企業(yè)財務總監(jiān)班專題講座企業(yè)財務管理制度及內(nèi)控制度的建設(存儲版)
【正文】 的組織安排 明確財務部門在財務制度實施中的主體地位 明確其他職能部門遵照財務制度運作的要求 0109 202207130947 49 財務管理制度的執(zhí)行力問題 財務管理制度本身的可執(zhí)行性 ? 財務管理制度對現(xiàn)實的符合性 ? 各項財務管理制度間的一致性 ? 員工對財務管理制度的了解性 ? 管理高層的意識觀念與管理風格 ? 企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào) ? 員工素質(zhì)與員工積極性 ? 評價考核與獎懲機制 ? 0109 202207130947 50 財務管理制度實施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ” 的協(xié)調(diào) 堅持按財務管理制度的要求辦事，對不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。 0109 202207130947 45 財務管理制度設計的步驟 準備 調(diào)查 設計 定稿 試行 確定制度設計范圍，落實設計人員，安排進度。 ? 授權(quán)批準控制 ? 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人 ? 業(yè)務記錄控制 ? 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會計核算 ?記錄核對 ? 人員素質(zhì)控制 ? 職責 ?培訓 ?考核 ?獎懲 ?職務輪換 0109 202207130947 35 內(nèi)部財務控制的方法（二） ? 全面預算控制 ? 計劃職能的體現(xiàn)、日常控制的標準、事后分析的參照、考核的標準、獎懲的尺度 ? 財產(chǎn)保全控制 ? 未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸、盤點 ? 風險控制 ? 風險意識、財務風險、經(jīng)營風險、復合風險、其他風險、資源整合風險、各風險的關鍵控制點 ? 內(nèi)部報告控制 ? 內(nèi)部審計控制 0109 202207130947 36 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 ? “采購 付款 ” 業(yè)務活動的內(nèi)部財務控制制度流程 ? “ 銷售 收款 ” 業(yè)務活動的內(nèi)部財務控制制度流程 ? “ 費用支出 ” 業(yè)務活動的內(nèi)部財務控制制度流程 ? 現(xiàn)金管理制度 0109 202207130947 37 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 應付款 成本費用 應收款 現(xiàn) 金 原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流 資金流 業(yè)務活動 0109 202207130947 38 “采購 付款 ” 業(yè)務活動的內(nèi)控制度流程 財務主管 應付會計 出納 總經(jīng)理 月度采購計劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會簽 審批 供應商 送貨 預估賬 入庫單 月度付款計劃 檢查 付款申請 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對帳 月末對帳 月末對帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 0109 202207130947 39 “銷售 收款 ” 業(yè)務活動的內(nèi)控制度流程 應收會計 財務 /信管委 出納 總經(jīng)理 草簽合同 信管委會簽 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財務檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對帳 月末對帳 月末對帳 下月到期應收款 財務審核 追款 對帳單 財務審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款統(tǒng)計 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 0109 202207130947 40 “費用支出 ” 業(yè)務活動的內(nèi)控制度流程 成本會計 財務主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務部門 費用支出計劃 檢查 審批 計劃內(nèi)借款 /報銷申請 審核 計劃外借款 /報銷申請 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 0109 202207130947 41 現(xiàn)金管理制度 錢帳分管制度 現(xiàn)金開支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。 0109 202207130947 33 內(nèi)部財務控制的內(nèi)容 ? 以企業(yè)經(jīng)濟活動為對象 ，規(guī)定經(jīng)濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟活動的合法性和有效性。 ? 生產(chǎn)成本核算工作的總體任務 ? 健全成本核算的基礎性工作，選擇適當?shù)某杀居嬎惴椒?，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用進行核實、歸集、分配和計算，從而計算出公司實際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對生產(chǎn)成本進行有效的控制和管理。 ?財務組織管理內(nèi)容框架 財務部職能 財務部職權(quán) 財務部經(jīng)理職責 財務部組織架構(gòu)和流程 財務部各崗位職責與任職資格 財會人員工作交接規(guī)定 0109 202207130947 22 3. 2 財務部業(yè)務流程 總賬會計 成本會計 應收會計 應付會計 出納 財務經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)務申請 檢查 審核 審批 收付 Y Y Y N N N 記賬 原始憑證 檢查 檢查 報表分析 審核 審批 業(yè)務單位 核算 0109 202207130947 23 3. 3 全面預算管理制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司全面預算的運作體系，明確以財務部為主的公司各部門在全面預算管理活動中的職責分工。 ? 為財務管理工作提供質(zhì)量保證。 ? 財務管理制度 是針對開展財務管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。 ? 每個工作人員負責規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。 ? 財務管理與經(jīng)濟價值或財富的保值增值有關，是有關創(chuàng)造財富的決策。 ? 機構(gòu)的設置、財會人員的配備、職責分工。 ? 有 “
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