【正文】 對于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請購部門修訂。2） 特約廠商采購：主要用于采購用量、費用不太高的單項材料，在付款前應送采購部門審核，不高于市價時予以付款?；I資申請的最高審批機構為董事會。 2． 股票籌資 股票籌資是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉使用，實際上是公司實力的主要標志，對公司聲譽和業(yè)務發(fā)展有著重大影響?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。為規(guī)范集團和各級子公司的籌資活動，特制定本制度。（3） 屬于設計變更方面，要有設計部門變更設計的手續(xù)。作好施工的技術交底，監(jiān)督按照設計圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質量檢查，作好質量分析工作。 未經工程項目投資項目評估程序的項目不得立項，也不得進行招標。工程項目的監(jiān)督管理制度 公司對工程項目發(fā)包、承包、施工、驗收的全過程實施監(jiān)督管理，組織各部門協作配合，調整各方面利益，以確保工程項目總目標的最終實現。 編制控制工程項目立項、建造和合理運用資金的年度預算。盤點工作一年至少進行多次，至少每月進行。如果投資資產的處置為不同證券之間的轉移，則該業(yè)務應同時置于證券取得和處置的控制制度之下。成交通知書應由財務經理或其授權的其他職員進行審核，以證實購入證券的數量和價格及投資報酬率是否符合投資指令。4． 投資資產取得的控制制度 投資計劃必須以經過董事會審批的文件作為執(zhí)行指令。條件成熟后，方可進行適當的投資活動。財務分析制度應當規(guī)定：（1） 分析正常生產經營和計劃中擴大生產經營情況下所需的營運資本額，檢查公司的資金存量。投資業(yè)務在公司高層管理機構核準后，可由高層負責人員授權簽字批準由財務經理辦理具體的股票或債券等的買賣業(yè)務，由會計部門負責進行會計記錄和財務處理，并由專人保管股票或債券。盤虧及毀損的固定資產，按照固定資產凈值扣除收到的殘料變價凈收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。財務部收到固定資產轉讓收入后，根據發(fā)票存根、“固定資產報廢、出售申請表”、 “固定資產驗收交接單”第二聯和“固定資產毀損單” 第二聯記帳。3．出租和外借處理 固定資產出租或外借，管理部門應先會簽財務部門后，呈執(zhí)行副總裁核準后才能辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內容應包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入原存放地點，應填寫“固定資產驗收交接單”。固定資產變價凈收入是指轉讓或變賣固定資產所取得的價款扣除清理費用后的凈額。固定資產應按規(guī)定辦理保險。（四）固定資產的購置和處置。 （三）固定資產的折舊公司的各項固定資產折舊采用平均年限法按月提取，計入成本、費用。（3） 自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出為原價。材料保管部、財務部進行盤盈盤虧帳務處理盤點情況上報公司領導，按規(guī)定處理盤點差異。4．材料請領出庫各部門根據公務、業(yè)務開展的實際需求，請領材料；驗記賬員按照請領人需求，填制“材料出庫單”；庫管員依據經請領人所在部門負責人簽批后的請領單，辦理材料出庫，并在“材料出庫單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記；驗記賬員根據加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細賬。材料計價方法一經確定,在一個會計年度內不得改變。材料管理人員設置：1． 由采購部門負責材料的采購、驗收、進出庫保管、直采審批工作；2． 材料管理堅持職務分離原則。設置“低值易耗品”科目進行價值核算。采購的低值易耗品，請領人持《請領單》、購物發(fā)票及所購物品交綜合部驗收，票物相符，辦理領用手續(xù)，填制《低值易耗品增置報告單》一式三份，綜合部、財務部、領用部門各一份，作為記賬保管依據。低值易耗品管理制度為嚴格執(zhí)行鐵道部關于加強在用低值易耗品管理和核算的規(guī)定，達到節(jié)約經費，物盡其用的目的，根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《鐵路事業(yè)單位在用低值易耗品管理和核算的補充規(guī)定》，制定本辦法。4. 