服裝企業(yè)財務(wù)管理制度與內(nèi)控制度的建設(shè)(完整版)
【正文】 。 為財務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。 明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照 “制度 ”的要求處理相關(guān)事務(wù)。 內(nèi)部財務(wù)控制制度216。 通過建立獨立于財務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財會稽核程序，以財務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對財務(wù)部門的運作過程及工作成果進(jìn)行稽核，以督促財務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。216。 內(nèi)部財務(wù)控制工作的總體任務(wù)240。26華 南理工大學(xué) CUIYI3. 6生產(chǎn)成本核算制度216。 規(guī)范公司財務(wù)部定期財務(wù)分析活動的實施，以及時、準(zhǔn)確、全面、有針對性地反映公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，從而切實發(fā)揮財務(wù)分析在公司經(jīng)營管理中的顯示器與決策參謀的作用 。 形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動為對象 ，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動的合法性和有效性。 以負(fù)債和所有者權(quán)益為對象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)結(jié)構(gòu)。 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人216。 未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸、盤點216。 現(xiàn)金管理制度36華 南理工大學(xué) CUIYI五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系應(yīng)付款 成本費用 應(yīng)收款現(xiàn) 金原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流資金流業(yè)務(wù)活動37華 南理工大學(xué) CUIYI “采購 付款 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 財務(wù)主管 應(yīng)付會計 出納總經(jīng)理月度采購計劃 檢查 審批檢查采購部門采購合同 會簽 審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫單月度付款計劃 檢查付款申請 審核 審批付款發(fā)票正式賬月末對帳月末對帳月末對帳（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）38華 南理工大學(xué) CUIYI “銷售 收款 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 應(yīng)收會計財務(wù) /信管委 出納總經(jīng)理草簽合同 信管委會簽總賬檢查銷售部門銷售合同 財務(wù)檢查 審批客戶送貨入賬收款月末對帳月末對帳月末對帳下月到期應(yīng)收款財務(wù)審核追款對帳單財務(wù)審核追款 催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）39華 南理工大學(xué) CUIYI “費用支出 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 成本會計財務(wù)主管 出納總經(jīng)理業(yè)務(wù)部門費用支出計劃 檢查 審批計劃內(nèi)借款 /報銷申請 審核計劃外借款 /報銷申請 審核 審批支出 入賬支出 入賬檢查分析統(tǒng)計（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）40華 南理工大學(xué) CUIYI 現(xiàn)金管理制度錢帳分管制度現(xiàn)金開支審批制度日清月結(jié)制度現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金保管制度出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。 制度調(diào)整優(yōu)化制度的實施運行制度設(shè)計與建立制度效果評價制度調(diào)整優(yōu)化42華 南理工大學(xué) CUIYI 財務(wù)管理制度設(shè)計與建立216。 考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、市場業(yè)務(wù)管理的特點和要求。企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財務(wù)制度現(xiàn)狀及實施情況，各類主要業(yè)務(wù)財務(wù)處理程序的調(diào)查。 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對財務(wù)制度的支持與制度實施的堅決性。 制度實施中人員的評估51華 南理工大學(xué) CUIYI 財務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化216。 “有效性 ” 是指財務(wù)管理制度確實能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項財務(wù)制度都在內(nèi)容上相對合理，且能達(dá)到其制定的目的。 財會稽核制度216。 企業(yè)財務(wù)管理制度的 “首席檢察官 ”240。 企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問題240。 財務(wù)管理制度的紀(jì)律（法上之法）與獎懲240。 中層管理人員的 “本位主義 ”240。240。68華 南理工大學(xué) CUIYI九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認(rèn)識216。 全面預(yù)算管理制度216。 執(zhí)行性 ”是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項財務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作，且對違反財務(wù)制度規(guī)定的行為將會受到相應(yīng)的處理。 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程52華 南理工大學(xué) CUIYI 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系財務(wù)制度穩(wěn)定性財務(wù)制度調(diào)整性制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價值認(rèn)同技術(shù)變化 市場變化 組織變化協(xié)調(diào)53華 南理工大學(xué) CUIYI 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程216。在財務(wù)制度實施過程中從實際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施，必要時采取變通辦法。 培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)管理制度體系，各項制度的內(nèi)容、對各崗位員工的要求，以及制度實施中應(yīng)注意的問題。通過一段時間的試行，檢查制度的可行性與有效性。 可行性240。 制度設(shè)計的步驟216。清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 風(fēng)險意識、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、復(fù)合風(fēng)險、其他風(fēng)險、資源整合風(fēng)險、各風(fēng)險的關(guān)鍵控制點216。 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會計核算 ?記錄核對216。 職務(wù)分工控制240。 以會計核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。 建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強化風(fēng)險管理，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的健康運行。 內(nèi)部財務(wù)控制216。 財務(wù)分析工作的總體任務(wù)240。 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強成本核算的準(zhǔn)確性、精
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