【正文】 平均數(shù)比重比重差升降幅度流動負債長期負債負債合計所有者權(quán)益籌資總額采購與付款內(nèi)部控制制度目的 為加強集團公司及其各級子公司的采購與付款工作，提高采購成效，特制訂本制度。（五） 籌資的計劃與審批 集團公司所屬分公司和全資子公司應(yīng)將籌集資金納入年度資金預(yù)算之內(nèi)，籌資決策需由分公司負責(zé)人、全資子公司董事會決定。5． 公司籌資管理主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。（三） 公司籌資的評價準則1． 以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動資金的需要，集團公司投資不能盲目進行，必須以“投”定“籌”，籌資的時機、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定公司投資策略。工程項目評價 公司按照工程項目設(shè)計的要求與規(guī)定，主要從技術(shù)、財務(wù)和經(jīng)濟三個方面，對項目建成后實際達到的各項指標(biāo)進行分析總結(jié)，并與可行性研究方案、計劃任務(wù)書、設(shè)計計劃、概預(yù)算等資料進行對比，以檢查設(shè)計的完成程度，分析完成或未成的原因，借以總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，為以后投資決策提供參考資料。管理人員在工程成本管理中的主要職責(zé)主要管理人員主要責(zé)任總經(jīng)理對工程項目成本總負責(zé)總會計師協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)成本管理工作總工程師在技術(shù)方面采取有效措施以降低成本總經(jīng)濟師在管理和決策上采取有效措施以降低成本各部門在工程成本管理中的主要職責(zé)部門名稱主要職責(zé)計劃部門合理安排施工任務(wù)和進度，選擇最佳施工方案，配合財務(wù)部門作好成本計劃和編制材料部門健全材料管理制度，加強材料采購和收、發(fā)、領(lǐng)、退的管理，降低材料的采購成本勞資部門加強對員工的管理，改善勞動組織、嚴格控制非生產(chǎn)用工，調(diào)動職工積極性生產(chǎn)技術(shù)部門作好技術(shù)組織策劃與實施工作工程項目竣工驗收 公司在工程項目驗收工作前，根據(jù)工程項目的性質(zhì)、大小，成立竣工驗收領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)竣工驗收工作。公司根據(jù)項目總承包體制及各項工程特點，明確各分包工程的范圍，制定總承包及各分包工程的招標(biāo)文件。輔助研究 主要包括：1） 市場研究2） 原材料供應(yīng)研究3） 技術(shù)選擇4） 規(guī)模研究（3） 詳細可行性研究 詳細可行性研究包括：市場分析、技術(shù)分析及財務(wù)經(jīng)濟分析。 公司的資本性預(yù)算必須通過董事會等高層管理機構(gòu)批準方可生效。如委托銀行等機構(gòu)代為保管證券，負有證券盤點職責(zé)的職員，應(yīng)定期核對銀行等機構(gòu)送來證券存放清單同證券登記簿和投資明細賬相核對，檢查他們是否相一致。具體而言，應(yīng)對每一種股票或債券分別設(shè)立明細分類賬，并詳細記錄其名稱、面值、證書編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人（證券商）名稱、購入成本、收取的股息或利息等，對于聯(lián)營投資類的其他投資，也應(yīng)設(shè)置明細分類賬，核算其他投資的投出及其投資收益和投資收回等業(yè)務(wù)，并對投資的形式（如流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）、投向（即接受投資單位）、投資的計價以及投資收益等做出詳細的記錄。這些機構(gòu)擁有專門的保存和防護措施，可以防止各種證券及單據(jù)的失竊或毀損，并且由于他與投資業(yè)務(wù)的會計記錄完全分離，可以大大降低舞弊的可能性。公司應(yīng)與證券經(jīng)紀人簽訂明確的委托合同，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。如果投資行為屬于少量的閑置資金進行臨時性的短期投資，投資計劃可由董事會授權(quán)的一位高級職員（一般是財務(wù)經(jīng)理）來負責(zé)審批；如果投資金額較大或?qū)匍L期投資性質(zhì)，審批一般由公司董事會進行。（4） 及時跟蹤了解證券市場的相關(guān)政策和上市公司的資料。證券的保管人必須同負責(zé)投資交易賬務(wù)處理的職員在職責(zé)上分離。2． 根據(jù)有關(guān)部門提供的年度固定資產(chǎn)變動和修理計劃資料，核編財務(wù)收支計劃中有關(guān)固定資產(chǎn)的各項計劃。固定資產(chǎn)盤點工作應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財務(wù)部門，依靠員工全面清點實物，以實物與帳、卡相對照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。該毀損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，拆移前使用部門應(yīng)妥善保管。2．資產(chǎn)送修處理 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。經(jīng)相關(guān)部門批準后即可報廢。（2） 各部門購置固定資產(chǎn)時，經(jīng)財務(wù)部審核，報相關(guān)部門審批。折舊年限 月折舊率=年折舊率247。（6） 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單金額加上運輸費、安裝調(diào)試費記帳，無發(fā)票帳單的，按照同類物品的市價記帳。