企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)教材(ppt 72頁(yè))(文件)
【正文】 CUIYI五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系216。 現(xiàn)金管理制度36華南理工大學(xué) CUIYI五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系應(yīng)付款 成本費(fèi)用 應(yīng)收款現(xiàn) 金原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流資金流業(yè)務(wù)活動(dòng)37華南理工大學(xué) CUIYI “采購(gòu) 付款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納總經(jīng)理月度采購(gòu)計(jì)劃 檢查 審批檢查采購(gòu)部門采購(gòu)合同 會(huì)簽 審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫(kù)單月度付款計(jì)劃 檢查付款申請(qǐng) 審核 審批付款發(fā)票正式賬月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）38華南理工大學(xué) CUIYI “銷售 收款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 應(yīng)收會(huì)計(jì)財(cái)務(wù) /信管委 出納總經(jīng)理草簽合同 信管委會(huì)簽總賬檢查銷售部門銷售合同 財(cái)務(wù)檢查 審批客戶送貨入賬收款月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳下月到期應(yīng)收款財(cái)務(wù)審核追款對(duì)帳單財(cái)務(wù)審核追款 催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計(jì)（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）39華南理工大學(xué) CUIYI “費(fèi)用支出 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 成本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管 出納總經(jīng)理業(yè)務(wù)部門費(fèi)用支出計(jì)劃 檢查 審批計(jì)劃內(nèi)借款 /報(bào)銷申請(qǐng) 審核計(jì)劃外借款 /報(bào)銷申請(qǐng) 審核 審批支出 入賬支出 入賬檢查分析統(tǒng)計(jì)（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）40華南理工大學(xué) CUIYI 現(xiàn)金管理制度錢帳分管制度現(xiàn)金開(kāi)支審批制度日清月結(jié)制度現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金保管制度出納員和會(huì)計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。41華南理工大學(xué) CUIYI六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)216。 制度調(diào)整優(yōu)化制度的實(shí)施運(yùn)行制度設(shè)計(jì)與建立制度效果評(píng)價(jià)制度調(diào)整優(yōu)化42華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立216。 合規(guī)性240。 考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。216。企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí)施情況，各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序的調(diào)查。 財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過(guò)正式的審批流程予以頒布。 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對(duì)財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。 制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證216。 制度運(yùn)行的控制與評(píng)價(jià)機(jī)制216。 制度實(shí)施中人員的評(píng)估51華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化216。 財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍216。 “有效性 ” 是指財(cái)務(wù)管理制度確實(shí)能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項(xiàng)財(cái)務(wù)制度都在內(nèi)容上相對(duì)合理，且能達(dá)到其制定的目的。 “適應(yīng)性 ”是指公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標(biāo)、營(yíng)銷戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)的變化以及國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)的變更而及時(shí)地調(diào)整。 財(cái)會(huì)稽核制度216。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度覆蓋的范圍財(cái)務(wù)管理物資金信息行為作業(yè)決策觀念66華南理工大學(xué) CUIYI九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“基本法 ”立法 執(zhí)法 司法財(cái)務(wù)部門管理高層財(cái)務(wù)部人員各部門主管財(cái)務(wù)主管管理高層67華南理工大學(xué) CUIYI九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)216。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的 “首席檢察官 ”240。 財(cái)務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理的中心地位。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問(wèn)題240。240。 財(cái)務(wù)管理制度的紀(jì)律（法上之法）與獎(jiǎng)懲240。 高素質(zhì)的員工是財(cái)務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證71華南理工大學(xué) CUIYI謝謝大家！72華南理工大學(xué) CUIYI演講完畢，謝謝觀看！。 中層管理人員的 “本位主義 ”240。70華南理工大學(xué) CUIYI九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)216。240。 企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實(shí)平臺(tái)，如ISO9000的良好運(yùn)行等。68華南理工大學(xué) CUIYI九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)216。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的 “首席代表 ”240。 全面預(yù)算管理制度216。 “根源性診斷 ”是指針對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的各項(xiàng)表觀性問(wèn)題，進(jìn)一補(bǔ)深入分析，從問(wèn)題的根源處尋找、分析造成公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因。 執(zhí)行性 ”是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開(kāi)展工作，且對(duì)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為將會(huì)受到相應(yīng)的處理。 “全面性 ”是指公司全部財(cái)務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財(cái)務(wù)部開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)主要活動(dòng)。 制度調(diào)整與優(yōu)化的過(guò)程52華南理工大學(xué) CUIYI 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性財(cái)務(wù)制度調(diào)整性制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價(jià)值認(rèn)同技術(shù)變化 市場(chǎng)變化 組織變化協(xié)調(diào)53華南理工大學(xué) CUIYI 制度調(diào)整與優(yōu)化的過(guò)程216。 制度運(yùn)行過(guò)程的有效性評(píng)價(jià)216。在財(cái)務(wù)制度實(shí)施過(guò)程中從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施，必要時(shí)采取變通辦法。 制度實(shí)施中 “原則性 ”與 “靈活性 ”的協(xié)調(diào)47華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理
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