【正文】 財務管理制度建設應與良好的企業(yè)文化建設相匹配。 財務總監(jiān)在財務管理制度建設中的作用240。 防止財務管理制度調整時出現(xiàn) “制度真空”54華南理工大學 CUIYI七、公司財務管理制度診斷公司財務制度現(xiàn)狀調查現(xiàn)行財務制度狀況財務制度運作狀況財務制度演變歷史其他財務工作指導全面性診斷有效性診斷執(zhí)行性診斷適應性診斷問題根源分析公司財務制度運作診斷公司財務制度優(yōu)化設計55華南理工大學 CUIYI 企業(yè)財務制度的全面性診斷216。216。 財務管理制度制定時，應遵循國家有關法律規(guī)定。 “采購 付款 ”業(yè)務活動的內部財務控制制度流程216。 不相容職務應嚴格分工。216。 財務分析項目 分析期間 分析方法 財務分析的項目內容、分析期間與分析方法 主要經營指標完成情況分析總產值月度分析季度分析半年分析年度分析計劃 /預算比較歷史同期比較競爭對手比較總產量實現(xiàn)銷售收入實現(xiàn)利潤貨款回收率財務狀況單列項目分析生產經營狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構成分析因素分析預算比較定額比較趨勢分析貢獻毛益分析銷售 — 利潤分析生產成本分析期間費用分析盈虧平衡分析存貨分析應收、應付賬款分析216。財務組織管理內容框架財務部職能財務部職權財務部經理職責財務部組織架構和流程財務部各崗位職責與任職資格財會人員工作交接規(guī)定21華南理工大學 CUIYI3. 2 財務部業(yè)務流程 總賬會計成本會計應收會計應付會計出納財務經理 總經理業(yè)務申請 檢查 審核 審批收付Y Y YNNN記賬原始憑證檢查檢查報表分析 審核 審批業(yè)務單位核算22華南理工大學 CUIYI3. 3全面預算管理制度216。 財務稽核制度216。240。價格庫存成本費用費用庫存費用信用信譽費用企業(yè)價值鏈中的主體活動財 務 管 理原料供應生產加工成品儲運市場營銷售后服務13華南理工大學 CUIYI 財務管理制度216。 紐帶240。 企業(yè)財務管理制度體系7華南理工大學 CUIYI 財務管理216。 系統(tǒng)性240。 將單獨分散的個體行為整合為有目的的集體化行為216。 財務管理制度216。 準確、及時、客觀，有沒有完全做到？216。潤利潤總額股息紅利提公益金提公積金彌補罰款投資籌資 資金的分配折舊未分配利潤11華南理工大學 CUIYI企業(yè)價值鏈分析利潤內部后勤生產作業(yè)外部后勤市場營銷 服務采購人力資源管理技術開發(fā)企業(yè)基礎設施輔助活動基本活動圖 21 財務管理體系；經營管理體系。 違 “法 ”必究240。 制度目的240。25華南理工大學 CUIYI3. 5生產統(tǒng)計管理制度216。 財務分析工作的總體任務240。 建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，確保企業(yè)各項業(yè)務活動的健康運行。 職務分工控制240。 風險意識、財務風險、經營風險、復合風險、其他風險、資源整合風險、各風險的關鍵控制點216。 制度設計的步驟216。通過一段時間的試行，檢查制度的可行性與有效性。 制度調整與優(yōu)化的過程52華南理工大學 CUIYI 制度的穩(wěn)定性 與調整性的關系財務制度穩(wěn)定性財務制度調整性制度的權威 行為習慣 價值認同技術變化 市場變化 組織變化協(xié)調53華南理工大學 CUIYI 制度調整與優(yōu)化的過程216。 全面預算管理制度216。240。 財務管理制度的紀律（法上之法）與獎懲240。 企業(yè)財務管理制度的 “首席檢察官 ”240。 “有效性 ” 是指財務管理制度確實能從結構上和形式上指導、約束公司的財務管理工作，發(fā)揮財務制度的職能作用；另一方面是指每一項財務制度都在內容上相對合理，且能達到其制定的目的。 培訓之前應由企業(yè)領導人明確表達管理高層對財務制度的支持與制度實施的堅決性。 考慮企業(yè)生產經營、市場業(yè)務管理的特點和要求。 現(xiàn)金管理制度36華南理工大學 CUIYI五、企業(yè)內控制度綜合體系應付款 成本費用 應收款現(xiàn) 金原材料 在制品 產成品 物流資金流業(yè)務活動37華南理工大學 CUIYI “采購 付款 ”業(yè)務活動的內控制度流程 財務主管 應付會計 出納總經理月度采購計劃 檢查 審批檢查采購部門采購合同 會簽 審批供應商送貨預估賬入庫單月度付款計劃 檢查付款申請 審核 審批付款發(fā)票正式賬月末對帳月末對帳月末對帳（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）38華南理工大學 CUIYI “銷售 收款 ”業(yè)務活動的內控制度流程 應收會計財務 /信管委 出納總經理草簽合同 信管委會簽總賬檢查銷售部門銷售合同 財務檢查 審