【正文】 第九條 權益節(jié)計包括以下主要內容：(一)各項所有者權益的形成是否合理、合規(guī)、合法，記錄是否完整、正確：(二)實收資本投入是否合法、完整、真實，增減變動是否經過嚴格審批：(三)資本公積的來源是否真實、合法，記錄完整：(四)盈余公積及公益金的提取是否符合規(guī)定，使用是否合法：(五)本年利潤及未分配利潤是否真實、合規(guī)，數額是否正確：(六)所有者權益項目在會計報表上的披露是否充分。第二條 本辦法所稱“財務收支內部審計”是指審計部門按照規(guī)定的職責范圍或授權對公司在經濟活動中發(fā)生的收入、支出、資產、負債、損益的真實性、合法性和效益情況進行審計監(jiān)督。4．內部控制有效性評價的相關檔案資料，由內部控制評價小組妥善保管。3．內控評價小組將復核結論告知相關公司及部門，并交換意見，相關公司或部門對復核結論提出書面反饋意見并簽字確認，對存在的問題限期整改。2．復核人員應在底稿上對復核情況簽字確認，記錄復核意見，對評價結果進行認定。1．《測試方案》的編制應遵循風險導向原則、自上而下和交叉檢查復核相結合的原則，內容包括內控測試的重點單位、部門，重要業(yè)務流程和控制點。第三章 內部控制有效性評價的程序第十二條 內部控制有效性評價的計劃、啟動階段(一)內控評價小組擬訂年度評價計劃，報董事會審計委員會批準。董事會審批年度內部控制評價報告。(三)公允性原則。(一)由于檢查或評價流程設計不合理或控制不當，無法及時發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，使內部控制體系不能有效改善，以致公司利益或聲譽受損，影響公司經營目標的實現(xiàn)。第四十六條 對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度的行為提供審計線索的人員，審計部可以建議給予表彰或獎勵。第四十條審 計檔案到期需銷毀的，應由審計部提出申請，經審計委員會批準后執(zhí)行，并保留銷毀記錄。第五章質量控制第三十二條 審計部應定期對審計質量開展自我評價和外部評價。內部控制評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、汜a4圍、審查結論及對改善內部控制的建議。(二)審計報告報送審計委員會審定前，審計部應與被審計單位交換審計意見。自審計之日起，一般應在一個月內完成審計檢查工作。根據審計委員會的要求列席其召開的會議，與外部審計人員保持良好的溝通及協(xié)作關系。(二)根據審計工作需要向相關部門或個人進行詢問。審計人員與被審計單位及其主要負責人在經營上應沒有利害關系，存在利益沖突時，審計人員應予以回避．由其他不存在利益沖突的審計人員執(zhí)行相關工作。第八條 根據公司發(fā)展規(guī)劃逐步建立和完善內部審計體系。第二十七條 本制度自頒布之日起施行。年中、年終盤點，應由財務部于盤點后兩個星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。(三)所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。(五)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人員依實際盤點數翔實填列“有價證券盤點報告表”(一式三聯(lián))，經雙方簽字確認后呈核。(三)委托代銷商品，由本公司經管部門會同財務部到代銷公司盤點。第十八條不定期抽點(一)不定期抽點具體方案呈報財務總監(jiān)批準后，由財務部經理組織實施。第五章盤點過程 第十七條年終全面盤點(一)財務總監(jiān)依據本制度核準盤點后，通知財物經管部門準備盤點，并于盤點前五日內將盤點計劃分送盤點部門和人員。集團總部固定資產和低值易耗品由行政部負責盤點，盤點人將初盤結果記錄在盤點表上。