【正文】 ）。3. 會計報表（含月、季會計報表、年度會計報表等）。4. 電腦磁盤（含儲存會計核算資料、電腦核算程序等的磁盤）。5. 其他會計資料（含賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等）。第三條 建立財務(wù)檔案室。指定專人負責財務(wù)檔案管理工作。第四條 公司對每年形成的財務(wù)檔案，由財務(wù)部按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊。各分（子）公司年度終了后30日內(nèi)將所有不再使用的財務(wù)檔案移送公司，不便移送的應(yīng)經(jīng)公司董事會批準。第五條 入庫的財務(wù)檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝，需拆封整理的，由財務(wù)檔案管理人員處理。財務(wù)檔案的保管，必須存放有序，查找方便；同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，嚴防毀損、散失和泄密。第六條 財務(wù)檔案的保管期限根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。分為永久保管和定期保管兩類；定期保管分為五年、十年、二十五年。各類財務(wù)檔案的保管期限為一、永久保管的財務(wù)檔案1. 年度會計決算資料。2. 財務(wù)部門認為需要永久保管的其他財務(wù)檔案和資料。二、定期保管的會計檔案保管期限二十五年的財務(wù)檔案：（1）會計憑證及附件；（2）總賬和明細分類核算賬、簿、卡；（3）財務(wù)檔案保管清冊；（4）財務(wù)檔案銷毀清冊；（5）計算機備份的軟盤及磁帶；（6）財務(wù)部門認為需要保管二十五年的其他財務(wù)檔案和資料。保管期限十年的財務(wù)檔案：（1）財務(wù)檔案保管登記簿；（2）財務(wù)移交清冊；（3）財務(wù)部門認為需要保管十年的其他財務(wù)檔案和資料。保管期限五年的財務(wù)檔案：（1）會計月、季報表；（2）計算機運行日志；（3）科目余額表；（4）財務(wù)部門認為需要保管五年的其他財務(wù)檔案和資料。第七條 公司保存的財務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，積極給予利用。第八條 公司其他部門或分（子）公司查閱檔案，須經(jīng)公司財務(wù)部負責人同意，向保管人說明查閱原因與范圍，并按規(guī)定進行登記，查閱后及時歸檔。第九條 外單位查閱財務(wù)檔案，需憑查閱單位介紹信，說明查閱原因與范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，才能辦理登記查閱手續(xù)。第十條 查閱財務(wù)檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨在場；查閱時檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改；如需復制，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意。第十一條 財務(wù)檔案保管期滿銷毀時，應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，報主管部門批準后進行；對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出立卷，保管到結(jié)清為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的財務(wù)檔案，不得銷毀。第十二條 公司在銷毀財務(wù)檔案時，應(yīng)由公司派員監(jiān)督；監(jiān)督人在銷毀會計檔案時，要認真核對銷毀清冊；銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，公司存檔。財務(wù)報告及財務(wù)分析第一條 各公司應(yīng)定期向集團公司提供財務(wù)報告，財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。第二條 財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其它附表。第三條 資產(chǎn)負債表、損益表和附表中的成本表、營業(yè)費用明細表，應(yīng)按月上報。第四條 現(xiàn)金流量表和集團公司要求編報的其它附表及明細表按年編報，其它報表按集團公司有關(guān)規(guī)定報送。第五條 各公司編報的財務(wù)報表格式一律按集團公司財務(wù)部的規(guī)定執(zhí)行。第六條 財務(wù)狀況說明書按季度、年度編寫上報集團公司，主要內(nèi)容包括： 1. 業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、經(jīng)營指標完成情況、資金周轉(zhuǎn)及增減情況、財務(wù)收支情況、各項財產(chǎn)、物資的變動情況，以及影響各項經(jīng)濟指標的因素。2. 某些主要項目采用的財務(wù)會計方法及變動情況和原因，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其它事項。第七條 資金分析：主要分析資金來源的構(gòu)成、資金分布情況及各類資金占用情況，通過分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，提出改善資金管理的建議和措施，并對下期的資金情況做出預(yù)測。促使公司提高資金使用效率。第八條 期間費用分析：主要通過管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用的對比分析，各部門費用的分析，找到期間費用與計劃、與歷史同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性和存在的問題，提出具體的整改措施。第九條 銷售收入的分析：主要通過銷售收入與計劃、與歷史同期、與競爭對手的分析，剖析影響本期收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價格和銷售結(jié)構(gòu)對銷售額的影響，揭示銷售中存在的問題。第十條 利潤分析：主要通過本期利潤與計劃、歷史同期的對比分析，剖析銷售數(shù)量、價格、稅金、成本、結(jié)構(gòu)、期間費用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，找出影響利潤變動的主客觀因素，提出提高經(jīng)濟效益、增加利潤的具體措施。財務(wù)保密管理第一條 依總則第五條，公司系統(tǒng)內(nèi)所有財務(wù)從業(yè)人員均負有保守職業(yè)秘密的義務(wù)。