企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)教材(ppt72頁(yè))(已改無(wú)錯(cuò)字)
2023-03-20 13:51:52 本頁(yè)面
【正文】 管 出納總經(jīng)理業(yè)務(wù)部門(mén)費(fèi)用支出計(jì)劃 檢查 審批計(jì)劃內(nèi)借款 /報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng) 審核計(jì)劃外借款 /報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng) 審核 審批支出 入賬支出 入賬檢查分析統(tǒng)計(jì)（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）40華南理工大學(xué) CUIYI 現(xiàn)金管理制度錢(qián)帳分管制度現(xiàn)金開(kāi)支審批制度日清月結(jié)制度現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金保管制度出納員和會(huì)計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。明確本單位現(xiàn)金開(kāi)支范圍，制定各種報(bào)銷(xiāo)憑證，規(guī)定報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額。定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。41華南理工大學(xué) CUIYI六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)216。 制度設(shè)計(jì)與建立216。 制度的實(shí)施運(yùn)行216。 制度效果評(píng)價(jià)216。 制度調(diào)整優(yōu)化制度的實(shí)施運(yùn)行制度設(shè)計(jì)與建立制度效果評(píng)價(jià)制度調(diào)整優(yōu)化42華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立216。 制度設(shè)計(jì)的原則216。 制度設(shè)計(jì)的步驟216。 制度的公布與溝通43華南理工大學(xué) CUIYI 216。 合規(guī)性240。 財(cái)務(wù)管理制度制定時(shí)，應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定。216。 適用性240。 考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。216。 可行性240。 財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡(jiǎn)便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。216。 健全性 240。 財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，覆蓋產(chǎn)、供、銷(xiāo)的全過(guò)程，涵蓋對(duì)人、財(cái)、物的全方位管理。 44華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟準(zhǔn)備調(diào)查設(shè)計(jì)定稿試行確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí)施情況，各類(lèi)主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序的調(diào)查。確定制度設(shè)計(jì)方案，按設(shè)計(jì)分工展開(kāi)。通過(guò)一段時(shí)間的試行，檢查制度的可行性與有效性。45華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通216。 財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過(guò)正式的審批流程予以頒布。216。 財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對(duì)員工開(kāi)展培訓(xùn)。216。 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對(duì)財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。216。 培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度體系，各項(xiàng)制度的內(nèi)容、對(duì)各崗位員工的要求，以及制度實(shí)施中應(yīng)注意的問(wèn)題。46華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行216。 制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證216。 制度的執(zhí)行力問(wèn)題216。 制度實(shí)施中 “原則性 ”與 “靈活性 ”的協(xié)調(diào)47華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證管理高層的支持與獨(dú)立的監(jiān)督稽核財(cái)務(wù)制度體系外內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度之間在各崗位職責(zé)要求的協(xié)調(diào)一致各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度內(nèi)在的對(duì)本制度實(shí)施的控制監(jiān)督的組織安排明確財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)制度實(shí)施中的主體地位明確其他職能部門(mén)遵照財(cái)務(wù)制度運(yùn)作的要求48華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問(wèn)題財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性 ?財(cái)務(wù)管理制度對(duì)現(xiàn)實(shí)的符合性 ?各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度間的一致性 ?員工對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的了解性 ?管理高層的意識(shí)觀(guān)念與管理風(fēng)格 ?企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào) ?員工素質(zhì)與員工積極性 ?評(píng)價(jià)考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制 ?49華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中 “原則性 ”與 “靈活性 ”的協(xié)調(diào)堅(jiān)持按財(cái)務(wù)管理制度的要求辦事，對(duì)不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。在財(cái)務(wù)制度實(shí)施過(guò)程中從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施，必要時(shí)采取變通辦法。靈活性原則性平衡50華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度效果評(píng)價(jià)216。 制度運(yùn)行的控制與評(píng)價(jià)機(jī)制216。 制度本身的完整有效性評(píng)價(jià)216。 制度運(yùn)行過(guò)程的有效性評(píng)價(jià)216。 制度的實(shí)施結(jié)果評(píng)價(jià)216。 制度實(shí)施中人員的評(píng)估51華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化216。 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系216。 制度調(diào)整與優(yōu)化的過(guò)程52華南理工大學(xué) CUIYI 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性財(cái)務(wù)制度調(diào)整性制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價(jià)值認(rèn)同技術(shù)變化 市場(chǎng)變化 組織變化協(xié)調(diào)53華南理工大學(xué) CUIYI 制度調(diào)整與優(yōu)化的過(guò)程216。 財(cái)務(wù)管理制度體系的 “管理評(píng)審 ”216。 財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍216。 防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn) “制度真空”54華南理工大學(xué) CUIYI七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度狀況財(cái)務(wù)制度運(yùn)作狀況財(cái)務(wù)制度演變歷史其他財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)全面性診斷有效性診斷執(zhí)行性診斷適應(yīng)性診斷問(wèn)
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