【正文】 總之，公司的發(fā)展客觀上要求我們更加科學(xué)、合理、有效地使用和管理現(xiàn)金，這樣也就要求我們?cè)谥饔^上對(duì)現(xiàn)金流量有更加全面、系統(tǒng)、深入的認(rèn)識(shí)和理解。因此我們要最大限度地利用公司在社會(huì)上的聲譽(yù)即全國(guó)同行業(yè)規(guī)模最大的A、B股上市公司，在貨物的采購(gòu)過(guò)程中盡量推遲付款；同時(shí)還可以利用公司在銀行中的信譽(yù)，在同等條件下，采用銀行承兌匯票等方式支付購(gòu)貨款，減少資金成本及短期的現(xiàn)金流出。面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為了提高我們公司產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)部分客戶(hù)給予賒銷(xiāo)優(yōu)惠是必需的。 高效率的現(xiàn)金管理是要求在現(xiàn)金流量的控制下能夠獲得最多的現(xiàn)金來(lái)源渠道，以及減少不必要的現(xiàn)金流出?，F(xiàn)金是企業(yè)這一有機(jī)體正常運(yùn)行的血液，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，籌資活動(dòng)是經(jīng)常發(fā)生的，而舉債又是一種主要的籌資方式，決定舉債籌資能力的最主要因素是償債能力。 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)包括材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷(xiāo)售以及售后服務(wù)在內(nèi)的有機(jī)系統(tǒng)。 對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其基本經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就是努力提高企業(yè)價(jià)值，從而為投資者提供更高的利益回報(bào)。 它包括三部分，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。二、對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量概述 面對(duì)時(shí)代前進(jìn)的步伐，面對(duì)外部強(qiáng)大的壓力，面對(duì)西方發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)的技術(shù)及管理經(jīng)驗(yàn)的入侵……。政府及有關(guān)行業(yè)部門(mén)可選擇、培育一批有管理基礎(chǔ)的企業(yè)，通過(guò)培訓(xùn)，更新觀念，增強(qiáng)緊迫感，扎實(shí)做好基礎(chǔ)工作，力爭(zhēng)通過(guò)3～5年的時(shí)間，使大部分國(guó)有大中型企業(yè)在計(jì)算機(jī)管理軟件的應(yīng)用方面邁出較大步伐，跟上世界發(fā)展的潮流，使財(cái)務(wù)資金管理水平適應(yīng)于現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，財(cái)務(wù)資金狀況步人良性發(fā)展軌道?！　∪?yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化管理工作，為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供可靠保障，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化　　應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，是企業(yè)信息化建設(shè)的必然趨勢(shì)，也是許多成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)所在。啟示與對(duì)策　　隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈和我國(guó)加入WTO的臨近，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理理念、管理模式、管理手段等都將面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制、資金運(yùn)作方式、監(jiān)管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平、加快企業(yè)信息化步伐的要求更為迫切?！　《?、探索多種監(jiān)督方式，確保所有者權(quán)益不受損害　?。ㄒ唬?shí)施“會(huì)計(jì)委派制”，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者、母公司對(duì)子公司的有效監(jiān)督　　有些省市的一些國(guó)有大型企業(yè)集團(tuán)對(duì)其子公司實(shí)行的會(huì)計(jì)委派采取了多種多樣的形式：一是委派財(cái)務(wù)總監(jiān)行使所有者會(huì)計(jì)職能，對(duì)下屬單位重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；二是財(cái)務(wù)總監(jiān)既對(duì)出資人負(fù)責(zé)，行使所有者會(huì)計(jì)職能，又對(duì)經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)，行使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)職能；三是財(cái)務(wù)總監(jiān)在行使所有者會(huì)計(jì)職能的同時(shí)還承擔(dān)著內(nèi)部審計(jì)的職能；四是委派財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（財(cái)務(wù)部長(zhǎng)下管一級(jí)），行使經(jīng)營(yíng)者會(huì)計(jì)職能，受集團(tuán)公司的統(tǒng)一管理，對(duì)集團(tuán)公司直接負(fù)責(zé)；五是直接委派財(cái)務(wù)人員或會(huì)計(jì)核算人員?！　