【導(dǎo)讀】為、加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本商務(wù)會計制度實施細(xì)則。制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，并結(jié)合集團(tuán)公司實際情況制定細(xì)化。資金的籌集、使用，進(jìn)行財務(wù)管理，實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。最大收益，要做好各項財務(wù)收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。集團(tuán)公司財會部和商務(wù)管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)檢查。六、加強(qiáng)對財務(wù)核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準(zhǔn)確性、安全性。至十二月三十一日。集團(tuán)公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。工作，集團(tuán)公司財務(wù)部設(shè)計細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。下設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運作機(jī)構(gòu)等。級審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。

　　

【正文】 先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯(lián)網(wǎng)，都可以在 ERP 系統(tǒng)上下訂單，系統(tǒng)在確認(rèn)定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發(fā)出。 （ 1）用堆垛機(jī)自動存取，輸送機(jī)自動輸送，電瓶叉車搬運。 （ 2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實時傳輸，實現(xiàn)無紙化作業(yè)。 （ 3）所有工作按照 RF（無線掃描設(shè)備）提示操作，無需人工判斷，無需單據(jù)。 收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設(shè)備，手持設(shè)備立即顯示出該訂 單收貨信息，包括物料號、物料描述、應(yīng)收物料數(shù)量等。當(dāng)操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數(shù)量，然后電腦系統(tǒng)會自動建議該托拍應(yīng)該放到的貨位，最后庫內(nèi)操作崗人員就能按照無線手持設(shè)備顯示的指定位置，進(jìn)行貨物入庫上架操作，并對貨位進(jìn)行掃描確認(rèn)。 （五）存貨積壓管理。 原則：對于庫存中積壓存貨應(yīng)建立削價準(zhǔn)備金制度，用于對分公司及業(yè)務(wù)部門內(nèi)部考核與評價。 有關(guān)削價準(zhǔn)備金計提方式。 （ 1）未獨立核算分公司財務(wù)部根據(jù)月未商務(wù)統(tǒng)計崗提供積壓商品報表，確定積 壓存貨金額和相應(yīng)計提比例計算存貨削價準(zhǔn)備金，作為一項風(fēng)險準(zhǔn)備基金，抵減責(zé)任利潤，以真實反映經(jīng)營成果。 （ 2）已獨立核算分公司按系統(tǒng)計算銷價準(zhǔn)備金作內(nèi)部賬務(wù)處理。 （ 3）凡在庫超過三個月庫存商品（包括借用），根據(jù)在庫時間長短，存貨削價準(zhǔn)備金計提比率。 在庫一個月至二個月（不含二個月），按庫存金額 10％提取存貨削價準(zhǔn)備金。 在庫兩個月至三個月（不含三個月），按庫存金額 25％提取存貨削價準(zhǔn)備金。 在庫三個月至四個月（不含四個月），按庫存金額 45％提取存貨削價準(zhǔn)備金。 在庫四個月至五個月（不含五個月），按庫存金額 70％提取存貨削價準(zhǔn)備金。 在庫五個月以上（含五個月），按庫存金額 100％提取削價準(zhǔn)備金。 有關(guān)積壓商品處理。 （ 1）對于積壓庫存五個月以上，已經(jīng)全部計提完削價準(zhǔn)備金商品，均需經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)？ 〈 1〉對于市場上有一定競爭條件，由于本地區(qū)管理不善造成積壓商品，應(yīng)以原價盡快售出。 〈 2〉處理積壓商品，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，報分公司管理部門總經(jīng)理審批后方可處理。 （ 2）對于積壓處理商品應(yīng)建立備查賬，每月報送集團(tuán)公司總部管理部門備案。 （六）單據(jù)和卡片管理。 商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通 信息真實記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標(biāo)志，認(rèn)真填寫商品垛卡是庫房管理重要環(huán)節(jié)。 儲運商務(wù)必須按單據(jù)商品編號、名稱及規(guī)定填寫商品垛卡相應(yīng)位置處，時間必須填寫真實入、出庫時間， 憑證單號 填寫單據(jù)種類、單據(jù)號，摘要處填寫商品供應(yīng)商、銷售客戶。結(jié)存數(shù)＝上期實存＋本期入庫－本期出庫 結(jié)存數(shù)必須保證與實物數(shù)量相符。 填寫垛卡要準(zhǔn)確、清楚便于查詢、注意節(jié)約、不要浪費。 