【正文】 財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。 財務(wù)總監(jiān)在財務(wù)管理制度建設(shè)中的作用240。 防止財務(wù)管理制度調(diào)整時出現(xiàn) “制度真空”54華南理工大學(xué) CUIYI七、公司財務(wù)管理制度診斷公司財務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查現(xiàn)行財務(wù)制度狀況財務(wù)制度運作狀況財務(wù)制度演變歷史其他財務(wù)工作指導(dǎo)全面性診斷有效性診斷執(zhí)行性診斷適應(yīng)性診斷問題根源分析公司財務(wù)制度運作診斷公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計55華南理工大學(xué) CUIYI 企業(yè)財務(wù)制度的全面性診斷216。216。 財務(wù)管理制度制定時，應(yīng)遵循國家有關(guān)法律規(guī)定。 “采購 付款 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程216。 不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。216。 財務(wù)分析項目 分析期間 分析方法 財務(wù)分析的項目內(nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況分析總產(chǎn)值月度分析季度分析半年分析年度分析計劃 /預(yù)算比較歷史同期比較競爭對手比較總產(chǎn)量實現(xiàn)銷售收入實現(xiàn)利潤貨款回收率財務(wù)狀況單列項目分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構(gòu)成分析因素分析預(yù)算比較定額比較趨勢分析貢獻(xiàn)毛益分析銷售 — 利潤分析生產(chǎn)成本分析期間費用分析盈虧平衡分析存貨分析應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析216。財務(wù)組織管理內(nèi)容框架財務(wù)部職能財務(wù)部職權(quán)財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)財務(wù)部組織架構(gòu)和流程財務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格財會人員工作交接規(guī)定21華南理工大學(xué) CUIYI3. 2 財務(wù)部業(yè)務(wù)流程 總賬會計成本會計應(yīng)收會計應(yīng)付會計出納財務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理業(yè)務(wù)申請 檢查 審核 審批收付Y Y YNNN記賬原始憑證檢查檢查報表分析 審核 審批業(yè)務(wù)單位核算22華南理工大學(xué) CUIYI3. 3全面預(yù)算管理制度216。 財務(wù)稽核制度216。240。價格庫存成本費用費用庫存費用信用信譽費用企業(yè)價值鏈中的主體活動財 務(wù) 管 理原料供應(yīng)生產(chǎn)加工成品儲運市場營銷售后服務(wù)13華南理工大學(xué) CUIYI 財務(wù)管理制度216。 紐帶240。 企業(yè)財務(wù)管理制度體系7華南理工大學(xué) CUIYI 財務(wù)管理216。 系統(tǒng)性240。 將單獨分散的個體行為整合為有目的的集體化行為216。 財務(wù)管理制度216。 準(zhǔn)確、及時、客觀，有沒有完全做到？216。潤利潤總額股息紅利提公益金提公積金彌補罰款投資籌資 資金的分配折舊未分配利潤11華南理工大學(xué) CUIYI企業(yè)價值鏈分析利潤內(nèi)部后勤生產(chǎn)作業(yè)外部后勤市場營銷 服務(wù)采購人力資源管理技術(shù)開發(fā)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施輔助活動基本活動圖 21 財務(wù)管理體系；經(jīng)營管理體系。 違 “法 ”必究240。 制度目的240。25華南理工大學(xué) CUIYI3. 5生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度216。 財務(wù)分析工作的總體任務(wù)240。 建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險管理，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的健康運行。 職務(wù)分工控制240。 風(fēng)險意識、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、復(fù)合風(fēng)險、其他風(fēng)險、資源整合風(fēng)險、各風(fēng)險的關(guān)鍵控制點216。 制度設(shè)計的步驟216。通過一段時間的試行，檢查制度的可行性與有效性。 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程52華南理工大學(xué) CUIYI 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系財務(wù)制度穩(wěn)定性財務(wù)制度調(diào)整性制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價值認(rèn)同技術(shù)變化 市場變化 組織變化協(xié)調(diào)53華南理工大學(xué) CUIYI 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程216。 全面預(yù)算管理制度216。240。 財務(wù)管理制度的紀(jì)律（法上之法）與獎懲240。 企業(yè)財務(wù)管理制度的 “首席檢察官 ”240。 “有效性 ” 是指財務(wù)管理制度確實能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項財務(wù)制度都在內(nèi)容上相對合理，且能達(dá)到其制定的目的。 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對財務(wù)制度的支持與制度實施的堅決性。 考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、市場業(yè)務(wù)管理的特點和要求。 現(xiàn)金管理制度36華南理工大學(xué) CUIYI五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系應(yīng)付款 成本費用 應(yīng)收款現(xiàn) 金原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流資金流業(yè)務(wù)活動37華南理工大學(xué) CUIYI “采購 付款 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 財務(wù)主管 應(yīng)付會計 出納總經(jīng)理月度采購計劃 檢查 審批檢查采購部門采購合同 會簽 審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫單月度付款計劃 檢查付款申請 審核 審批付款發(fā)票正式賬月末對帳月末對帳月末對帳（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）38華南理工大學(xué) CUIYI “銷售 收款 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 應(yīng)收會計財務(wù) /信管委 出納總經(jīng)理草簽合同 信管委會簽總賬檢查銷售部門銷售合同 財務(wù)檢查 審