【導(dǎo)讀】高效的經(jīng)營管理，制定本制度。和費(fèi)用，包括變賣財(cái)產(chǎn)及廢舊物品、往來單位進(jìn)場費(fèi)及罰沒款收入等。第三條為確保酒店毛收益，規(guī)范定價程序，制定食品、酒水和香煙毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價程序。第四條制價原則：參考相近星級酒店售價，結(jié)合酒店指導(dǎo)毛利率。特色情況，可由銷售部、餐飲部等部門會同財(cái)務(wù)部進(jìn)行市場調(diào)查后訂價。時，還應(yīng)報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)成本會計(jì)根據(jù)其標(biāo)準(zhǔn)成本和上述規(guī)定中的理論毛利率，測算理論售價，同時參照業(yè)。本稽核員根據(jù)成本價按平均毛利率65%制定出參考售價。部門在執(zhí)行過程中對上述毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價程序如有建議，應(yīng)及時以書面形式反饋財(cái)務(wù)部，雜項(xiàng)均不在折扣范圍。少收漏收造成損失的，由相關(guān)經(jīng)手收銀員全額賠償。

　　

【正文】 中，支出憑證編制程序?yàn)椋? 填寫付款單位名稱； 填 寫付款日期； 填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要； 填寫會計(jì)科目及帳號； 填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。 在實(shí)際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計(jì)金額與發(fā)票金額一致。 負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。 （四）物料用品領(lǐng)用費(fèi)用分配程序 由成本核算員對物品庫房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進(jìn)行審核，檢查每一張出庫單數(shù)量單價及總金額是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計(jì)核算原則及會計(jì)科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科目分 類填寫費(fèi)用分配明細(xì)表，并作到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證，輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。 （五）、食品及飲料報(bào)損程序 已領(lǐng)用食品飲料報(bào)損程序 餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報(bào)損時，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后，填寫報(bào)損單，方可做帳務(wù)處理。對于工作不慎，造成經(jīng)濟(jì)損失的，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。 食品及酒水庫報(bào)損程序 過期或變質(zhì)的食品、飲料報(bào)損時，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、 財(cái)務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后，填寫出庫單，方可做帳務(wù)處理。 （六）、飲食成本分?jǐn)偝绦? 核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準(zhǔn)確，作到總帳與三級帳相符。 根據(jù)出庫單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。 按上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費(fèi)。 根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。 結(jié)轉(zhuǎn) VIP 客人水果籃所用原材料成本。 結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。 負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。 （七）、飲食成本報(bào)告編制內(nèi)容 飲食營業(yè)總結(jié)報(bào)告 飲食銷售比較表 食品成本報(bào)告 食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告 飲料成本報(bào)告 飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告 煙草成本報(bào)告 MINIBAR統(tǒng)計(jì)表 五、固定資產(chǎn)購置及提前報(bào)廢處理程序 固定資產(chǎn)購置，必須是年度購置預(yù)算批準(zhǔn)后的采購項(xiàng)目。 固定資產(chǎn)購置無論是進(jìn)口還是從本地購買，到貨后，經(jīng)收貨部辦理驗(yàn)收手續(xù)，由驗(yàn)收人、使用部門經(jīng)辦人簽字，資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價值填寫固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)名稱、型號、金額、固定資 產(chǎn)類別及使用地點(diǎn)等填寫清楚。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按月計(jì)提折舊。 固定資產(chǎn)提前報(bào)廢處理程序 由使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單，轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定，經(jīng)實(shí)地檢驗(yàn)認(rèn)可，屬于既不能修理，又不能再使用的，提出報(bào)損意見，送報(bào)財(cái)務(wù)部，由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值，將報(bào)損單送交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)，整套手續(xù)完成后，方可進(jìn)行帳務(wù)處理。復(fù)印該固定資產(chǎn)明細(xì)帳，報(bào)損單作為固定資產(chǎn)提前報(bào)損的憑證，編制記帳。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。 