財產清查結果的處理(1) 認真分析財產清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法財產清查出現帳實不符的主要原因有:1) 財產物資在保管過程中發(fā)生的自然損益；2) 量、計算、檢驗不準而發(fā)生的差錯；3) 計算登記賬簿時的錯誤；4) 由于管理不善或工作人員失職而造成財產物資的損壞；5) 盜竊、營私舞弊造成的損失；6) 自然災害造成的非常損失；7) 未達賬項引起的賬賬、賬實不符；8) 雖然賬實相符,由于質量等問題引起的不能按正常財產物資使用的毀損。 (2) 存貨的清查 存貨的清查是指對庫存材料、在產品、產成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實地盤點方法,首先將材料物資賬簿上的數量、金額填在存貨清查表上,然后根據賬存數對材料物資進行實地盤點,帳實差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產生的原因,做出單獨說明。（三） 財產清查制度1．財產清查是根據賬簿記錄,通過對公司的各項實物、現金的實地盤點,對銀行存款、往來款項的核對,確定各種財產、貨幣資金、往來款項的實有數,并查明賬存數與實物數是否相符。已經結賬的支票，應將支票根連同有關原始憑證附在一起制證記賬。對預留密碼的支票，應由客戶將密碼填寫清楚。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。單位應當加強銀行預留印鑒的管理。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據成本管理、費用管理有關審批權限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金； 不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。2．除以上規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，主管領導批準后支付現金。所有銀行帳戶的變更或關閉必須在集團財務部備案。5． 批準付款及付款方式1） 對于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權人、權限和付款方式(例如應付帳款，公司內部往來帳和其他相關帳目)，并在付款授權的基礎上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。貨幣資金管理制度1． 崗位分工及授權批準公司實行貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記帳。集團資金管理制度 集中的集團資金管理模式是集團未來發(fā)展方向，在目前階段集團資金管理將就帳戶管理做出以下臨時性規(guī)定： 集團財務部對所有集團擁有實際控制權的機構的銀行帳戶施行統(tǒng)一管理。不屬于現金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉帳結算。公司應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，注明借用現金的用途，經部門經理批準后，送財務，經財務部主管審批后方可支取。凡當天收到的現金款項，應及時送交開戶銀行，不得用于其他款項支出。支票的管理制度： 1．現金支票（1） 支票由出納員或總經理指定專人保管。（5） 現金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。 2．轉帳支票領用轉帳支票應填寫“借款單”，明確注明用途、金額，依照有關審批權限履行審批手續(xù)。公司之間的資金拆借業(yè)務，履行轉款手續(xù)應附借款協議。對長款、短款情況,要進行分析,明確經濟責任。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應及時查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據清查結果編制“往來款項清查報告表”。對于長期不清的結算賬款,應指定專人,主動與對方單位研究解決。2． 采購的低值易耗品，應了解行情、價格、由請領人填寫《請領單》，部門負責人簽字后經綜合部審批，到財務部辦理借款手續(xù)，由部門組織購買。辦理在用低值易耗品的請領、發(fā)放、報廢和臺賬登記，確保賬物相符。因個人使用與保管不當造成損壞的，需照價賠償。2．盤盈的材料價值的確定：（1） 有同類材料的,按同類材料實際購置價值確定；（2） 沒有同類材料的,按當前市場價確定；（3） 即沒有同類庫存材料,也沒有市場價的,可按評估價入賬。大宗采購物資, 必須簽訂購貨合同或協議。 （五）材料盤點與清查1． 材料保管人員、記賬人員、財務部按照《財產清查制度》定期不定期對中心的各種材料進行盤點與清查,月度終了進行材料盤存實物與材料明細賬的核對，保證賬實相符，季、年末材料保管部門、財務部共同組織清查盤點，保證賬賬、賬實相符；2． 清查盤點情況必須進行記錄，填制“物資清點記錄清單”（格式如附表5），庫管員、核驗員及參加盤點人員在“物資清點記錄清單”簽名或蓋章；3． 