。ǘ┘訌?qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力　　有的企業(yè)樹(shù)立了“錢(qián)流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)?！　∷?、管理方式和手段落后?！　∪①Y金分散，使用效率低下。　　一、預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無(wú)序。另外，在貸款手續(xù)上盡量簡(jiǎn)化，盡量減少審批環(huán)節(jié)和時(shí)間，精心挑選好電腦系統(tǒng)結(jié)算中心貸款的使用不能簡(jiǎn)單根據(jù)內(nèi)部單位是否有償還能力來(lái)決定是否貸款，而應(yīng)該服務(wù)于企業(yè)的總目標(biāo)車(chē)間等內(nèi)部單位逐步實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算，成為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的內(nèi)部市場(chǎng)主體為促進(jìn)內(nèi)部市場(chǎng)主體之間的公平競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部資金在內(nèi)部單位之間進(jìn)行合理分配，但是由于種種原因有些企業(yè)對(duì)內(nèi)部資金的分配還不盡合理，因而不能形成公平為企業(yè)日后的經(jīng)濟(jì)發(fā)展埋了了一顆地雷。結(jié)算中心在企業(yè)中不僅要完成與外部銀行相類(lèi)似的結(jié)算、出納、信貸職能，還應(yīng)該是企業(yè)管理中一個(gè)重要組成部分，應(yīng)該為企業(yè)的管理決策提供更多有用的信息。而不具備這些條件的企業(yè)如成立結(jié)算中心，其效果可能適得其反，反而會(huì)嚴(yán)重阻礙集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展。一般地說(shuō)，集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)的發(fā)展是不平衡的，有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄軍經(jīng)濟(jì)效益好，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的功能。過(guò)去，各子公司需要資金就伸手向母公司要，而不考慮其資金使用效益。這就需要我們進(jìn)一步全面客觀地認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，它究竟有那些功能和作用?如何看待結(jié)算中心具體運(yùn)行中存在的問(wèn)題?以及應(yīng)采取什么對(duì)策，來(lái)發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心應(yīng)有的作用?這些就是我們應(yīng)探討的，本文就以上幾方面談兒點(diǎn)看法?！　?. 從業(yè)人員應(yīng)具備良好的理財(cái)素質(zhì)，具備金融、投資、證券及財(cái)會(huì)等業(yè)務(wù)適應(yīng)，具有獨(dú)立解決問(wèn)題的能力和勇于開(kāi)拓的魄力。　　。　　財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)是：，與其他企業(yè)的關(guān)系是一種等價(jià)交換的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。要避免出現(xiàn)這情況。而現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)成員既處于外部真實(shí)的產(chǎn)品市場(chǎng)與資金市場(chǎng)，又處于內(nèi)部交換形成的產(chǎn)品準(zhǔn)市場(chǎng)與資金市場(chǎng)中心，企業(yè)集團(tuán)成員具有相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益?！　?. 松散模式?！　≡趯?shí)踐中，內(nèi)部銀行按對(duì)資金管理的集中程度又具體分為：　　?！　?。在管理上采?。阂皇侨~有償占用方式?！　∷模?設(shè)立內(nèi)部銀行方式?！　‖F(xiàn)金集中管理為跨國(guó)公司來(lái)了許多利益：　　，從而擴(kuò)大了可用于投資的資金,增強(qiáng)了公司的盈利能力；　　，能夠發(fā)現(xiàn)許多單個(gè)子公司所想象不到的困難和機(jī)會(huì)；　　，有利于公司全球經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施；　　，提高管理效率，并降低公司內(nèi)部暴露總資產(chǎn)。　　5. 由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分公司的現(xiàn)金繳納與支用，如不執(zhí)行，處以重罰?！　∵@種現(xiàn)金控制方式具有以下特點(diǎn)：　　、有獨(dú)立的帳號(hào)（通常是二級(jí)帳號(hào)）進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)?！　∪?設(shè)立結(jié)算中心方式。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出；但是不利于調(diào)動(dòng)各層次開(kāi)源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營(yíng)的靈活性，以致降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。