本制度及本條所稱保守職業(yè)秘密是指財務(wù)各崗位人員對在職業(yè)范圍內(nèi)所知悉、接觸的財務(wù)信息不得擅自擴散；或除能向有職業(yè)關(guān)系或有權(quán)知悉的人透露外，不得向其他任何人透露；依前款規(guī)定透露時應(yīng)有程序或制度依據(jù)，并應(yīng)嚴格遵守。各崗位人員為該崗位責任人；公司財務(wù)部經(jīng)理或負責人為總責任人，各分（子）公司財務(wù)部經(jīng)理或負責人為所在公司的責任人；財務(wù)人員崗位變換不消除對崗位所知悉信息的保密義務(wù)。公司其他員工亦依本制度負有相應(yīng)保密義務(wù)。第二條 本制度所指的財務(wù)職業(yè)秘密或財務(wù)信息是指公司一切財務(wù)或與財務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)、分析、評價和其他文字表述。其表現(xiàn)形式包括各種財務(wù)報表、原始單據(jù)、賬冊、電腦文件、光盤資料、會計分析、會計意見等紙面或電子文件形式。第三條 本制度所稱的保守職業(yè)秘密和財務(wù)信息的范圍包括所有依前款所指的財務(wù)信息，并不以公司及分（子）公司是否采取保密措施或提出保密要求為構(gòu)成要件。第四條 公司禁止財務(wù)從業(yè)人員未經(jīng)批準向外界任何單位或個人透露公司財務(wù)或與財務(wù)有關(guān)的一切信息。第五條 公司及分（子）公司或某一財務(wù)崗位向外提供財務(wù)信息應(yīng)遵循以下程序：1. 公司的財務(wù)信息向外提供時應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審查并報經(jīng)集團公司財務(wù)總監(jiān)批準。2. 各分（子）公司的財務(wù)信息向外提供時應(yīng)經(jīng)所在公司財務(wù)部經(jīng)理或負責人審查并報經(jīng)集團公司財務(wù)總監(jiān)和所在公司總經(jīng)理批準。3. 公司或分（子）公司內(nèi)部及相互之間某崗位向其他崗位了解或提供財務(wù)信息時應(yīng)經(jīng)各自相應(yīng)崗位的部門經(jīng)理或負責人同意，并在其監(jiān)督之下進行。內(nèi)部審計制度第一章 總 則第一條 為了加強公司經(jīng)營管理,充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用,使審計工作制度化,規(guī)范化,根據(jù)國家審計法規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特指定本制度。第二章 審計機構(gòu)和人員第二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員設(shè)立：審計部，配置專職人員13人。第三條 審計部直屬集團公司總經(jīng)理管理，直接對總經(jīng)理負責，審計部人員由總經(jīng)理直接任免或調(diào)動。第四條 內(nèi)審人員具有一定的政治素質(zhì)，審計專業(yè)職稱，審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。第五條 內(nèi)審人員必須依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，徇私枉法，玩忽職守。公司應(yīng)視審計人員工作質(zhì)量對其進行獎勵和處罰。第六條 內(nèi)審人員應(yīng)按審計程序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經(jīng)批準不得公開。第七條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護。任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。第三章 審計對象、范圍和依據(jù)第八條 內(nèi)部審計對象：公司各職能部門和員工。公司子公司、分公司。公司參股企業(yè)的派駐人員?？偨?jīng)理認為需要審查的其他事項和人員。第九條 內(nèi)部審計范圍：與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動。財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算。公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況?；üこ填A(yù)、決算的真實性和合法性。國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。公司領(lǐng)導離任的經(jīng)濟責任。管理活動、行政活動。其他認定事項。第十條 內(nèi)部審計依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。公司規(guī)章制度。公司經(jīng)營方針、計劃、目標。其他有關(guān)標準。第四章 審計種類和方式第十一條 公司內(nèi)部審計包括：財務(wù)收支審計對被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查。專案審計對被審計單位負責人及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。專項審計（1） 管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；（2） 效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性，合理性進行審計；（3） 任期審計：對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計；（4） 審計調(diào)查：對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十二條 公司內(nèi)部審計方式有：報送（送達）審計被審單位接到審計通知書后，應(yīng)在指定時間內(nèi)將有關(guān)材料送審計部接受審計檢查。就地審計審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容第十三條 內(nèi)部審計的內(nèi)容國家有關(guān)政策、法規(guī)的貫徹、執(zhí)行情況。董事會決議執(zhí)行情況及公司經(jīng)濟指標完成情況。資產(chǎn)管理情況。公司各項規(guī)章制度和規(guī)范化運作的執(zhí)行情況。經(jīng)營成果、財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性。公司資金管理情況及安全運行狀況。重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂。公司投資項目的運作情況。公司固定資產(chǎn)和原輔材料采購價格及工程造價控制情況。違反財經(jīng)法紀、侵占公司資產(chǎn)、損害公司利益以及損失浪費行為。1違反公司廉政制度情況。1公司高管人員的離任審計。