企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)課件(ppt 73頁)(文件)
【正文】 月度采購計劃 檢查 審批檢查采購部門采購合同 會簽 審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫單月度付款計劃 檢查付款申請 審核 審批付款發(fā)票正式賬月末對帳月末對帳月末對帳（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ） “銷售 收款 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 應(yīng)收會計財務(wù) /信管委 出納總經(jīng)理草簽合同 信管委會簽總賬檢查銷售部門銷售合同 財務(wù)檢查 審批客戶送貨入賬收款月末對帳月末對帳月末對帳下月到期應(yīng)收款財務(wù)審核追款對帳單財務(wù)審核追款 催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ） “費用支出 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 成本會計財務(wù)主管 出納總經(jīng)理業(yè)務(wù)部門費用支出計劃 檢查 審批計劃內(nèi)借款 /報銷申請 審核計劃外借款 /報銷申請 審核 審批支出 入賬支出 入賬檢查分析統(tǒng)計（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ） 現(xiàn)金管理制度錢帳分管制度現(xiàn)金開支審批制度日清月結(jié)制度現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金保管制度出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。六、財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)216。 制度調(diào)整優(yōu)化制度的實施運行制度設(shè)計與建立制度效果評價制度調(diào)整優(yōu)化 財務(wù)管理制度設(shè)計與建立216。 合規(guī)性240。 考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、市場業(yè)務(wù)管理的特點和要求。216。企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財務(wù)制度現(xiàn)狀及實施情況，各類主要業(yè)務(wù)財務(wù)處理程序的調(diào)查。 財務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對財務(wù)制度的支持與制度實施的堅決性。 制度實施運行的組織保證216。 制度運行的控制與評價機制216。 制度實施中人員的評估 財務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化216。 財務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍216。 “有效性 ” 是指財務(wù)管理制度確實能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項財務(wù)制度都在內(nèi)容上相對合理，且能達(dá)到其制定的目的。 “適應(yīng)性 ”是指公司各項財務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標(biāo)、營銷戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)的變化以及國家有關(guān)財會法規(guī)的變更而及時地調(diào)整。 財會稽核制度216。 企業(yè)財務(wù)管理制度覆蓋的范圍財務(wù)管理物資金信息行為作業(yè)決策觀念九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認(rèn)識財務(wù)管理制度是企業(yè)財務(wù)管理中的“基本法 ”立法 執(zhí)法 司法財務(wù)部門管理高層財務(wù)部人員各部門主管財務(wù)主管管理高層九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認(rèn)識216。 企業(yè)財務(wù)管理制度的 “首席檢察官 ”240。 財務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營管理的中心地位。 企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問題240。240。 財務(wù)管理制度的紀(jì)律（法上之法）與獎懲240。 高素質(zhì)的員工是財務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證謝謝大家！演講完畢，謝謝觀看！。 中層管理人員的 “本位主義 ”240。九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認(rèn)識216。240。 企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實平臺，如ISO9000的良好運行等。九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認(rèn)識216。 企業(yè)財務(wù)管理職能的 “首席代表 ”240。 全面預(yù)算管理制度216。 “根源性診斷 ”是指針對財務(wù)管理制度的各項表觀性問題，進(jìn)一補深入分析，從問題的根源處尋找、分析造成公司財務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因。 執(zhí)行性 ”是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項財務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作，且對違反財務(wù)制度規(guī)定的行為將會受到相應(yīng)的處理。 “全面性 ”是指公司全部財務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財務(wù)部開展財務(wù)管理工作的各項主要活動。 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系財務(wù)制度穩(wěn)定性財務(wù)制度調(diào)整性制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價值認(rèn)同技術(shù)變化 市場變化 組織變化協(xié)調(diào) 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程216。 制度運行過程的有效性評價216。在財務(wù)制度實施過程中從實際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施，必要時采取變通辦法。 制度實施中 “原則性 ”與 “靈活性 ”的協(xié)調(diào) 財務(wù)管理制度實施運行的組織保證管理高層的支持與獨立的監(jiān)督稽核財務(wù)制度體系外內(nèi)各項財務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責(zé)各項財務(wù)制度之間在各崗位職責(zé)要求的協(xié)調(diào)一致各項財務(wù)制度內(nèi)在的對本制度實施的控制監(jiān)督的組織安排明確財務(wù)部門在財務(wù)制度實施中的主體地位明確其他職
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