（四）自有投資資金來(lái)源比率=自有投資資金來(lái)源/投資活動(dòng)現(xiàn)金流出*100%。四、分析企業(yè)固定付現(xiàn)費(fèi)用的支付能力。如果購(gòu)銷(xiāo)比率不正常，可能有兩種情況：購(gòu)進(jìn)了呆滯積壓商品；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)萎縮。由于流動(dòng)負(fù)債的還款到期日不一致。如果是企業(yè)集團(tuán)或總公司對(duì)所屬公司進(jìn)行考核，可根據(jù)實(shí)際收到的現(xiàn)金進(jìn)行考核。（四）自有投資資金來(lái)源比率=自有投資資金來(lái)源/投資活動(dòng)現(xiàn)金流出*100%。四、分析企業(yè)固定付現(xiàn)費(fèi)用的支付能力。如果購(gòu)銷(xiāo)比率不正常，可能有兩種情況：購(gòu)進(jìn)了呆滯積壓商品；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)萎縮。由于流動(dòng)負(fù)債的還款到期日不一致。如果是企業(yè)集團(tuán)或總公司對(duì)所屬公司進(jìn)行考核，可根據(jù)實(shí)際收到的現(xiàn)金進(jìn)行考核。套用一句市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法則，企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心的基苯運(yùn)作原則就應(yīng)是效率優(yōu)先，兼顧公平，首先應(yīng)著眼于提高集團(tuán)內(nèi)效益好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，同時(shí)適當(dāng)扶助集團(tuán)內(nèi)效益較差的企業(yè)，才能達(dá)到集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)作效率的提升。一方面結(jié)算中心貸款應(yīng)該向經(jīng)營(yíng)良好的內(nèi)部單位傾斜，以鼓勵(lì)其不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，另一方面，結(jié)算中心還要幫助虧損部門(mén)度過(guò)難關(guān)，給其一定的扶持資金，這是結(jié)算中心貸款所應(yīng)遵循的基本原則?！　?nèi)部資金分配不合理。結(jié)算中心由于貸款給一些效益差，包袱重且資不抵債的困難戶(hù)，貸出的資金很難收回。帳務(wù)結(jié)算中心不同于商業(yè)銀行，它作為企業(yè)集團(tuán)的直屬職能部門(mén)受制于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)。一般地說(shuō)，集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)的發(fā)展是不平衡的，有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄軍經(jīng)濟(jì)效益好？比較容易獲得商業(yè)銀行的貸款。建立集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金　　收付都通過(guò)該結(jié)算中心辦理，該結(jié)算申心對(duì)各企業(yè)進(jìn)出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進(jìn)行審查，對(duì)資金的流向、使用可以根據(jù)結(jié)算中心章程加以審查，核對(duì)相應(yīng)的計(jì)劃、合同、確保資金合理使用，從而使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金運(yùn)作完全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下。其功能主要包括以下凡點(diǎn):　　強(qiáng)化集團(tuán)資本經(jīng)營(yíng)市識(shí)，詢(xún)劑資金的功能。一個(gè)企業(yè)能否生存下去，不取決于一定期間是否盈利，而取決于有沒(méi)有現(xiàn)金用于各種支付。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，有時(shí)賒銷(xiāo)可能是一種促銷(xiāo)手段，但它同時(shí)會(huì)帶來(lái)各種付現(xiàn)性費(fèi)用和增加納稅支出。首先，要加速應(yīng)收帳款的結(jié)算，要把應(yīng)收帳款的回收納入銷(xiāo)售全過(guò)程。但無(wú)論來(lái)源于哪一種，都要重新在新一輪循環(huán)中參與不同性質(zhì)的非現(xiàn)金轉(zhuǎn)化。企業(yè)債權(quán)人、投資人最關(guān)心的是企業(yè)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)，是否有足夠的現(xiàn)金來(lái)支付利息和股利，是否有足夠現(xiàn)金清償?shù)狡趥鶆?wù)以及擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。由于權(quán)責(zé)發(fā)生制下企業(yè)收益與現(xiàn)金增量不相一致的局限，因而采用現(xiàn)金流量信息來(lái)反映企業(yè)的實(shí)際支付能力、償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策更具實(shí)效。開(kāi)展對(duì)內(nèi)對(duì)外投資、向投資者分派股利等也需要現(xiàn)金。這是企業(yè)獲得現(xiàn)金流入的最重要渠道。