蒙西集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度(doc)-財(cái)務(wù)制度表格-資料下載頁
2025-08-10 06:32本頁面
【導(dǎo)讀】企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，并貫徹執(zhí)行。度，各專項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度均以本制度為指導(dǎo)制定。視財(cái)務(wù)管理工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。構(gòu)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)接受所在。公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。（一）遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)；（三）提請(qǐng)聘任或解聘公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；（四）具體確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；（七）審查集團(tuán)公司財(cái)務(wù)決算方案；（九）接受國家財(cái)政、稅務(wù)和審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施；（六）協(xié)調(diào)相當(dāng)級(jí)別的外部財(cái)務(wù)關(guān)系；解決執(zhí)行中的問題；（九）經(jīng)總裁授權(quán)簽發(fā)重要的財(cái)務(wù)文件。案和虧損彌補(bǔ)方案，提出修改意見；情況，研究、解決出現(xiàn)的問題；指標(biāo)，控制預(yù)算開支，以確保預(yù)算目標(biāo)的完成；效率，并接受集團(tuán)母公司對(duì)資金的合理調(diào)動(dòng)；研業(yè)務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員考核。補(bǔ)）方案的審核及建議權(quán)，內(nèi)部資金的合理調(diào)配權(quán)。理工作，并接受集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。
【正文】 25 有限責(zé)任公司盤盈、盤虧和毀損的金額在 1 萬元以上的，須由所在公司財(cái)務(wù)部報(bào)請(qǐng)所在公司總經(jīng)理（或經(jīng)理）和集團(tuán)母公司總裁審批，集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部備案；以下的，由所在公司按其內(nèi)部管理制度規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批，報(bào)集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部備案。 第七十五條 各成員企業(yè)處置固定資產(chǎn)，執(zhí)行《蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司投資管理制度》的有關(guān)條款。 各成員企業(yè)報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須由所在公司統(tǒng)一利用或統(tǒng)一估價(jià)出售。嚴(yán)禁使用保管部門以任何形式擅自處理報(bào)廢的固定資產(chǎn)。 第十三章 無形資產(chǎn)的管理 第七十六條 各成員企業(yè)應(yīng)把所擁有的專利權(quán)、 商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)、租賃權(quán)、電子計(jì)算機(jī)軟件、網(wǎng)址和域名、著作權(quán)、特許權(quán)和商譽(yù)等納入無形資產(chǎn)的范圍，實(shí)施價(jià)值管理。 第七十七條 各成員企業(yè)應(yīng)按照國家分行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的攤銷期限確定原則，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限，并報(bào)集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部審核備案。 第十四章 對(duì)外投資管理 26 第七十八條 各成員企業(yè)對(duì)外投資執(zhí)行《蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司投資管理制度》中的有關(guān)條款。未盡事宜，執(zhí)行分行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度。 第十五章 成本費(fèi)用管理 第七十九條 各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家分行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度和其他有關(guān)制度，結(jié) 合本企業(yè)的實(shí)際情況，明確規(guī)定制造成本（或科技開發(fā)成本、技術(shù)服務(wù)成本、商品進(jìn)價(jià)成本、工程施工成本、開發(fā)產(chǎn)品成本、營業(yè)成本）、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用）的具體開支項(xiàng)目，制定相應(yīng)的管理制度或辦法，并報(bào)集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部備案。 第八十條 各成員企業(yè)應(yīng)按以下要求實(shí)施成本控制： （一）規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各部門在成本管理中的權(quán)責(zé)及成本管理和控制的內(nèi)容； （二）明確成本管理目標(biāo)和成本計(jì)劃，并將其列入財(cái)務(wù)預(yù)算； （三）實(shí)行成本的分級(jí)（或分項(xiàng)）歸口管理，將成本目標(biāo)層層分解，落實(shí)責(zé)任，建立成本中心或責(zé)任中心； （四）依 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，制定有關(guān)的消耗定額，并在執(zhí)行過程中進(jìn)行必要的修改。 27 （五）加強(qiáng)信息反饋，規(guī)定成本檢查、分析、考核辦法，建立內(nèi)部成本報(bào)表。 第八十一條 各成員企業(yè)應(yīng)按以下要求實(shí)施期間費(fèi)用控制： （一）規(guī)定各項(xiàng)期間費(fèi)用的權(quán)責(zé)歸屬，明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門和管理部門在費(fèi)用控制上的關(guān)系； （二）編制各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，將其列入資金（財(cái)務(wù)）預(yù)算，實(shí)行預(yù)算管理； （三）對(duì)實(shí)際開支的費(fèi)用按所在公司規(guī)定的資金支付審批權(quán)限進(jìn)行審批； （四）對(duì)重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目要制定具體的管理辦法，實(shí)行重點(diǎn)控制。 