(一)財務盤點：由財務部組織盤點。第二十一條本制度自頒布之日起施行。公司對員工的低值易耗品領用費用進行內部財務核算，并與成本效益綜合評價。 第九條各部門平時急需的低值易耗品需報零星采購計劃，經行政部和財務部審核批準后方可購進。具有一定的文書寫作能力，可獨立撰寫各種分析報告協(xié)助處理企業(yè)與融資、貸款相關的各種外部事宜具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風嚴謹，工作認真、仔細四、融資專員的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 融資專員所屬部門 財務部直屬上級 融資主管直屬下級 無職務宗旨 參與企業(yè)資本運作，刊企業(yè)經營活動提供充沛、及時的資金保障崗位職責具有會計、財務、金融或相關專業(yè)大學本科以上學歷協(xié)助投資主管完成投資分析工作熟悉資本市場，了解資本運作方法與流程協(xié)助落實相關的擔保工作，辦理擔保申請、合同談判、擔保登記、擔保涂銷等相關工作，并對各單位的擔保進行分析、審核，優(yōu)化配置企業(yè)融資資源第一章財務部的組織設計與崗位職責崗位職責負責辦理主管項目的還貸、轉貸、置換等相關工作，并定期跟蹤檢查各單位借貸情況，監(jiān)督下屬其他項目貸款按期償還。熟練操作計算機，熟練操作常用辦公軟件、財務軟件及時向上級匯報對項目產生重大影響的事件或變動信息具有良好的判斷和分析能力、數據處理能力，富有團隊合作精神每季度組織一次存貨大盤點，對存貨的盤點情況進行分析，提出改進意見具有良好的判斷和分析能力、數據處理能力，富有團隊合作精神協(xié)助財務分析主管撰寫財務分析報告、投資財務調研報告、可行性研究報告具有良好的溝通能力、表達能力和邏輯思維能力參與投資和融資項目的財務測算、成本分析、敏感性分析，配合制定投資和融資方案協(xié)助財務經理根據《企業(yè)會計準則》、企業(yè)財務管理制度等相關規(guī)定，結合企業(yè)情況，建立健全企業(yè)財務分析管理辦法保管、維護好各種收銀設備完成上級領導交辦的其他工作企業(yè)財務管控制度與工具大全四、收銀員的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 收銀員所屬部門 財務部直屬上級 資金主管直屬下級 無職務宗旨 收取營業(yè)款；填制收款日報表；負責收銀設備的保管、維護等崗位職責具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風嚴謹，工作認真、仔細五、成本會計的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 成本會計所屬部門 財務部直屬上級 會計主管直屬下級 無職務宗旨 負責本企業(yè)的成本核算和成本控制工作崗位職責．協(xié)助會計主管、財務經理根據《企業(yè)會計準則》、企業(yè)財務管理制度和成本管理的有關規(guī)定，結合企業(yè)的生產經營特點，會同有關職能部門擬訂成本核算辦法和成本控制、考核制度．在會計主管的領導下，按照國家財會法規(guī)、企業(yè)財務管理制度組織執(zhí)行企業(yè)的成本核算工作，建立并登記相關臺賬，編制產品生產成本計算表完成上級領導交辦的其他工作翁一童財務部的組織設計與崗位職責任職資格根據合同、協(xié)議審核采購發(fā)票、材料入庫單，報告發(fā)現(xiàn)的價格異常熟練操作計算機，熟練操作常用辦公軟件、財務軟件負責核算企業(yè)的各類遞延資產、其他資產參與簽訂外包工程等經濟合同協(xié)議，并監(jiān)督其執(zhí)行嚴格執(zhí)行各類資產管理制度，努力保證企業(yè)財產的安全與完整崗位職責具有財會或相關專業(yè)大學本科以上學歷負責進行期末結賬具有出色的組織協(xié)調能力，具有較強的駕馭