企業(yè)財務管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)課件(ppt73頁)-免費閱讀
【正文】 高層管理人員的 “以身作則 ”240。 財務管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對制度的遵照執(zhí)行。 “法官 ”是企業(yè)的決策層，財務總監(jiān)有責任提議立法、監(jiān)督執(zhí)法、協(xié)助司法。 財務組織制度216。 現(xiàn)行財務制度的執(zhí)行性診斷216。 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系216。評價考核與獎懲機制 ? 財務管理制度實施中 “原則性 ”與 “靈活性 ”的協(xié)調(diào)堅持按財務管理制度的要求辦事，對不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。216。確定制度設(shè)計方案，按設(shè)計分工展開。216。 制度設(shè)計的原則216。明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 風險控制240。 業(yè)務記錄控制240。 內(nèi)部財務控制的方法（一）216。216。216。綜合性經(jīng)營、財務狀況分析綜合財務指標分析季度分析半年分析年度分析雷達圖分析，杜邦分析負債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析經(jīng)營杠桿、財務杠桿、聯(lián)合杠桿分析與財務風險分析資本結(jié)構(gòu)分析，風險與敏感性分析投資收益分析 項目投資收益分析現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預算比較四、內(nèi)部財務控制216。216。 制度目的240。 通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務活動過程中建立有效的財務控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務活動的財務性管理，充分發(fā)揮財務部的監(jiān)督職能作用。 全面預算工作的總體任務240。3. 2財務組織制度216。 生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度216。216。240。240。216。 保值、增值240。 顯示器240。 財務管理圍繞的中心顯示器監(jiān)控器紐帶決策參謀創(chuàng)造財富財務管理職能結(jié)構(gòu)圖 什么是財務管理 216。 財務管理216。216。 活動和行為的規(guī)范240。 管理制度216。 無差別性240。240。 財務管理的定義216。 財務管理是組織資金運動，處理同有關(guān)方面財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。 單就 “契約 ”紐帶作用，財務與銷售的合作協(xié)調(diào)如何？ “資金 ”紐帶作用又發(fā)揮如何？216。產(chǎn)對外投資收益對外投資營業(yè)外收支余額稅稅 財務管理制度 是企業(yè)財務管理體系中的一個重要組成部分。 機構(gòu)的設(shè)置、財會人員的配備、職責分工。 “管理手段 ”；程序；關(guān)鍵點。216。 財務組織制度216。216。 制度目的240。 明確公司財務部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務活動的財務控制職能，界定財務部門在這些業(yè)務活動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強公司的財務收支管理。 生產(chǎn)統(tǒng)計工作的總體任務240。3. 7財務分析制度216。 內(nèi)部財務控制是從財務的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務部門的 “監(jiān)控器 ”職能。 規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質(zhì)量。如材料驗收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。216。 計劃職能的體現(xiàn)、日常控制的標準、事后分析的參照、考核的標準、獎懲的尺度216。 “銷售 收款 ”業(yè)務活動的內(nèi)部財務控制制度流程216。 制度的實施運行216。216。 財務管理制度應規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟活動，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過程，涵蓋對人、財、物的全方位管理。 財務制度公布后應根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對員工開展培訓。 制度實施中 “原則性 ”與 “靈活性 ”的協(xié)調(diào) 財務管理制度實施運行的組織保證管理高層的支持與獨立的監(jiān)督稽核財務制度體系外內(nèi)各項財務制度明確完成任務必需的組織安排與各崗位職責各項財務制度之間在各崗位職責要求的協(xié)調(diào)一致各項財務制度內(nèi)在的對本制度實施的控制監(jiān)督的組織安排明確財務部門在財務制度實施中的主體地位明確其他職能部門遵照財務制度運作的要求 財務管理制度的執(zhí)行力問題財務管理制度本身的可執(zhí)行性 ?財務管理制度對現(xiàn)實的符合性 ?各項財務管理制度間的一致性 ?員工對財務管理制度的了解性 ?管理高層的意識觀念與管理風格 ?企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào) ?員工素質(zhì)與員工積極性 ? 制度運行過程的有效性評價216。 “全面性 ”是指公司全部財務管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財務部開展財務管理工作的各項主要活動。 “根源性診斷 ”是指針對財務管理制度的各項表觀性問題，進一補深入分析，從問題的根源處尋找、分析造成公司財務制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因。 企業(yè)財務管理職能的 “首席代表 ”240。 企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實平臺，如ISO9000的良好運行等。九、小結(jié) —對財務制度的再認識216。 高素質(zhì)的員工是財務管理制度貫徹執(zhí)行的根
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