第八十二條 有關(guān)成員企業(yè)應(yīng) 根據(jù)其所處行業(yè)及其它實(shí)際情況，選擇確定適合本企業(yè)的費(fèi)用分配方法和成本計(jì)算方法。 第十六章 銷售（營業(yè)）收入管理 第八十三條 各成員企業(yè)經(jīng)（運(yùn)）營所實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入都應(yīng)納入銷售（營業(yè)）收入的范圍進(jìn)行管理。 第八十四條 各成員企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售（營業(yè)）的預(yù) 28 測和分析，通過市場預(yù)測、銷售（營業(yè)）渠道預(yù)測、銷售（營業(yè)）量預(yù)測、銷售（營業(yè)）價(jià)格分析和銷售（營業(yè)）效益分析，編制銷售（營業(yè)）計(jì)劃，并將其列入財(cái)務(wù)預(yù)算。 第八十五條 各成員企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，區(qū)分不同的銷售（營業(yè)）方式，規(guī)定銷售實(shí) 現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)，合理確認(rèn)銷售收入。 第八十六條 各成員企業(yè)應(yīng)按以下要求進(jìn)行銷售收入的日常管理： （一）規(guī)定銷售（供貨）合同或協(xié)議的管理、貨款結(jié)算程序、銷售退回手續(xù)以及銷售折讓和折扣的管理權(quán)限和辦法。 對(duì)超出本公司規(guī)定權(quán)限的折讓、折扣金額，由所在公司總經(jīng)理（或經(jīng)理）簽署意見后，報(bào)集團(tuán)母公司總裁批準(zhǔn)，必要時(shí)提交總裁辦公會(huì)議批準(zhǔn)。 （二）建立賒銷對(duì)象信用程度調(diào)查和分析制度。對(duì)賒銷對(duì)象須進(jìn)行信用調(diào)查，在此基礎(chǔ)上實(shí)施賒銷行為，確保賒銷貨款的安全完整。 第十七章 利潤及利潤分配 第八十七條 各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算 管理的要求進(jìn)行盈利預(yù)測，確定利潤目標(biāo)，為集團(tuán)母公司制定預(yù)算目 29 標(biāo)和編制財(cái)務(wù)預(yù)算提供依據(jù)。 第八十八條 各成員企業(yè)應(yīng)依照國家規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定利潤總額的構(gòu)成，正確計(jì)算利潤總額。 第八十九條 各成員企業(yè)應(yīng)按照國家規(guī)定，合理確定營業(yè)外收入項(xiàng)目和營業(yè)外支出項(xiàng)目，嚴(yán)格控制營業(yè)外支出的開支范圍。對(duì)營業(yè)外支出中罰沒支出和捐贈(zèng)贊助支出，按以下要求處理： （一）罰沒支出按規(guī)定上交，并在分清責(zé)任的基礎(chǔ)上追究有關(guān)人員的責(zé)任。 （二）各成員企業(yè)的對(duì)外捐贈(zèng)贊助支出，一般由集團(tuán)母公司統(tǒng)一管理。各項(xiàng)捐贈(zèng)贊助支出，經(jīng)集團(tuán)母 公司總裁或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部具體辦理，對(duì)需分?jǐn)偟闹С?，?yīng)由集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部按一定方法分?jǐn)偨o各成員企業(yè)。 第九十條 各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)利潤目標(biāo)完成情況的分析和考核。對(duì)利潤完成情況要在每月的財(cái)務(wù)情況說明書和定期編制的財(cái)務(wù)分析報(bào)告中進(jìn)行分析，找出制約利潤目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。 第九十一條 各子公司應(yīng)以計(jì)稅所得（計(jì)稅利潤）和適用的稅率為依據(jù)，依法計(jì)算交納所得稅。所得稅由各子公司分別上交。 第 九十二條 各子公司應(yīng)按照董事會(huì)和股東大會(huì)（或 30 股東會(huì)）的決議或集團(tuán)母公司的決定對(duì)稅后利潤進(jìn)行分配。集團(tuán)母公司行使國有資產(chǎn)收益權(quán)，依法在規(guī)定的分利期限內(nèi)收取紅利。 第九十三條 各子公司依公司章程規(guī)定和股東大會(huì)（或股東會(huì)）的決議提取盈余公積和公益金。 第十九章 納 稅 籌 劃 第九十四條 各成員企業(yè)應(yīng)在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營、投資等理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行事先籌劃和安排，合理確定稅款支付金額和時(shí)間。 第九十五條 各成員企業(yè)應(yīng)認(rèn)真研究稅法，充分利用稅法中不完善的地方和鼓勵(lì)政策，在不違反稅法規(guī)定的前提下節(jié) 約稅款支出。 第二十章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析管理 第九十六條 各成員企業(yè)應(yīng)按集團(tuán)母公司的統(tǒng)一要求，編制和報(bào)送真實(shí)、完整、有用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（含會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）。 第九十七條 各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)預(yù)算和其他有關(guān)資料，按集團(tuán)母公司的要 31 求按期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 第二十一章 電子計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理 第九十八條 各成員企業(yè)應(yīng)積極創(chuàng)造條件，逐步實(shí)行計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理。 第二十二章 附 則 第九十九條 本制 度由集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第一百條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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