能力指導會計人員的核算工作，改善工作質量和服務態(tài)度忠于職守、廉潔奉公具有財會或相關專業(yè)大學本科以上學歷，擁有高級會計師職稱或注冊會計師資格向上級主管匯報企業(yè)經營狀況、經營成果、財務收支及計劃的具體情況，為企業(yè)管理層提供財務分析，提出有益的建議監(jiān)督企業(yè)各項財務制度、財務預算的執(zhí)行情況，并根據情況作適當、及時的調整負責組織企業(yè)日常財務核算、決算工作，及時提供真實、準確的財務報表工作細致、嚴謹，并具有戰(zhàn)略前瞻性思維具有較全面的現(xiàn)代企業(yè)管理知識，了解金融、證券知識，熟悉本行業(yè)生產經營業(yè)務管理有關知識審閱各種財務報告，審核直接下級上報的年度、月度工作計劃、培訓計劃和有關作 業(yè)文件參與企業(yè)重要經濟問題的分析和決策，為企業(yè)的生產經營、業(yè)務發(fā)展及對外投資等 事項提供財務分析和決策依據負責企業(yè)的財務風險管理(包括資產負債風險、信用風險等)建立、健全企業(yè)內部控制制度，保護企業(yè)各項資產的安全與完整，保證會計信息資 料的真實、準確會計管理例如，一些企業(yè)(尤其是酒店)通常將采購部劃歸財務部管轄。董事會二、財務部的組織架構財務總監(jiān)（一）大型企業(yè)財務部的組織架構財務經理第一章財務部的組織設計與崗位職(二)中小型企業(yè)財務部的組織架構財務經理說明(1)上述崗位中，有的是一崗一人，有的是一崗多人，也有的是一人多崗。大型企業(yè)財務部地位如圖11所示。(4)財務部的組織架構和企業(yè)的管理模式有關。對會計數據進行加工整理，為內部管理者提供分析報告，為企業(yè)決策提供指導意見，使企業(yè)形成和保持健康的管理狀態(tài)根據企業(yè)發(fā)展需要擬訂財務戰(zhàn)略規(guī)劃方案，編制各種財務計劃利用財務核算與會計管理原則為企業(yè)經營決策提供依據，協(xié)助總經理制定企業(yè)戰(zhàn)略審批財務收支，對重大的財務收支計劃、經濟合同進行會簽具有會計、財務或相關專業(yè)碩士以上學歷，擁有高級會計師技術職稱或注冊會計師資格具有良好的組織與協(xié)調能力，能領導、協(xié)調重大交易談判負責組織制定企業(yè)的財務管理體系以及各項財務制度、操作流程和規(guī)范負責企業(yè)資金的管理和調度組織財務人員定期開展財務分析工作，考核經營成果，分析經營管理中存在的問題，及時向領導提出建議，促進企業(yè)不斷提高管理水平，尋找降低成本、提高經濟效益 的途徑組織財務人員進行理論和業(yè)務學習，提高業(yè)務能力具有出色的領導能力、組織協(xié)調能力和溝通能力組織會計人員及時準確地進行企業(yè)有關業(yè)務的會計核算、決算工作具有三年以上實際相關崗位工作經驗，具有注冊會計師資格者優(yōu)先負責指導并檢查各核算崗位會計的工作規(guī)范負責配合企業(yè)內外部審計事項具有良好的判斷和分析能力，富有團隊合作精神根據國家統(tǒng)一規(guī)定，按取得固定資產的不同來源，正確計算和確定固定資產的原始價值，及時計價入賬負責核算各種無形資產的價值，并按規(guī)定確定各種無形資產的攤銷期，正確攤銷無形資產具有財會或相關專業(yè)大學本科以上學歷在會計主管的領導下，按照國家財會法規(guī)、企業(yè)財務管理制度的有關規(guī)定，負責對材料等項目的收、發(fā)、存業(yè)務進行會計核算進行材料成本分析、庫存分析，提出合理意見和建議熟練操作計算機，熟練操作常用辦公軟件、財務軟件編制成本費用報告，進行成本費用分析和考核及時上交當班營業(yè)款，保證當天營業(yè)款的安全具有一定的財務基礎知識分析企業(yè)預算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃，提出改進建議具有全面的財會專業(