè)外部后勤市場營銷 服務(wù)采購人力資源管理技術(shù)開發(fā)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施輔助活動(dòng)基本活動(dòng)圖 21產(chǎn)對外投資收益對外投資營業(yè)外收支余額稅稅 “財(cái)務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富 ”，企業(yè)從上到下是否形成這種共識？10華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)權(quán)益：實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債貨幣資金 儲備資金 生產(chǎn)資金 成品資金 營業(yè)收入 補(bǔ)償成本費(fèi)用營業(yè)利潤工資等支出固 單就 “契約 ”紐帶作用，財(cái)務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何？ “資金 ”紐帶作用又發(fā)揮如何？216。 準(zhǔn)確、及時(shí)、客觀，有沒有完全做到？216。 財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。 組織資金運(yùn)動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系。 財(cái)務(wù)管理的定義216。 財(cái)務(wù)管理制度216。240。 制度化管理的特點(diǎn)240。 無差別性240。 將單獨(dú)分散的個(gè)體行為整合為有目的的集體化行為216。 管理制度216。 企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)216。 活動(dòng)和行為的規(guī)范240。 系統(tǒng)性240。216。 每個(gè)工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。 財(cái)務(wù)管理216。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系7華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理216。 財(cái)務(wù)管理圍繞的中心顯示器監(jiān)控器紐帶決策參謀創(chuàng)造財(cái)富財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖8華南理工大學(xué) CUIYI 什么是財(cái)務(wù)管理 216。216。 顯示器240
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