六、工資表的編制程序 職工工 資的發(fā)放，是根據(jù)上個月考勤情況計(jì)算出來的。人力資源部按時向財(cái)務(wù)部提供升、降、缺勤工資變動表，工資核算員則根據(jù)工資的變動內(nèi)容，編制工資表。工資核算員以部門為核算單位編制工資表，然后填寫工資匯總表，作為編制工資記帳的憑證。并負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。 七、提取福利費(fèi)等工作程序 提取福利費(fèi)工作程序 根據(jù)企業(yè)提取職工福利費(fèi)的有關(guān)規(guī)定，按照工資總額計(jì)提 14%福利費(fèi)， %教育經(jīng)費(fèi)。 提取工會經(jīng)費(fèi)程序 根據(jù)工會法的有關(guān)規(guī)定，按照職工個人收入總額計(jì)提 2%工會經(jīng)費(fèi) ，提取基數(shù)內(nèi)容包括：正式職工工資、臨時工工資、加班費(fèi)、夜班費(fèi)。四項(xiàng)之和的 2%為工會經(jīng)費(fèi)總額。 提取住房補(bǔ)貼程序 根據(jù)企業(yè)提取職工福利費(fèi)的有關(guān)規(guī)定，按照正式職工人數(shù)上繳住房基金。 八、銀行調(diào)節(jié)表的編制 支出出納待有關(guān)銀行收支憑證輸錄完畢后，打印各銀行存款科目發(fā)生額，根據(jù)銀行對帳單，逐筆進(jìn)行核對。將未達(dá)帳項(xiàng)一一摘錄，并編制銀行調(diào)節(jié)表。 編表公式為：銀行對帳單期末余額 A 加：賓館已收，銀行未收銀 B 銀行已支，賓館未 支款 C 減：銀行已收，賓館未收銀 D 賓館已支，銀行未支款 E 銀行存款帳戶余額： A+B+C－ D－ E 九、出納員的工作及程序 （一）、現(xiàn)金收入清點(diǎn)、整理程序 收入出納與收銀領(lǐng)班一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。 （二）、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序 出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分，反映賓館每個營業(yè)部門、每個班次、每個 收銀員實(shí)收現(xiàn)金；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映飯店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員應(yīng)收過機(jī)實(shí)數(shù)。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財(cái)務(wù)部正式收據(jù)同時匯入此表中，該記錄表合計(jì)數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。 （三）、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序 每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補(bǔ)充說明，又是概括總結(jié)。收入出納將財(cái)務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來，根據(jù)該記錄格式要求，對于付款單位、付款金額、支票號碼等內(nèi)容一一填寫 ，再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業(yè)部門現(xiàn)金總匯入此表中，合計(jì)數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。 （四）、差額核對： 目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報(bào)表）漏交出納或?qū)徲?jì)。 出納員將當(dāng)天開箱收到的繳款憑證（繳款報(bào)表）匯總后，送審計(jì)員進(jìn)行差額核對。審計(jì)員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計(jì)聯(lián)，同出納員傳遞過來的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒有審計(jì)聯(lián)，要在“差額登記表”中登記為正數(shù)；如果審計(jì)聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的 ，要在“差額登記表”中登記為負(fù)數(shù)。登記日期以繳款憑證（繳款報(bào)表）的日期為準(zhǔn)。 在登記表中將繳款憑證（繳款報(bào)表）分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰，正負(fù)數(shù)要分明，每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的。 如果核對表中繳款憑證（繳款報(bào)表）第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因；如憑證沒送到，要立即查明原因并按較大違紀(jì)報(bào)經(jīng)理處理。 差額核對完畢后 ，將憑證的出納聯(lián)送還出納；差額核對表月末登記完后，交會計(jì)存檔。 （五）、銀行日報(bào)表編制程序 銀行日報(bào)表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實(shí)際存款情況，將帳戶報(bào)表分為兩部分。 收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫，括號內(nèi)的反映人民幣金額，并根據(jù)該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日報(bào)表。 支出部分。根據(jù)財(cái)務(wù)部應(yīng)付款組提供的當(dāng)天各銀行支出數(shù)，逐筆填寫。 （六）、現(xiàn)金支出報(bào)銷程序 賓館現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門填寫報(bào)銷憑單 ,根據(jù)性質(zhì)不同 ,部門經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng) 理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。支出出納接到報(bào)銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗(yàn)收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實(shí)無誤后，方可承付現(xiàn)金。支出出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，支出核算員審核無誤，開現(xiàn)金支票，補(bǔ)足備用金。 （七）、登記現(xiàn)金日記帳程序 登記日記帳要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時，應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救，登記帳目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)?，F(xiàn)金帳余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。 （八）、抽查備 用金工作程序 收入出納應(yīng)與審計(jì)主管一起，不定期地對賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進(jìn)行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵帳行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實(shí)性。工作程序是：首先清點(diǎn)各崗位保險箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計(jì)算出定額，要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報(bào)告之和相符。如出現(xiàn)不一致，便屬于長短款。出現(xiàn)長款時，應(yīng)立即開出財(cái)務(wù)正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時，由收銀員本人及部門主管負(fù)責(zé)寫出書面報(bào)告，闡明短款原因，報(bào)送財(cái)務(wù)部，并提出處理意見。 （九） 、處理收銀員長短款工作程序 經(jīng)財(cái)務(wù)部日審查明，收銀員實(shí)交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。出現(xiàn)長款時，要通過帳務(wù)處理，轉(zhuǎn)入賓館營業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時，由日審填寫短款報(bào)告，報(bào)送審計(jì)主管，審計(jì)主管督促本人寫出短款報(bào)告，并提出處理意見交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一律由個人賠償，開出財(cái)務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。 十、倉庫管理員工作細(xì)則 按時到達(dá)工作崗位，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑跡象，發(fā)現(xiàn)情況及時上報(bào)。 認(rèn)真做好倉庫的安全、整理工作，經(jīng)常打掃倉庫，合理堆放貨物，及時檢 查火災(zāi)，危險隱患。 負(fù)責(zé)全賓館物資的收、發(fā)、存工作。必須嚴(yán)格根據(jù)已審批的申購單按質(zhì)、按量驗(yàn)收，根據(jù)發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格等辦理驗(yàn)收手續(xù)，如有不符合質(zhì)量要求的，要堅(jiān)決退貨，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)。 驗(yàn)收后的物資，必須按類別，固定位置堆放、擺放，注意留好通道，做到整齊，美觀。如實(shí)填寫貨物卡，貨物卡應(yīng)放在顯眼位置。對于進(jìn)倉的物品，應(yīng)在包裝上打上賓館的標(biāo)記，入庫時間和批號。 負(fù)責(zé)鮮貨、餐料驗(yàn)收監(jiān)督，嚴(yán)格把好質(zhì)量，數(shù)量驗(yàn)收關(guān)，對不夠斤量的物資，除按實(shí)際重量驗(yàn)收 外，還應(yīng)要求供貨補(bǔ)足。 發(fā)貨時，按照先進(jìn)先出的原則進(jìn)行處理，嚴(yán)格審核領(lǐng)用手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格驗(yàn)證審批人的簽名式樣，對于手續(xù)不全者，一律拒發(fā)。 注意倉庫所有物品的存量，以降低庫存為原則，根據(jù)實(shí)際使用量，科學(xué)制定各種物品的存量，并據(jù)此每周做出請購計(jì)劃。 對于倉庫積壓物資和部門長期不領(lǐng)用的物品，要及時反映并催促各有關(guān)努門盡早處理。 物品出庫和入庫要及時登記造帳，結(jié)出余額，以便隨時查核。 做到入帳及時，當(dāng)日單據(jù)當(dāng)日清理。 1做好月底倉庫 盤點(diǎn)手續(xù)，及時結(jié)出月末庫存數(shù)，上報(bào)各有關(guān)部門。 1嚴(yán)禁借用倉庫物品，嚴(yán)禁向供應(yīng)商購買物品，嚴(yán)禁有意或無意地向供應(yīng)商索要財(cái)物，嚴(yán)禁與使用部門勾結(jié)，損害賓館利益，嚴(yán)禁與供貨商、采購員勾結(jié)，損害賓館利益。 十一、采購員工作細(xì)則 完成賓館各類物資的采購任務(wù)，并在預(yù)算內(nèi)做到貨比三家，擇優(yōu)選用，開源節(jié)流，達(dá)到控制成本的目的。 在從事采購業(yè)務(wù)活動中，要遵紀(jì)守法，講信譽(yù)，不索賄，不受賄，廉潔自律，與供貨單位建立良好的關(guān)系，在平等互利的原則下，開展業(yè)務(wù)活動。 采購員必須經(jīng)常了解自 己購進(jìn)貨物的質(zhì)量，以及使用部門的意見。 采購員必須經(jīng)常了解市場行情，掌握供貨渠道，減少供貨環(huán)節(jié)，以便能隨時滿足使用部門對貨品在質(zhì)量，數(shù)量，價格和采購費(fèi)用等方面的要求。 采購員有義務(wù)向使用部門推薦使用的新產(chǎn)品 采購員有義務(wù)對倉庫及使用部門的積壓物資或長期不使用的物品，進(jìn)行處理及推銷工作。 十二、電腦員工作細(xì)則 每天上班前，檢查服務(wù)器日志，查看主機(jī)房設(shè)備是否正常。 查看辦公室設(shè)備情況。 日常維護(hù)工作，要求做好紀(jì)錄：時間、地點(diǎn)、處 理結(jié)果。 下班前檢查全部設(shè)備是否正常，關(guān)閉辦公室電源設(shè)備。 按時完成工作報(bào)告。 十三、電腦員維修操作規(guī)范 對于硬件故障，首先從電源查起，再用排除法查找問題。不能解決的問題，立即下單，聯(lián)系工程部。 對于網(wǎng)絡(luò)故障，先通過查線，再看網(wǎng)卡、 HUB，最后檢查電腦設(shè)置。 對于軟件故障，先查看設(shè)置是否發(fā)生變動，再查病毒，系統(tǒng)崩潰需要硬盤格式化前，一定要在使用負(fù)責(zé)人參與、認(rèn)可并做完備份后進(jìn)行。 對于影響部門使用的情況，需向部門說明，在條件許 可的情況下，先提供替代設(shè)備使用，并辦好替借手續(xù)