另一種是長(zhǎng)期現(xiàn)金循環(huán)，是一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期以上的循環(huán)，如固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、遞延資產(chǎn)等。　　現(xiàn)金流量是改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的抓手。　　一、現(xiàn)金流量在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用　　現(xiàn)金流量一般分三類(lèi)加以反映，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理　改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況從而，可全面反映企業(yè)的現(xiàn)金流入的來(lái)源和流出的去處，探析企業(yè)現(xiàn)金的潛力和展望企業(yè)發(fā)展的前景。來(lái)自企業(yè)自身積累的現(xiàn)金流量，可以降低企業(yè)的債務(wù)水平，減少利息負(fù)擔(dān)，可以轉(zhuǎn)化為有效的資源，增強(qiáng)企業(yè)的獲利能力。在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)，短期資產(chǎn)的實(shí)物消耗與價(jià)值補(bǔ)償是一次完成的。在一定的時(shí)間內(nèi)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入越多，說(shuō)明現(xiàn)金在企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中周期越短，增量越多。現(xiàn)金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資本經(jīng)營(yíng)的運(yùn)行中發(fā)揮著十分重要和作用。　　增加現(xiàn)金的凈流量可以增強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)變能力。一定的現(xiàn)金流量即是企業(yè)自身的資本積累，也可以增加債權(quán)人和投資人的信心，從而可以增加投資和貸款，為企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張創(chuàng)造良好的資金條件。由于存在這樣的過(guò)程，企業(yè)現(xiàn)金流入與企業(yè)現(xiàn)金流出往往是不平衡的。把應(yīng)收帳款的催收放在和產(chǎn)品銷(xiāo)售同等重要的地位，落實(shí)應(yīng)收帳款責(zé)任制其次，要強(qiáng)化存貨向現(xiàn)金的轉(zhuǎn)化：一是加強(qiáng)采購(gòu)控制，正確編制與執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃，保持合理儲(chǔ)備，對(duì)那些冷背、呆滯和積壓的存貨要積極處置；二是要嚴(yán)格控制領(lǐng)料，執(zhí)行消耗定額，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象；三是要保持生產(chǎn)和銷(xiāo)售的密切聯(lián)系，加快產(chǎn)品的銷(xiāo)售，最大限度地壓縮產(chǎn)成品資金的占用。從一定時(shí)間上來(lái)計(jì)算，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)金凈流出?！　‖F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一個(gè)極其復(fù)雜的大系統(tǒng)，單個(gè)企業(yè)在這個(gè)大系統(tǒng)中僅僅是一個(gè)分子，企業(yè)要在復(fù)雜多變、激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中求得生存和發(fā)展，必須強(qiáng)化和依賴(lài)于有效的經(jīng)營(yíng)管理。集團(tuán)企業(yè)財(cái)物結(jié)算中心以吸收存款的方式把集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來(lái)，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。　　減少貸款規(guī)模，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的功能。而有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱，財(cái)務(wù)狀況差，難以得到商業(yè)銀行的支持，這種狀況在很大程度上影響了集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的平衡發(fā)展和集團(tuán)整體實(shí)力的提高。銀行實(shí)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)貸款的審查極為嚴(yán)格，而結(jié)算中心放貸由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定，極少考慮其資產(chǎn)狀況，貸款用途和效益回報(bào)，既不用擔(dān)保，也不用抵押。有些集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，為減輕借款單位負(fù)擔(dān)，緩解資金緊張局面，規(guī)定凡一年內(nèi)支付不了的利息，一律改為新貸款。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷發(fā)展，企業(yè)的分廠？