《企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度建設(shè)》財(cái)務(wù)總監(jiān)班專題講座教程(72頁)-財(cái)務(wù)綜合-全文預(yù)覽
【正文】 價(jià) ? 制度運(yùn)行的控制與評(píng)價(jià)機(jī)制 ? 制度本身的完整有效性評(píng)價(jià) ? 制度運(yùn)行過程的有效性評(píng)價(jià) ? 制度的實(shí)施結(jié)果評(píng)價(jià) ? 制度實(shí)施中人員的評(píng)估 華南理工大學(xué) CUIYI 52 財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化 ? 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 ? 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 華南理工大學(xué) CUIYI 53 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系 財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性 財(cái)務(wù)制度調(diào)整性 制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價(jià)值認(rèn)同 技術(shù)變化 市場變化 組織變化 協(xié)調(diào) 華南理工大學(xué) CUIYI 54 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 ? 財(cái)務(wù)管理制度體系的“管理評(píng)審” ? 財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍 ? 防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn) “制度真空” 華南理工大學(xué) CUIYI 55 七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷 公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度狀況 財(cái)務(wù)制度運(yùn)作狀況 財(cái)務(wù)制度演變歷史 其他財(cái)務(wù)工作指導(dǎo) 全面性診斷 有效性診斷 執(zhí)行性診斷 適應(yīng)性診斷 問題根源分析 公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷 公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì) 華南理工大學(xué) CUIYI 56 企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷 ? “全面性 ” 是指公司全部財(cái)務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財(cái)務(wù)部開展財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)主要活動(dòng) 。 ? 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對(duì)財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。 確定制度設(shè)計(jì)方案，按設(shè)計(jì)分工展開。 ? 可行性 ? 財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定 ， 并要簡便易行 ， 便于實(shí)際操作和運(yùn)行 。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 華南理工大學(xué) CUIYI 34 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一） ? 職務(wù)分工控制 ? 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤存、會(huì)計(jì)稽核檢查等。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整 。 ? 財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù) ? 由公司財(cái)務(wù)部門通過運(yùn)用各種專門的分析方法，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù) ? 通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報(bào)送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級(jí)匯總填報(bào)，對(duì)公司的生產(chǎn)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集、整理和分析。同時(shí)通過對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。 ? 財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù) ? 通過建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過程及工作成果進(jìn)行稽核，以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。 華南理工大學(xué) CUIYI 16 “財(cái)務(wù)管理制度 ” 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作 ? 有“法”可依 ? 制定完善的財(cái)務(wù)制度，作為財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。 ? 為財(cái)務(wù)管理工作提供方法保證。 華南理工大學(xué) CUIYI 15 “財(cái)務(wù)管理制度 ” 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用 ? 為財(cái)務(wù)管理工作提供組織保證。 華南理工大學(xué) CUIYI 10 財(cái)務(wù)部門五個(gè)職能的發(fā)揮如何？ ? 顯示器 ? 準(zhǔn)確、及時(shí)、客觀，有沒有完全做到？ ? 監(jiān)控器 ? 服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系有沒有處理好？ ? 紐帶 ? 單就 “ 契約 ” 紐帶作用，財(cái)務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何？ “ 資金 ” 紐帶作用又發(fā)揮如何？ ? 決策參謀 ? 對(duì) “ 財(cái)務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán) ” 等財(cái)務(wù)職責(zé)是否有明確認(rèn)識(shí)？在企業(yè)融資與投資決策中，財(cái)務(wù)有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？ ? 保值、增值 ? “ 財(cái)務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富 ” ，企業(yè)從上到下是否形成這種共識(shí)？ 華南理工大學(xué) CUIYI 11 財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán) 權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未 分配 利潤 負(fù)債： 流動(dòng)負(fù)債 長期負(fù)債 貨幣資金 儲(chǔ)備資金 生產(chǎn)資金 成品資金 營業(yè)收入 補(bǔ)償 成本費(fèi)用 營業(yè)利潤 工資等支出 固 定 資 產(chǎn) 對(duì)外投資 收益 對(duì)外投資 營業(yè)外收支余額 稅 稅 后利 潤 利潤總額 股息紅利 提公益金 提公積金 彌補(bǔ)罰款 投資 籌資 資金的分配 折舊 未分配利潤 華南理工大學(xué) CUIYI 12 企業(yè)價(jià)值鏈分析 利 潤 內(nèi)部 后勤 生產(chǎn) 作業(yè) 外部 后勤 市場 營銷 服務(wù) 采購 人力資源管理 技術(shù)開發(fā) 企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施 輔 助 活 動(dòng) 基本活動(dòng) 圖 21 價(jià)值鏈?zhǔn)疽? 華南理工大學(xué) CUIYI 13 財(cái)務(wù)管理圍繞的中心 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)價(jià)值鏈中的支持性活動(dòng)，是為主體活動(dòng)提供支持服務(wù)的。 華南理工大學(xué) CUIYI 7 二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度 ? 財(cái)務(wù)管理 ? 財(cái)務(wù)管理制度 ? “ 財(cái)務(wù)管理制度 ” 在公司財(cái)務(wù)管理工作
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