商品垛卡應(yīng)放在明顯位置，并注意保存避免丟失。 每張垛卡填滿后須按照商品編號收集歸檔。 第七部分 儲運商務(wù) （七）商品盤 點管理制度。 由于庫房存儲商品品種規(guī)格繁多，進(jìn)出頻繁，極易造成數(shù)量變化。因此，經(jīng)常性動碰盤點和檢查是商品保管過程中不可缺少一項工作，也是向有關(guān)部門提供庫存信息和防止商品差錯事故發(fā)生的手段。 盤點過程及流程（具體操作辦法） （ 1）儲運商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計共同對庫存貨物進(jìn)行盤點與監(jiān)控，確保存貨數(shù)據(jù)真實性。 （ 2）日動碰：每日商品出庫后，儲運商務(wù)要配合商務(wù)統(tǒng)計把當(dāng)日出入庫動態(tài)較大、價值較高、庫存較大主要商品進(jìn)行 日動碰點 即賬與實物核對，做到日清月結(jié)，結(jié)存數(shù)／整數(shù)（件、臺、箱）對余數(shù)。并且打印 儲運與統(tǒng)計對賬差異表 無誤后，打印每日庫存日報。 （ 3）每日商務(wù)統(tǒng)計必須與儲運商務(wù)對賬，清點實物數(shù)與報表數(shù)是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時進(jìn)行修改更正，如實填寫盤點表，做到當(dāng)日問題當(dāng)日解決，確保儲運賬、統(tǒng)計賬一致。如商務(wù)統(tǒng)計員沒有盤點實物儲運商務(wù)有權(quán)在盤點表上簽字，并向部門經(jīng)理如實核對差異。 （ 4）旬盤點：每旬儲運商務(wù)和商務(wù)統(tǒng)計共同對所保管全部庫存商品進(jìn)行全面盤點，共同在盤點表上簽字確認(rèn)并打印旬報、月報，傳遞給商務(wù)統(tǒng)計，保證賬賬相符，賬實相符。 （ 5）月對賬：每月由商務(wù)經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計、儲運商務(wù)三方共同進(jìn)行全面盤點月底 盤點無誤后，進(jìn)行賬賬核對，儲運商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計應(yīng)在月報表上共同簽字認(rèn)可，上報總經(jīng)理及集團(tuán)公司。集團(tuán)公司商務(wù)部管理員根各地報送數(shù)據(jù)定期對分公司統(tǒng)計數(shù)據(jù)進(jìn)行核實；對庫存實物進(jìn)行盤點。 （ 6）通過監(jiān)控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數(shù)據(jù)真實性。 在核對賬目或?qū)嵨锉P點時如發(fā)現(xiàn)錯誤情況，將對分公司商務(wù)統(tǒng)計、儲運商務(wù)主管進(jìn)行處罰。 （ 1）因管理不善造成貨物損壞丟失現(xiàn)象。 （ 2）與向總部報送數(shù)據(jù)不符。 （ 3）未按規(guī)范操作流程操作。 （ 4）其他違反公司有關(guān)規(guī)定現(xiàn)象。 盤盈、盤虧處理。 清查盤點中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤 虧或毀損，應(yīng)認(rèn)真查明原因，詳細(xì)填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應(yīng)證據(jù)，視不同情況進(jìn)行處理。 （ 1）盈虧相抵，竟虧價值在 1000 元以內(nèi)，分公司自行處理。 （ 2）竟虧價值在 100010000 元，報分公司管理部門批準(zhǔn)，同時送財務(wù)部，商務(wù)部備案。 （ 3）竟虧價值在 10000 元以上，報分公司管理部門審批，同時送財務(wù)部、商務(wù)部備案處理。 （ 4）所有竟虧損失均需對責(zé)任人進(jìn)行處罰。 （八）正確使用程序、單據(jù)傳遞、報表和票據(jù)保存、報表及數(shù)據(jù)管理。 報表管理。 （ 1）報表種類：分為儲運類報表和統(tǒng)計類報表。 〈 1〉儲運 類報表：庫存日報、庫存旬報、庫存月報、實存報表。 〈 2〉統(tǒng)計類報表：入庫商品明細(xì)表、積壓商品月報表、庫存商品月報表、統(tǒng)計與儲運差異表、庫存商品旬報表、已銷未提明細(xì)報表、借用商品明細(xì)報表、入庫情況匯總表。 〈 3〉說明：報表每月結(jié)賬后 5 日內(nèi)傳送至商務(wù)部。 （ 2）報表有關(guān)規(guī)定。 〈 1〉儲運商務(wù)每天出日報、每旬出旬報，月底出月報。 〈 2〉商務(wù)統(tǒng)計每旬出旬報、月底出月報，并將數(shù)據(jù)及報表簽字后傳到總部。 〈 3〉商務(wù)統(tǒng)計每月出積壓商品明細(xì)表，上報總經(jīng)理。 〈 4〉商務(wù)統(tǒng)計每月出已銷未提明細(xì)表，上報總經(jīng)理。 〈 5〉商務(wù)統(tǒng)計每 月租賃商品明細(xì)表，上報總經(jīng)理。 〈 6〉商務(wù)統(tǒng)計每天打印統(tǒng)計與儲運差異表，核對差異。 數(shù)據(jù)管理。 （ 1）原則：分公司儲運、統(tǒng)計數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，是直接影響物流管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過數(shù)據(jù)傳輸，可以使集團(tuán)公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實現(xiàn)大物流體系形成。 （ 2）數(shù)據(jù)傳輸內(nèi)容規(guī)定：單據(jù)庫、月報庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。 