不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品。（2） 財務(wù)部門對必須發(fā)生的材料采購預(yù)付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務(wù)。材料采購：材料采購由采購部門按照執(zhí)行預(yù)算，根據(jù)實際需求，分批分期辦理請款，執(zhí)行采購；保證賬實相符, 及時清算材料價款，月內(nèi)采購業(yè)務(wù)，原則上月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)；嚴格控制材料采購預(yù)付款的支出，最大限度規(guī)避風(fēng)險。（2） 自制材料價值按實際制造發(fā)生的各項費用確定。（六） 定期進行清查盤點。低值易耗品的管理、報廢和變更。（三） 低值易耗品的購買、請領(lǐng)1． 低值易耗品的購買歸口采購部門。由于工作失職,個人造成的損失，應(yīng)區(qū)分不同情況,嚴肅處理、如果屬于玩忽職守或貪污盜竊的則應(yīng)由過失人賠償,直至追究法律責(zé)任。 (4) 應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查 應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。通過實地盤點的方法,確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對,以查明余缺情況。空白支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管，分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫支票預(yù)留密碼。（10） 準確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損。采用支票結(jié)算方式，對于收到的支票，應(yīng)在收到當(dāng)日填制進賬單連同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。出納員要每天清點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)主管批準后提取。對于非經(jīng)常性帳戶，在相應(yīng)業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時清戶和關(guān)閉現(xiàn)金管理制度公司建立現(xiàn)金庫存限額的管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。主管會計根據(jù)規(guī)則審核付款申請及附件，并批準申請。經(jīng)過批準的付款申請轉(zhuǎn)交給出納執(zhí)行。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。支付申請。未被批準的付款申請退回原申請人。付款方式應(yīng)根據(jù)采購訂單或采購合同中的付款條款來確定。對于經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶，如果集團根據(jù)業(yè)務(wù)需要而采取相應(yīng)管理措施，各級單位必須予以配合。單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（3） 支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。（9） 轉(zhuǎn)帳支票起點為100元，低于結(jié)算起點的業(yè)務(wù)或交易用現(xiàn)金結(jié)算。如簽發(fā)支票有誤被退回的，應(yīng)與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。 財產(chǎn)清查開始前,要建立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等2．財產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求貨幣資金的清查庫存現(xiàn)金的清查。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,要對其估價,以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價值、估計折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告單。對于超定額損耗,應(yīng)詳細分析產(chǎn)生原因并行處理。（二） 分類 低值易耗品按其用途分為辦公用品、家具用品、勞保用品及其他四類。綜合部按照《低值易耗品增置報告單》分類登記低值易耗品臺賬。報廢時，由使用部門填制《低值易耗品報廢申請單》一式三份，經(jīng)綜合部負責(zé)人批準后，綜合部、財務(wù)部、使用部門據(jù)此銷賬。 庫存材料計價方法： 1．入庫材料價值的確定：（1） 外購材料價值的組成：買價,即供貨發(fā)票所列價格；運輸費、裝卸費、保險費；運輸途中的合理損耗；入庫前的加工、整理及挑選費用。（2） 財務(wù)部進行價格審核、綜合平衡后提出建議預(yù)算指標(biāo)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5．材料核算（1） 財務(wù)部門對采購人員送交的供貨方發(fā)票、購物清單、材料入庫單等原始憑證，經(jīng)審核無誤后，及時記賬。 固定資產(chǎn)是公司從事經(jīng)營業(yè)務(wù)和完成各項工作的主要勞動資料，凡是單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等，均作固定資產(chǎn)處理。