yè)知識，熟悉《企業(yè)會計準則》以及相關的財務、稅務等法律、法規(guī)收集企業(yè)和同行業(yè)各項財務數據，建立相關數據庫，以支持企業(yè)的各項財務分析工作熟練掌握財務分析知識，具有良好的財務分析水平負責成本管理及成本控制，組織實施成本考核；計算分析產品成本結構，進行產品創(chuàng)利分析，對超定額消耗及不合格產品進行分析，提出改進意見；對比各項成本指標的變動情況，編寫成本分析報告第一章財務部的組織設計與崗位職責崗位職責在成本控制等方面具有較高的理論和實踐水平，具備較強的控制及分析能力為投資項目準備推介性文件，編制投資調研報告、可行性研究報告及框架協(xié)議相關內容，并擬訂項目實施計劃和行動方案，供企業(yè)領導和潛在客戶參考企業(yè)財務管控制度與工具大全崗位職責具有全面的財會專業(yè)知識，熟悉相關的財務、稅務等法律、法規(guī)組織制定符合企業(yè)中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標的融資政策和年度融資計劃，主管和監(jiān)督項目年度融資計劃的執(zhí)行完成上級領導交辦的其他工作任職資格具有良好的判斷和分析能力，富有團隊合作精神及時向上級匯報對項目產生重大影響的事件或變動信息對圖形、數據、曲線的變化有敏銳的觀察能力配合企業(yè)戰(zhàn)略部署安排相關融資事務熟悉國家財務、會計、稅務政策及有關法律、法規(guī)，有豐富的資金人脈資源 第六條低值易耗品管理必須堅持“先入庫后領用”的原則，不允許未經入庫直接投入使用。 第十四條行政部門應制定各級人員低值易耗品的領用標準和使用期限，并定期改進，依據各部門的工作特點適當傾斜、變通。 。(三)財產盤點：固定資產和低值易耗品。第七條不定期抽點不定期抽點由總經辦或財務部視實際需要，隨時指派人員抽點。 第四章盤點準備第十四條財物經管部門和責任人將應盤點財物預先清理堆放，備妥盤點用具，并由財務部門準備統(tǒng)一的盤點表格。(五)盤存單一式兩份，一份留存自存，一份送財務部，核算盤點盈虧數量和金額。(六)抽點仍應填列盤點統(tǒng)計表并簽字確認。(二)現(xiàn)金及票據的盤點應于盤點當日上午未行收支前或當日下午結賬后辦理。第二十二條 注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項必須全面了解。(八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經核準后才能離開崗位。(三)未盡保管責任或由于過失致使財物被竊、損失或盤虧者。第五條 本制度適用于公司及其所屬分公司、全資子公司、控股予公司(以下簡稱“下屬單位”)。第十條 內部審計人員應熟悉國家相關法律、法規(guī)和公司的業(yè)務流程，具有必要的專業(yè)知識、業(yè)務能力和良好的職業(yè)道德，具有調查研究、綜合分析和文字表達能力以及有效溝通的能力。第三章職責與權限第十五條 審計部應當履行以下主要職責：(一)按照國家有關法規(guī)和公司要求，及時建立、健全公司內部審計制度；(二)對公司及下屬單位內部控制的健全性、有效性進行評價，及時反饋公司內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，監(jiān)督整改情況；(三)根據公司整體發(fā)展規(guī)劃，擬訂內部審計工作中長期規(guī)劃，根據審計工作規(guī)劃和公司年度總體計劃擬訂內部審計工作年度計劃，經審計委員會審定后執(zhí)行；(四)按內部分工參與年度財務決算的審計工作，并對年度財務決算的審計質量進行監(jiān)督；(五)定期對公司及下屬單位財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及財務信息真實及經濟活動收支的合規(guī)性、合理性及合法性