配合部門經(jīng)理完成集團(tuán)公司下達(dá)各項工作任務(wù)，配合集團(tuán)公司各部門檢查工作。 （九）倉庫安全檢查工作管理和衛(wèi)生制度及人員 素質(zhì)的培養(yǎng)。 庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設(shè)備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設(shè)備安全對于全面完成庫房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。 以 預(yù)防為主、防消結(jié)合 方針，加強(qiáng)庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專人負(fù)責(zé)，建立安全制度，有落實有檢查。每日班前班后對重點部位門、窗、鎖、水、電器設(shè)備等進(jìn)行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時改進(jìn)。 嚴(yán)禁攜帶各種易燃易爆物品進(jìn)入庫房，嚴(yán)禁在庫區(qū)內(nèi)吸煙，庫房內(nèi)商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲運商務(wù)工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線路完 好情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報，庫房人員要牢記火警電話 11匪警電話 110，會使用滅火器材。 庫房保管員要嚴(yán)格遵守商情保密制度，嚴(yán)格非庫房管理人員進(jìn)入庫房，確實因工作需要進(jìn)入庫房時，儲運商務(wù)要陪進(jìn)陪出。 庫房裝卸、運輸和堆碼作業(yè)要嚴(yán)格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運輸，堅決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經(jīng)常維護(hù)和保養(yǎng)機(jī)械設(shè)備，確保機(jī)械設(shè)備使用安全。 第七部分 儲運商務(wù) 五、運輸商務(wù)工作。 客戶上門自提。 （ 1）根據(jù)客戶提出選定商品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價錢，由銷售商務(wù)數(shù)控開出一式五聯(lián)銷售單（包 括倉庫提貨聯(lián)、收款結(jié)算聯(lián)、財務(wù)記賬聯(lián)、銷售存根聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)等）。 （ 2）銷售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶，向商務(wù)部、財務(wù)部辦理貨款結(jié)算手續(xù)。 （ 3）商務(wù)部審查后留下收款結(jié)算聯(lián)，財務(wù)部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶到指定倉庫提貨。 （ 4）客戶到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)交儲運商務(wù)。 （ 5）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計。 （ 6）儲運商務(wù)填制 式三聯(lián) 商品發(fā)貨單 ，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為已發(fā)貨憑證。 （ 7）倉庫發(fā)貨后，銷售客戶聯(lián)交購貨單位，作為客戶已取貨憑證。 市 內(nèi)送貨上門。 （ 1）銷售業(yè)務(wù)員到指定倉庫送貨。 （ 2）銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)交儲運商務(wù)。 （ 3）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計。 （ 4）儲運商務(wù)填制 式三聯(lián) 商品發(fā)貨單 ，調(diào)配車輛送貨到客戶倉庫或其指定地點。 （ 5）儲運商務(wù)待客戶驗收簽單后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為已送貨憑證。 發(fā)貨市外、外地。 （ 1）先由銷售業(yè)務(wù)部門和客戶簽訂合同或協(xié)議，規(guī)定商品品種、規(guī)格、數(shù)量、單價，由銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。 （ 2）銷 售業(yè)務(wù)員到指定倉庫發(fā)貨。 （ 3）銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)交儲運商務(wù)。 （ 4）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計。 （ 5）預(yù)算運費、選擇貨運公司，填制 式三聯(lián) 商品發(fā)貨單 辦理委托發(fā)貨手續(xù)，將貨交給運輸公司發(fā)貨外地。 （ 6）儲運商務(wù)發(fā)貨后，將銷售客戶聯(lián)送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)交銷售商務(wù)，作為送貨憑證，并取回貨運單轉(zhuǎn)交財務(wù)部。 （ 7）資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷售單 收款結(jié)算聯(lián) 、貨運單，或財務(wù)部出納員根據(jù)銷售單 記賬聯(lián) 及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送 銀行辦理托收貨款手續(xù)。 （ 8）如在發(fā)運商品時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。 （ 9）當(dāng)辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時，財務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。 直接銷售：集團(tuán)公司向供應(yīng)商購進(jìn)商品，不通過集團(tuán)公司倉庫，而委托供應(yīng)商直接撥給客戶，或集團(tuán)公司指派采購商務(wù)將所購進(jìn)商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環(huán)節(jié)，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉(zhuǎn)，節(jié)約費用開支。 （ 1）集團(tuán)公司派采購商務(wù)或儲運商務(wù)到供應(yīng)商所在地，自行辦理商品直運手續(xù)。 （ 2）商品發(fā)運后，采購商 務(wù)或儲運商務(wù)填制 直運商品收發(fā)貨單 寄給客戶。 （ 3）供應(yīng)商在商品運出后，即可向集團(tuán)公司辦理委托收款手續(xù)，結(jié)算貨款。 （ 4）集團(tuán)公司可當(dāng)即選用一定結(jié)算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶收取貨款。 直接轉(zhuǎn)貨。 （ 1）與供應(yīng)商或貨運公司交接貨物。 （ 2）現(xiàn)場立即分貨。 〈 1〉銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。 〈 2〉銷售業(yè)務(wù)員到指定倉庫分貨。 〈 3〉銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)交儲運商務(wù)。 〈 4〉儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計。 〈 5〉儲運商務(wù)填制 式三聯(lián) 商品發(fā)貨單 ，現(xiàn)場調(diào)配車輛分貨。 〈 6〉儲運商務(wù)分貨后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為分貨憑證。 〈 7〉資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷售單 收款結(jié)算聯(lián) 、貨運單，或財務(wù)部出納員根據(jù)銷售單 記賬聯(lián) 及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。 （ 3）如分貨時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。 （ 4）當(dāng)辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時，財務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。 關(guān)于傳真單據(jù)操作方法。因為集團(tuán)公司和倉庫不在同地辦公，所以商務(wù)部采用單據(jù) 傳真操作。 （ 1）傳真單據(jù)必須是商務(wù)部銷售商務(wù)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)確認(rèn)，簽字。 （ 2）為保證傳真單據(jù)清晰度，規(guī)定各傳真單據(jù)為第二聯(lián)。 （ 3）儲運商務(wù)外勤發(fā)、送貨崗或銷售業(yè)務(wù)員或客戶持合格傳真單據(jù)親自到保管崗處辦理業(yè)務(wù)。 （ 4）儲運商務(wù)認(rèn)真審核單據(jù)正確性、合法性、有效性，并按單據(jù)排列順序出庫，單據(jù)有涂改、不清楚時，儲運商務(wù)有權(quán)力拒絕辦理。 （ 5）業(yè)務(wù)結(jié)束后，儲運商務(wù)外勤發(fā)送貨崗和保管崗?fù)趩螕?jù)上簽字確認(rèn)，儲運商務(wù)員加蓋收貨、付貨章。 （ 6）商務(wù)統(tǒng)計必須將當(dāng)天全部傳真單據(jù)原始正規(guī)單據(jù)和儲運商務(wù)員應(yīng)收聯(lián)次移交儲運商務(wù)員，雙 方確認(rèn)簽字。 （ 7）儲運商務(wù)員將傳真單據(jù)必須保存到 15 天后，用碎紙機(jī)將傳真單據(jù)進(jìn)行銷毀處理。 （ 8）每月 2 2 26日，商務(wù)統(tǒng)計須每天中午、下午兩次與儲運商務(wù)交接單據(jù)，以保證數(shù)據(jù)傳遞的及時，準(zhǔn)確。 第八部分 商務(wù)統(tǒng)計 一、商務(wù)統(tǒng)計：通過錄入票據(jù)，在計算機(jī)中生成報表，與儲運商務(wù)進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，以此發(fā)揮監(jiān)控職能，從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規(guī)范，并為統(tǒng)計分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識全面性及人員整體素質(zhì)。 業(yè)務(wù)流程。 （ 1）票據(jù)審核流程。 （ 2）票據(jù)錄入流程。 （ 3）票據(jù)及