車(chē)間等內(nèi)部單位逐步實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算，成為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的內(nèi)部市場(chǎng)主體為促進(jìn)內(nèi)部市場(chǎng)主體之間的公平競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部資金在內(nèi)部單位之間進(jìn)行合理分配，但是由于種種原因有些企業(yè)對(duì)內(nèi)部資金的分配還不盡合理，因而不能形成公平？合理的內(nèi)部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，不利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理。結(jié)算中心在貸款時(shí)必須認(rèn)真審查，可以借鑒商業(yè)銀行貸款管理中的一些做法？對(duì)符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，效益前景看好的項(xiàng)目可以?xún)?yōu)惠貸款，如果提前還貸還可以降低貸款利率。只有所有改善結(jié)算中心運(yùn)行效率的對(duì)策建議都以此原則為出發(fā)點(diǎn)和歸宿，那么集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的最大作用才有可能充分發(fā)揮出來(lái)。如：現(xiàn)金回收額=收到的現(xiàn)金股利或分得的利潤(rùn)+收到的管理費(fèi)用+收到的折舊+收到的資產(chǎn)使用費(fèi)和場(chǎng)地使用費(fèi)。三、分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量存在的問(wèn)題。兩種情況都會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。固定付現(xiàn)費(fèi)用支付能力比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金注入購(gòu)買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付各項(xiàng)稅金的現(xiàn)金）/各項(xiàng)固定付現(xiàn)費(fèi)用。自有資金來(lái)源比率，反映企業(yè)當(dāng)年投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出中，有多少是自有的資金來(lái)源。如：現(xiàn)金回收額=收到的現(xiàn)金股利或分得的利潤(rùn)+收到的管理費(fèi)用+收到的折舊+收到的資產(chǎn)使用費(fèi)和場(chǎng)地使用費(fèi)。三、分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量存在的問(wèn)題。兩種情況都會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。固定付現(xiàn)費(fèi)用支付能力比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金注入購(gòu)買(mǎi)商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付各項(xiàng)稅金的現(xiàn)金）/各項(xiàng)固定付現(xiàn)費(fèi)用。自有資金來(lái)源比率，反映企業(yè)當(dāng)年投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出中，有多少是自有的資金來(lái)源。　　二． 撥付備有金方式。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。　　，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約獎(jiǎng)金成本，集團(tuán)公司對(duì)各分公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算?！　?，由結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理。當(dāng)東道國(guó)政府實(shí)行管制時(shí)，能減少公司資產(chǎn)損失；　　，最大程度地利用轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制，增強(qiáng)公司盈利能力。內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。無(wú)論是定額內(nèi)還是超定額的內(nèi)部貸款都實(shí)行有償占用，計(jì)算利息；二是差額有償占用方式。內(nèi)部銀行定期或不定期地將資金流通狀況以報(bào)表的形式反饋給各分公司，報(bào)送企業(yè)或集團(tuán)公司，以及時(shí)掌握資金使用狀況。該模式是在內(nèi)部銀行開(kāi)始實(shí)行時(shí)采用的管理模式，現(xiàn)在在許多企業(yè)集團(tuán)仍具有生命力。在該模式下，不要求企業(yè)集團(tuán)的成員把現(xiàn)金形態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)全部存入內(nèi)部銀行，而采用類(lèi)似銀行往來(lái)結(jié)算中心的做法，僅在內(nèi)部銀行開(kāi)立結(jié)算帳戶(hù)，存放結(jié)算準(zhǔn)備金，以保證集團(tuán)內(nèi)倍結(jié)算的順利，并使集團(tuán)對(duì)下屬單位的獎(jiǎng)懲有資金的基礎(chǔ)。面對(duì)內(nèi)部“準(zhǔn)市場(chǎng)”機(jī)制與外部市場(chǎng)機(jī)制的沖突矛盾，內(nèi)部銀行必須對(duì)原有的制度作出調(diào)整。　　五、財(cái)務(wù)公司方式。當(dāng)然它行使銀行的部分職能。通過(guò)財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)成員仍相互持股和控股（產(chǎn)權(quán)滲透）