（5） 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等記帳。（2）下列固定資產(chǎn)要計提折舊： 房屋建筑物(30年)； 在用的機械設(shè)備(5年)、儀器儀表(8年)、運輸工具(8年)；（3）折舊率和折舊額的計算 年折舊率=（1預(yù)計凈殘值率）247。（1） 購置固定資產(chǎn)，必須填寫“固定資產(chǎn)增加單”。固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)由使用部門提出建議，由資產(chǎn)管理部門進行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”（見附表6）。（五）固定資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)、毀損和閑置1．資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)處理 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)單”，一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門會簽后，送移入部門簽認，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。第三聯(lián)自存。（六）固定資產(chǎn)的盤點年度終了前公司必須進行一次全面的盤點清查。（七）固定資產(chǎn)日常管理1． 負責(zé)公司的固定資產(chǎn)管理工作，掌管固定資產(chǎn)帳冊和卡片，對固定資產(chǎn)的動態(tài)和資金渠道進行財務(wù)監(jiān)督，會同有關(guān)部門共同確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。負責(zé)證券購入與出售業(yè)務(wù)的職員不能屆時擔(dān)任會計的記錄工作。（3） 了解分析本行業(yè)或其他行業(yè)中贏利較高公司的經(jīng)營政策和財務(wù)狀況。公司應(yīng)根據(jù)投資的性質(zhì)和金額建立授權(quán)審批制度。選擇證券經(jīng)紀人一般應(yīng)考慮以下因素：以往與公司合作的記錄；擔(dān)任證券經(jīng)紀人的資格；從事證券交易的經(jīng)歷等。5． 健全的財產(chǎn)保管制度 公司對投資資產(chǎn)（指股票和債券資產(chǎn)）一般有兩種保管方式：一種是由獨立的專門機構(gòu)保管，如在公司擁有較大的投資資產(chǎn)的情況下，委托銀行、證券公司、信托投資公司等機構(gòu)進行保管。7． 詳盡的會計核算制度 公司的投資資產(chǎn)無論是由自行保管的還是由他人保管的，都要進行完整的會計記錄，并對其增減變動及投資收益進行相關(guān)會計核算。所有證券的盤點內(nèi)容和結(jié)果應(yīng)詳細記錄在盤點清單上，并將盤點清單記錄逐一同證券登記薄和投資明細賬進行核對。授權(quán)審批制度。初步可行性研究結(jié)論包括：1） 投資機會是否有前途2） 影響工程項目是否可行的關(guān)鍵因素3） 工程項目投資建議是否可行（2） 輔助研究 輔助研究對工程項目中特殊且重要的因素進行專題研究。工程項目招標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)和商簽合同 公司根據(jù)技術(shù)勝任能力、管理能力、資源的可利用性、收費的合理性、專業(yè)的全面性、社會信譽以及質(zhì)量保證等因素來選擇承包商。公司工程項目成本控制的方法主要有：（1） 建立工程成本管理責(zé)任制 工程成本管理是公司總經(jīng)理、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師以及全體職工的共同責(zé)任。（5） 不鋪張浪費。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團公司籌資效益最重要的因素，是集團公司籌資方法選擇和運用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團公司投資的要求。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個重要的因素。4． 租賃 租賃籌資是公司借助租賃手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)?；I資過程中如須擔(dān)保，應(yīng)按照《擔(dān)保管理制度》執(zhí)行。（2）期限采購部門應(yīng)按照請購部門提出的“需要日”辦理采購。4） 詢價完成后，采購經(jīng)辦人根據(jù)全部報價資料進行議價。（3）詢價1） 采購部門收到“請購單”時，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購經(jīng)辦人員辦理詢價。集團公司的采購和付款具體辦法如下：采購 采購部門應(yīng)視材料使用狀況、用量、采購頻率、市場供需狀況、交易習(xí)慣及價格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購作業(yè)方式辦理采購業(yè)務(wù)?；I資申請單位應(yīng)就籌資事項編制《籌資計劃申請書》，籌資申請中應(yīng)詳細就以下事項作出論證：籌資用途、資金成本、還款計劃、資產(chǎn)負債率、稅收減免等。8． 有利于公司競爭力的提高。做到量力而行。附件： 附件1： 工程項目投資經(jīng)濟分析表編制單位: 方案編號:投資類別□購置更換設(shè)備投資方案說明投資有效期限□開發(fā)產(chǎn)品組件預(yù)計開始日期□提高生產(chǎn)效率負責(zé)部門□財務(wù)投資計算利息投 資 收 益 分 析年 月投資收益說明投資性質(zhì)或資金來源(利率