對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當查明原因，材料保管部門書面報告公司領導審批后處理。 （二）固定資產的計價1． 公司的固定資產原值，應按其不同來源渠道分別確定。（8） 盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價。 正常營業(yè)期間，當月開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起開始計提折舊。新增固定資產購置完畢（新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續(xù)后），由經辦人填寫“固定資產驗收交接單”一式三聯，第一聯由資產管理部門留存，第二聯送財務部門記帳（附購置、新建固定資產申請單），第三聯由使用部門留存。固定資產有償轉讓、報廢、毀損、盤虧時，不論單位價值多少，都要填寫“固定資產報廢、出售申請表”，按照審批權限由相關部門審批。支付修理費用時，財務部根據固定資產管理部門提供的驗收手續(xù)核查，發(fā)生的經常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用；如果修理費用數額較大或發(fā)生不夠均衡，應當采用預提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。發(fā)貨時，由固定資產管理部門經辦人填寫“固定資產驗收交接單”，第一聯由固定資產管理部門留存，第二聯財務部門以憑核對，第三聯使用部門留存。固定資產的非正常廢棄、毀損、丟失以及非正常事故的過失者，應按情節(jié)輕重，追究責任，予以處罰。4． 負責按月計提固定資產折舊，辦理固定資產增減變動的會計記錄。2． 財務分析制度 公司設立有效的財務分析制度，幫助減少投資風險和選擇最佳的投資對象和時機。3． 投資審批制度 公司對外投資以前，應編制詳細的投資計劃。 審批的內容主要包括：投資的理由是否恰當；投資行為與公司的戰(zhàn)略目標是否一致；投資收益的估算是否合理無誤；影響投資的其他因素是否充分考慮。該指令通常應明確規(guī)定購置證券的最高價格、最低投資報酬率和指令的有效期限。對于任何證券的存入或取出，都要將債券名稱、數量、價值及存取的日期、數量等詳細記錄于證券登記簿內，并由所有在場的經手人員簽名。這對于正確反映公司所擁有的各種投資證券，防止有人在沒有得到管理者或董事會核準授權的情況下，利用其個人的名義來冒領、轉移或出售公司的證券，或非法獲取應歸公司所有的利息或股息。在盤點或檢查過程中，發(fā)現的實存數量同賬面記錄數之間的差異，在沒有得到董事會或由董事會指定的人批準前，不得進行賬面調整。帳簿記錄制度 公司設置在建工程總賬，同時設置在建工程明細分類賬和在建工程項目登記卡，按照工程項目類別和每項工程項目進行明細分類核算。主要指標包括：（1） 擬建項目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。開標時，應有公司負責人、總承包商、各分包商、設計主持人、專業(yè)負責人、工程監(jiān)理負責人、專業(yè)工程師等有關人員出席，嚴格按照合法、合理的程序進行。對于上報的竣工決算報表和財務決算情況說明書，應作到：記載情況全面系統(tǒng)，真實可靠，報表項目填列齊全，無缺報漏報。 為保證會計核算的真實性,保護對外投資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護財經紀律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財務制度及會計準則,促使公司加強投資管理和科學投資決策,特制定投資管理制度,請集團所屬子/分公司遵照執(zhí)行。因此，公司在籌資時，必須全面地衡量收益情況和償還能力。7． 公司籌資要考慮稅款減免。 籌資的申請單位為：集團公司、分公司、投資專業(yè)公司。各級單位的采購和付款如需集團公司配合的，必須執(zhí)行集團公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用辦法等）。原訂采購作業(yè)處理期限變更時，采購部門應專函報告具體原因，呈集團主管領導核準后，通知各有關單位，以利于存量管制及適時提出請購。（4）議價1） 議價時除注意質量、價格外，還應注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。采購部門應召集有關部門按照材料特性、采購地區(qū)及市場供需狀況擬訂各項材料采購作業(yè)處理期限，呈集團主管領導核準。附件： 附件1： 籌資成本分析表對比分析期項目 年年差量所有者權益籌資負債籌資籌資總額稅前利潤(未扣除籌資成本)減:利息等負債籌資成本減:所得稅稅后利潤減:應叫特種基金本年實現的可分配利潤本年資本(股本)利潤率本年負債籌資成本率附件2：籌資風險變動分析表 編制單位:項目年年差異(比重)年初數期末數平均數比重年初數期末數